经济案件调查中的查账不同于日常的财务检查，根据办案主体和目的不同，不同经济案件的查账方法也不尽相同，但都需一定的会计理论知识和丰富的财会工作经验，这是一项专业技术性强，工作量大，细致而复杂的工作。不同的案件有不同的特点，司法案件查账的主体是司法机关，主要针对涉嫌违法的个人和单位，侧重于构成违法的具体事项，查账目的是发现和证实违法问题；审计查账的主体是国家审计机关，主要针对政府机关和企事业单位，侧重于单位或项目的整体资金运行过程，查账的目的是对单位或项目的财政、财务收支进行审计监督。纪检监察案件查账的主体是国家纪检监察机关，主要针对涉嫌违纪的监察对象和党员领导干部，查账的目的是查清涉嫌违纪的相关……查看全文>>
近几年来，审计机关发挥审计职能和技术优势，突出重点，查处大案要案，在反腐倡廉中勇当排头兵，较好地配合党政部门打击了经济犯罪分子，取得了显著成效，倍受国人关注。但是审计机关在经济案件移送的及时性和有效性方面仍存在着一些不可忽视的问题，应予以重视。一、存在的主要问题1.移送的意识不强。审计人员在审计中存在着一些认识上的误区：一是法不责众，有的违法乱纪现象比较普遍，因而也无所谓从严处理了，更谈不上移送；二是有些财经法规与现实脱节太大，实际处理难度大，不便移送；三是有的问题被查出后受行政干预，而不能移送。2.移送的面不宽。从基层审计机关移送的经济案件看，移送内容的面比较小，通常是一些贪污受贿、偷税抗税……查看全文>>
第一篇：【重磅】回顾三十年前“经济案件办公室”（纪委）向检察机关的“转隶”【重磅】回顾三十年前“经济案件办公室”（纪委）向检察机关的“转隶”再见反贪。不哭反渎。献给预防。编者按。历史总是动态的发展，就跟国家机构一样，在历史中不断的设立、合并、撤销，监察体制改革作为国家反腐败制度的改革，体现出一种历史的需要，因此，我们应当支持改革，在支持改革的基础上，不断提出意见建议完善新的监察制度，如果改革不能接受意见，不能完善自身，也算不上一个成功的改革。反腐败已经进入新的历史时期，相信国家会在借鉴历史的基础上，结合新的反腐败经验，让监察体制改革取得举世瞩目的成就。目前，国家监察体制改革正稳步有序在全国推开……查看全文>>
、１、查清违纪违法事实。通过查帐，掌握足以说明违纪违法的事实材料。这里包括查清经济活动的来龙去脉，违纪违法者运用什么手段进行违纪违法的，并获取有关证据。２、查证受害客体的经济损失。任何经济案件总会使某一客体遭受损失。在进行查帐时，不仅要查清受损失财产的种类、数量，而且要计算确定经济损失的总价值。３、查证违纪违法者的非法所得。违纪违法者的非法所得数额与受害客体的经济损失数额往往相差很大，查证违纪违法者的非法所得，必须建立在查清违纪违法事实的基础上，违纪违法事实查清后，非法所得数额的落实就比较容易。４、查证赃款、赃物的去向。有非法所得，必定有赃款赃物。查证赃款赃物的去向，也可以反过来证实非法所得。……查看全文>>
在社会主义市场经济发展过程中，规范各种经济行为的法律法规客观上还不够完善，现行经济管理运行机制不够通畅，客观上给违法乱纪者有机可乘。近几年来，纪检监察机关查处的各类案件中，经济案件所占比例越来越高。这些案件呈现出涉案金额越来越大，作案手段越来越隐蔽，突破越来越难等特点。总结分析突破经济案件的成功经验，巧妙运用查帐技巧至关重要。笔者就如何运用查帐技巧突破经济案件，谈谈个人的肤浅体会。1、查帐要注意单位的特殊“时期”。管理体制改变、单位领导新老更替、财会人员更换交接等都是单位的特殊时期。这个时期最容易发生国有资产流失、突击乱发钱物、个人贪污受贿等问题，是经济案件的发案高峰期，查帐时，对此特殊时期要……查看全文>>
第一篇：公安部财政部联合发布关于在查处经济案件工作中加强协作的通知公安部财政部联合发布《关于在查处经济案件工作中加强协作的通知》2005-5-238：32：15二00五年四月十五日↓双击滚屏单击停止4月15日，公安部和财政部联合发布了《关于在查处经济案件工作中加强协作的通知》（以下简称《通知》）。《通知》的正式印发，为财政部门、注册会计师协会、资产评估师协会与公安机关经济侦察部门在有关经济案件以及注册会计师、资产评估师涉案问题处理上加强协作，建立相应协作机制，严格依法办案，慎用强制措施，提供了政策依据和宏观指导。2002年以来，由于公安机关加大了经济犯罪案件的侦查和打击力度，各地公安机关对有关……查看全文>>
银行防范操作风险自查报告为贯彻落实合行总部工作，本人认真学习和领会了《关于落实案件专项治理采取有效措施防范银行案件风险的通知》、《关于加大防范操作风险工作力度的通知》和《商业银行和农村信用社案件专项治理工作》方案精神以及省协会《关于防范操作风险做好案件专项治理工作的实施意见》等文件。通过学习讨论，充分了解了本次专项治理工作的重要意义，明确了执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识违反规章制度和操作规程的危害性，并根据自身情况展开自查。现将自查情况汇报如下：一、牢固思想防线。本人能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下发的文件精神，加强政治理论学习，牢固思想防线1、提高政治意识……查看全文>>
电子银行操作风险与防范一、内部控制风险风险点1。操作人员岗位配备没有落实到位。主要表现：一是网银内管系统录入员、审核员与实际操作人员不符，岗位变动后没有及时更新系统操作员信息，仍使用原岗位人员用户名；二是营业网点人员变动未及时办理交接登记手续风险提示。没有按照岗位设臵要求配备操作人员，或操作人员配备流于形式，导致内部制约环节难以落实到位，存在着内部管理风险隐患。防控措施：1.各级会计管理部门应设臵会计录入岗、会计审核岗，负责业务参数设臵、机构管理、柜员管理等工作；2.各级电子银行业务管理部门应设臵业务管理岗、业务审核岗，负责留言管理、公告管理、业务统计等工作；3.各营业网点应设臵业务录入岗、业……查看全文>>
商业银行如何防范操作风险湖中分理处董开雄一、我国商业银行操作风险管理存在的问题我国商业银行在操作风险管理理念和操作风险管理框架方面存在如下的一些问题。问题一：片面的操作风险管理理念。我国一些银行对操作风险管理存在片面认识，体现在四个方面。一是重事后管理，轻事前防范。一般来说，银行很看重对已发生或已存在的风险采取严厉的事后管理处罚措施，试图以严厉的处罚遏制风险的发生，而对事前防范和事中控制措施关注较少。二是重个案查处，轻全面分析。从以往发生的案例中我们得知很多操作风险事件之间存在共同之处或密切联系。但是，一些银行往往“重个案查处，轻全面分析”，从而造成同类案件屡屡发生。三是重基层操作人员管理，轻……查看全文>>
规范操作行为防范案件风险——解析银行业案件监管依据及预防控制湖州银行嘉兴分分邹霞（2011.08.12）2005年以来，嘉兴银监分局和辖内银行业金融机构根据银监会、浙江银监局的统一部署，坚持以科学发展观为统领，不断推进案件防控工作，有利地维护了嘉兴银行业的经营成果和社会声誉。六年多的实践证明，案件防控是一项系统性工程，覆盖银行的所有业务层面，贯穿于银行的每一个业务环节。有效的防控工作，必须坚持“标本兼治，重在治本；查防结合，重在预防”的原则，以完善内控机制为主线，以合规文化和制度执行为抓手，人防和技防结合，多方联动，常抓不懈。这不仅是案防工作的要求，也是持续深入推进嘉兴银行业合规稳健经营发展的……查看全文>>
一、突出外围调查，掌握第一手资料在纪检监察机关案件检查的第一步就是信访初核。每当出现属经济类信访举报件时，首先要做认真细致的分析，研究该举报反映的问题是否真实，在确定其真实性的基础上，就举报反映的问题中的“含金量”进行外围调查。第一，查找与之有经济往来的单位、个人。2004年我县纪委在查处某局级主要领导一案中，首先就其举报信中所反映的问题进行初核，但进展缓慢，收效慎微，当时社会上的舆论较大。县纪委主要领导顶住压力，当即立断，组织精干的调查组实施外围调查。采取迂回的办法，对其原任职的统计局进行财务检查。发现在其担任统计局局长期间，骗取上级房屋修理费拨款，通过农调队的帐户，在往来科目中转移资金4万……查看全文>>
在纪检监察机关查办的案件中经济类案件占有相对较大的比例，而经济案件又是大、要案中查处相对较多的，要做好经济类案件的检查工作，就必须要具备一定的财会知识，才能做到手到擒来。笔者就经济类案件的查处工作谈谈个人肤浅的体会。一、突出外围调查，掌握第一手资料在纪检监察机关案件检查的第一步就是信访初核。每当出现属经济类信访举报件时，首先要做认真细致的分析，研究该举报反映的问题是否真实，在确定其真实性的基础上，就举报反映的问题中的“含金量”进行外围调查。第一，查找与之有经济往来的单位、个人。2004年我县纪委在查处某局级主要领导一案中，首先就其举报信中所反映的问题进行初核，但进展缓慢，收效慎微，当时社会上的……查看全文>>
近些年来，农村信用社经营形势迅猛发展，各项业务大幅增加，有力的支持了县城经济的快速发展。但是，随着农村信用社改革的不断深入，各项与之相配套的管理工作没有及时跟上，经济案件时有发生，给农村信用社工作造成不良影响和一定的损失。因此，搞清楚经济案件的特点、原因及对策，对提高信用社声誉，保障信用社资金安全和遏制案件的发生，有着重要的现实意义。笔者就这些问题，结合某县联社系统近十年查处的几起案件，谈点粗浅的认识。一、经济案件的特点从某县联社系统内近十年发生的几起案件特点分析，主要有以下几点：㈠基层信用社中层领导作案占比相当高，带来的后果较为严重。从近几年联社协助司法机关立案查处了七起经济案件中，12名涉……查看全文>>
加强案件防控治理，做好农信社各类案件的防范，有效遏制重大经济案件发生，努力减少和避免资金损失，是农村合作金融机构需要探索和研究的课题。一、案件发生原因农信社经济犯罪，究其原因，既有主观方面的因素，也有客观方面的因素。归纳起来有以下几点：员工的素质偏低是案发的根本原因。一是政治素质不高。在市场经济条件下，有些人受不良思想的影响，加之近年来思想政治教育工作的薄弱，法律意识、合规意识和风险意识淡薄，经不住金钱、物欲的诱惑，侥幸和冒险心理严重，艰苦奋斗的优良传统和作风丢在脑后，平时不加强政治时事学习，放松了世界观、人生观、价值观的改造，对腐朽思想的抵御能力较差，忘记了工作环境和权力是党和人民给的，淡化……查看全文>>
近些年来，农村信用社经营形势迅猛发展，各项业务大幅增加，有力的支持了县城经济的快速发展。但是，随着农村信用社改革的不断深入，各项与之相配套的管理工作没有及时跟上，经济案件时有发生，给农村信用社工作造成不良影响和一定的损失。因此，搞清楚经济案件的特点、原因及对策，对提高信用社声誉，保障信用社资金安全和遏制案件的发生，有着重要的现实意义。笔者就这些问题，结合某县联社系统近十年查处的几起案件，谈点粗浅的认识。一、经济案件的特点从某县联社系统内近十年发生的几起案件特点分析，主要有以下几点：㈠基层信用社中层领导作案占比相当高，带来的后果较为严重。从近几年联社协助司法机关立案查处了七起经济案件中，12名涉……查看全文>>
加强案件防控治理，做好农信社各类案件的防范，有效遏制重大经济案件发生，努力减少和避免资金损失，是农村合作金融机构需要探索和研究的课题。一、案件发生原因农信社经济犯罪，究其原因，既有主观方面的因素，也有客观方面的因素。归纳起来有以下几点：员工的素质偏低是案发的根本原因。一是政治素质不高。在市场经济条件下，有些人受不良思想的影响，加之近年来思想政治教育工作的薄弱，法律意识、合规意识和风险意识淡薄，经不住金钱、物欲的诱惑，侥幸和冒险心理严重，艰苦奋斗的优良传统和作风丢在脑后，平时不加强政治时事学习，放松了世界观、人生观、价值观的改造，对腐朽思想的抵御能力较差，忘记了工作环境和权力是党和人民给的，淡化……查看全文>>
近年来，经侦部门充分发挥职能作用，打击经济犯罪，为净化经济发展环境和加快市场经济的快速发展作出了应有的贡献。但从经侦部门破获的大批经济案件来看，因为案件的质量，依据定案的证据不充分，公检法人员对采信证据的认识有差异等原因，从而造成经济犯罪案件的退查率比一般刑事案件退查率高的现象。造成经济案件退查率高的原因有许多，如调查取证难度大、公检法人员对认定案件的依据存在认识上的分歧等等。针对这种严峻的形势，经侦部门必须引起高度的重视，并切实采取有效措施加以整改提高，以更好地打击犯罪，为经济发展服务。减低经济案件退查率的对策，本人认为主要有以下几个方面：1、经侦办案要重证据，更要重书证。目前经济犯罪分子呈……查看全文>>
取证途径，即实施犯罪证据调查的路径和程式。也就是从什么角度着眼、从什么地方入手开始调查，沿什么路线、方向和按什么步骤、方法展开调查，以达到查明案件事实、获取犯罪证据的目的，完成证据调查的任务。在经济犯罪证据调查的过程中，虽然目的和任务明确，但实现的途径有远近之分、繁简之别。调查途径的选择，直接关系到调查取证工作的速度和质量。如果选择正确，就可以很快打开调查局面，缩短调查过程，用较短时间、较少力量，迅速查明犯罪行为和犯罪人等事实，及时、全面地发现、收集和保全证据，取得最佳的调查绩效。反之，则可能会使调查工作走上弯路，贻误战机，浪费力量，甚至造成久侦不破、久查无果。每起经济犯罪的案件事实是各不相同……查看全文>>
在日常侦查办案过程中，资金流向是我们经常接触的问题，有些经济犯罪案件需要通过查资金流向来收集证据证明犯罪事实，甚至有的经济案件要从资金流向中来证明犯罪嫌疑人的主观意图。例如：贷款诈骗案件中，我们通过对贷款的流向的调查和取证，从中获取证据来证明贷款诈骗的犯罪事实和主观意图；另外在职务侵占、挪用资金、虚开增值税专用发票等等案件中，都需要通过对资金流向的调查取证来证明犯罪事实。由此可见，查资金流向对侦办经济犯罪案件具有重要意义。一、资金流向的概念、特点资金流向顾名思义就是资金流动的方向。在侦办经济犯罪案件中，资金一般分为银行转帐和现金两种方式进行流动。资金在其流动的过程中不管通过哪种方式进行流动，必……查看全文>>
一、案件发生原因农信社经济犯罪，究其原因，既有主观方面的因素，也有客观方面的因素。归纳起来有以下几点：员工的素质偏低是案发的根本原因。一是政治素质不高。在市场经济条件下，有些人受不良思想的影响，加之近年来思想政治教育工作的薄弱，法律意识、合规意识和风险意识淡薄，经不住金钱、物欲的诱惑，侥幸和冒险心理严重，艰苦奋斗的优良传统和作风丢在脑后，平时不加强政治时事学习，放松了世界观、人生观、价值观的改造，对腐朽思想的抵御能力较差，忘记了工作环境和权力是党和人民给的，淡化了工作责任感和使命感，追求享乐，私欲恶性膨胀，成了拜金主义和极端个人主义的俘虏。二是业务素质偏低。有些基层农信社人员缺乏必要的业务操作……查看全文>>
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