所谓绩效审计模式，是进行绩效审计的总思路或总策略，它贯穿绩效审计的整个过程，不仅规定了绩效审计的切入点，而且规定了绩效审计的主要方向、重点和审计范围；不仅决定着绩效审计的具体方法和运用，而且决定着绩效审计最终的结论与建议。最高审计机关国际组织倡导两种主要的绩效审计模式：结果为导向模式和问题为导向模式。其中问题导向模式被西方国家广泛采用。一、问题导向绩效审计模式的含义及特征该模式审计的主要任务是核对问题的存在，并从不同角度分析其原因，在此基础上通过完善相应的体制、机制、制度等推进问题的解决，达到发挥审计建设性作用的目的。在这一模式下，缺点和问题是审计的起始点，而不是审计的结束。与传统的财务审计相……查看全文>>
房子是每个家庭的必需品，房地产行业一直也是拉动国民经济增长中不可忽视的力量。在审计实操中，房地产行业与其他行业相比有哪些不同呢。审计过程中重点要关注哪些方面。一、房地产业特点1.高负债。由于房地产行业的开发成本较高，所以企业都是负债运营的。房地产大佬往往既是首富，也是首负。例如我国第一大房地产企业碧桂园，负债高达1.26万亿。2.高周转。房地产行业均采用预售模式，很多楼盘在建好前就被抢购一空，甚至需要摇号购买。比如：房地产行业456制度，即4个月开盘，5个月现金流回正，6个月再周转。3.以预收账款为主，应收账款低。由于房子的价格较高，所以大多数购买者都是以按揭付款的方式购买。房地产公司的预收账……查看全文>>
2024年上半年，区统计局以习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平总书记关于统计工作的重要讲话指示批示精神为统领，深入学习贯彻党的二十大及历次全会精神，在省、市统计局的正确指导下和区委、区政府的坚强领导下，充分发挥统计职能，以提高统计数据质量为中心，着力提升统计服务、统计法治建设水平，推动党建与统计业务工作相融合，现将2024年上半年工作开展情况汇报如下：一、加强党的建设，为统计工作提供坚强政治保障（一）聚焦党建引领，加强组织建设。一是压实党建主体责任。定期召开党组会议和支委会议，及时研究安排党建及“三重一大”重点工作。年初召开党组（扩大）会议暨2024年重点工作推进会议，充分发挥党建工作对……查看全文>>
采购绩效考核审计采购绩效考核审计是指被审计单位对采购部门的采购计划和业务执行情况进行系统而客观的考核评价所进行的审计。一、应获取的相关资料包括采购部门和人员的采购绩效指标和绩效评价结果，月度、季度采购分析和总结报告等。二、应关注的风险领域包括采购绩效考核缺失、考核指标设置不合理而未能发现存在的问题和潜在的风险、采购绩效指标未合理分解、绩效结果不能有效应用等。三、审计内容（一）检查是否定期对采购活动进行总结和分析，及时发现采购业务薄弱环节，优化采购流程。（二）检查是否将采购计划、供应商、库存、生产和销售等方面的关键指标纳入采购业绩考核体系，促进采购与生产、销售等环节的有效衔接。采购信息系统可靠性……查看全文>>
固定资产投资审计中心作为政府职能的重要组成部分，是强化政府投资项目资金管理、规范投资行为、提高投资效益的重要手段，也是为财政支出提供可靠的依据，为审计部门参与政府投资项目管理，强化项目资金管理提供技术保障。随着我市经济的快速发展，政府性固定资产投资规模空不断扩大，领域不断扩宽，审计工作不断的精细化、科学化。然而，随着审计业务的不断增加及审计工作范围的不断加大、审计力度不断加强，审计工作效率问题逐渐显现。如何保证审计工作质量和提升审计工作效率，是各级审计机构十分关心和重视的问题。一、影响工程审计质量效率的原因分析（一）自身专业力量不足审计工作主要靠专业技术人员利用专业技术手段对工程项目进行审计，……查看全文>>
城镇老旧小区改造是推进新型城镇化，打造人民群众高品质生活空间的重要民生工程。有序推进老旧住宅小区综合整治，既是做好城市修补、完善城市管理服务的重要内容，也是满足人民群众日益增长物质文化需要的重要抓手。本文结合审计工作，分析现阶段老旧小区改造存在的突出问题，并提出相应的意见建议。一、老旧小区改造的主要内容及特点老旧小区改造是对城镇建成年代较早、失养失修失管、配套设施不完善、社区服务不健全、居民改造意愿强烈的老旧小区进行改造提升的工程项目。老旧小区大多处于老城区、分布范围广、建筑密度高，人员流动大，基础状态不相同并且在施工过程中大多采用带户作业，增加了改造项目管理的难度和复杂性。具有以下特点：一是……查看全文>>
建筑装饰工程是建筑工程的重要组成部分。由于社会的快速发展，科学技术的不断进步，人们生活水平的日益提高，以及新材料、新工艺的不断出现，装饰工程的发展很快，而目前装饰工程的审计方法相对滞后，审计操作难度较大，出现纰漏多，这就给装饰工程项目审计工作带来了许多问题。因此，应加强对装饰工程的审计研究，正确认识建筑装饰工程的特点，采取相应的审计方法，实事求是地确定装饰工程造价。笔者从事工程造价工作多年，把建筑装饰工程结算中存在的问题作一个小结，以便于更好的进行建筑装饰工程的结算工作，更合理的确定建筑装饰工程造价。一、建筑装饰工程结算审计的基本要点1.工程量的计算和确认。工程量是编制工程结算的基础。工程量计……查看全文>>
在工程项目管理中，工程审计无疑是每位管理人员都需要面对的一道重要关卡。它要求管理者既要有对项目全过程的系统性把握，又需要精通造价专业知识的深度。今天，我们就来揭秘那些让人头疼的工程审计“雷区”，帮助大家规避风险，确保项目的顺利进行。一、合同管理：合同不明确，纠纷隐患多合同是项目双方的“法律保障”，但现实中却常出现合同签订滞后、关键条款控制不严等问题。比如，合同对工程范围、内容、标准规定不明确，结算条款不细致，付款比例与规定不符等。这些模糊之处往往成为项目实施和结算的隐患。因此，合同签订前务必仔细审查，确保条款清晰明确，为项目顺利进行奠定基础。二、概算执行：不按批复执行，投资失控风险大概算是项目……查看全文>>
审计成果运用是审计价值实现的最关键环节，也是审计价值实现的最大化环节。笔者结合工作实践，总结了审计成果运用的五大路径。01转变理念：从流程割裂向流程一体转变审计成果运用是审计报告、问题整改、成果共用三大流程的统一体，三者之间相互支持、相互促进、缺一不可。审计报告是问题整改、成果共用的基础；问题整改是重要的中间环节，既是审计报告的必然要求，也是成果共用的前提；成果共用是问题整改的本质要求，也是发挥内审价值的最重要实现形式。要实现审计成果共用，最根本的是要改变过去将审计报告、问题整改、成果共用三者割裂开来的观念，树立三大流程是不可分割的统一体的理念，在实践中将三者有机统一起来，在审计报告的基础上，……查看全文>>
一、工程签证1、几种应不予签证的现象（经常出现而又容易忽略）（1）工程签证的内容应尽量保证详细，包括签证的原因（含引用资料的编号）、位置、尺寸、数量、日期、所用材料、结算方式、结算单价等等，签证单后必须附造成本次签证的原始资料，如技术核定单、设计变更、业主联系单等，否则不予签证。（2）未经设计及甲方人员书面同意，施工单位自行提高某些材料的用料要求，应坚决不予签证。（3）同一工程内容重复签证，此类签证尤其体现在设计变更及技术核定单上，要切记只要能在竣工图中体现出来的，一律不予签证，要求按竣工图结算。否则会造成竣工图和签证中重复计算。（4）凡定额及有关文件中已有规定的项目，不须再另行签证，如一些东……查看全文>>
合同是平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同的基本特征：它是平等个体间的协议，意味着参与方在法律面前享有同等地位，无论自然人、法人或其他组织。合同通常是为了产生、变更或终止一定的民事法律关系，这种关系涵盖了权利和义务。因此，对合同的审计，在强化经济监督和内部控制方面，具有不可忽缺的重要意义。以下为合同审计参考要点：为了更深入地理解合同，我们可以从以下方面进行细化和补充：1.合同主体的确证：-验证自然人身份。检查身份证、护照等有效身份证件。-验证法人或组织。确认营业执照的真实性，企业印章（公司章）的合法性。-地址和识别信息。记录准确的通讯地址、身份证号或注册号，并核对与实际交易……查看全文>>
一、内控制度是否健全。一看公务用车是否有相应的公务用车管理制度，核查制度是否健全；二看派车是否需要相应的派车单或派车依据；三看加油是否有相应的登记台账；四看车辆管理岗位设置是否有效，是否存在相互监督。二、内控制度是否有效。一看是否严格按照内控制度的要求管理公务用车；二看派车单或派车依据是否有相应的派车时间、派车地点以及派车原因；三看加油登记台账是否有加油时间、加油金额、车辆里程；四看内部互相监督是否合理有效。三、油卡支出审计“五看法”。一看加油资金是否到账。要求被审计单位提供油卡充值的依据，追踪加油资金是否全部充值到油卡上，所充值的油卡是否全是公务用车所用的油卡。停用的油卡上是否还有余额，关注……查看全文>>
承包商根据建设单位提供的工程量清单所作的报价一经确认，单价就相对固定。因此，工程造价调整主要来源于实际工程量与工程量清单的量差以及工程变更签证引起的造价调整。因此，变更签证审计对于工程造价非常重要。那么，变更签证审计的三大要点是什么呢。一、关注施工图审查。工程量清单是依据施工设计图纸、实物工程量清单等编制的，其质量直接决定着工程造价的高低。有些工程尤其是重点工程，往往成为领导关注的“1号工程”，“倒排工期”、“后墙不倒”等也成为这类项目的标配。所以，为了赶工期，往往压缩前期工作的时间，“三边”工程就应运而生了，边设计、边招标、边施工，大大提高效率的同时，也压缩了施工图的评审、优化时间，施工过程……查看全文>>
内部审计监督在企业监督中发挥着重要作用。那么，内部审计监督的实现形式有哪些。如何发挥内部审计部门的作用和价值。内部审计监督主要有以下五种形式：一、公司治理监督。作为董事会的专门委员会，审计委员会在公司治理监督中扮演着重要角色，发挥着重要作用。内部审计部门一般都承担着审计委员会的日常管理职能，可以通过起草专门委员会议事规则、议题计划应列尽列以及将委员提出问题及时向管理层报告等方式，可以更好的服务公司治理机构，从而把治理监督落到实处。二、内控评价监督。一是积极探索内部控制评价的方式方法，不断丰富评价形式，逐步形成以内控自评价为基础、内控互检互查为主体、飞行检查为核心的多层次的内控评价模式。二是扩大……查看全文>>
项目审计与审计管理，哪个更重要。看似很无聊的问题，其实又非常重要，想明白、处理好二者的关系，审计事业才能事半而功倍，否则欲速则不达。一、关于项目审计审计活动就像营销，实际上也分为前台和后台。所谓的前台就是项目审计，所谓的后台就是审计管理。对于审计人来说，第一个角色肯定就是项目审计，做方案、查资料、做底稿、写报告…这是审计最主要的职场工作形态，通过参与到具体的审计项目，在项目中锻炼，在项目中成长，这是职业发展的必然阶段，也是业务能力成长最快的阶段。在项目审计中，可以更好地了解企业运营管理流程，熟悉流程管理规范，精通审计流程、审计规范和项目管理。在这个过程中，既有加班加点查阅资料、审计底稿改了又改……查看全文>>
一、审计与审计调查的四个区别一是涵盖范围不同。审计项目的对象一般为一个单位或部门或一个项目，审计边界清晰、审计范围有限。而审计调查则更强调大数据，也就是说对象覆盖的广度和数量成几何级增长，可以扩展至整个企业的某一或多个业务领域，审计对象呈现出更广、更多、更全面的特点。二是审计方法不同。无论是经济责任审计，还是工程项目，审计理念和方法日益成熟而稳定，已经形成了一套相对完善的审计方法、审计流程、审计规范等审计范式。审计调查与审计则有着本着的不同。审计调查，基础是审计，核心是调查，从字面理解就可以看出，审计调查需要用到一些调查的方法，需要对大数据进行分析，因为审计人员的理念、思维、阅历不同，审计调查……查看全文>>
笔者结合审计工作实践，就公务支出、公款消费审计的重点内容浅谈几点认识。一、进一步明确公务支出及公款消费审计的内容首先，根据相关要求，公务支出、公款消费的概念进一步明确了，“三公经费”的内涵丰富了，“三公经费”的外延扩大了，相应的“三公经费”审计的覆盖面随之扩大了，凡是涉“公”支出都在审计范围之内。主要指政府财政预算安排的商品和服务支出，包括办公费、公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国（境）经费、会议费、差旅费、培训费、劳务费等，以及其他资本性支出中的大型修缮、公务用车购置、办公设备购置等支出。其次，近年来，把机构编制使用情况等方面的内容也纳入进来，进一步扩大了审计范围。以20**年为例，公……查看全文>>
绩效审计是对企业、项目或特定领域表现进行评估和监督的过程，其目的是评估绩效是否达到了预期的目标和成果。在绩效审计中，除了运用财务审计中使用的审阅、观察、计算和分析等方法外，还主要运用调查研究和统计分析技术，从而评估实际绩效与预期绩效之间的差异，并提供改进建议，帮助公司做出决策和改进。审计目标的确定。首先，需要明确审计目标和范围，确定审计的具体对象和期间。例如，可以选定某个部门、项目或特定领域作为审计对象，明确审计内容和时间范围。审计标准的设定。在确定审计目标和范围后，需要制定相应的审计标准，以便对绩效进行客观评价。这些标准应该基于相关政策、规章和指南，如公司战略计划、绩效管理计划、工作流程和标……查看全文>>
审计取证是形成审计结论的基础和保证，在整个审计项目中发挥着“大厦根基”的作用，其质量直接决定审计项目的质量。缺乏完整、有效、充分的审计证据作为支撑，审计结论必然不正确、不客观、不公正，审计质量将大打折扣。因此，做好审计取证工作尤为重要。一、审计取证的相关规定《中华人民共和国审计法》规定，审计人员审计时应取得证明材料。《中华人民共和国审计法实施条例》要求，实施审计时应通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料，并且应当由提供者签名或者盖章，不能取得提供者签名或者盖章的应当注明原因。《中华人民共和国国家审计准则》对审计证据应把握的基本原则、标准以及责任等作出了具体规定，明确要求审计证据应具……查看全文>>
公务接待费泛指出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报等公务活动发生的费用。公务接待费在“三公经费”中占比较大，是“三公经费”审计监督的重要内容之一。一、审查公务接待预决算审查公务接待费年初预算编制是否合理，是否坚持有利公务、务实节约、严格标准、简化礼仪、高效透明、尊重少数民族风俗习惯的原则。年终决算是否超过预算数额，如超过还要查明原因。二、审查公务接待的对象审查有无接待单位发出的公函或公务通知，对无公函或公务通知的公务活动和来访人员，接待单位一律不予接待。三、审查公务接待清单审查接待单位是否实行接待一事一结，公务活动结束后，接待单位是否如实填写接待清单，并由相关负责人审签，……查看全文>>
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