风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式，是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审计单位的风险所在及其风险程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到最低水平。人民银行自成立内审部门以来所开展的各项审计，已经延用了风险导向审计理论，但是在实际应用中，仍以合规性审计为主，风险导向性审计没有形成系统的理论和操作程序。随着金融业的不断发展，实行风险管理，防范和化解金融风险已成为人民银行的指导思想，人民银行内部审计部门如何将审计方法由传统的合规性审……查看全文>>
摘要。内部审计可以凭借对内部控制和经营活动的合法性、适当性和有效性的评价和审查来实现组织目标的促进。伴随着我国医疗体制的深化改革，医院内部的审计工作的重要性也在逐渐提升。只有对医院内部的审计工作的现状与发展进行深入探索和研究，并不断追求医院内部审计工作的改进，才能跟上新时代发展的潮流。关键词：医院内部审计内容及措施强化审计近年来，伴随着医院管理人员和相关卫生部门对于医院内部审计的重要性有着越来越清楚的认识，医院的内部审计机构正逐步建立起来，审计项目也历经了从虚到实、从无到有的过程，进而实现了医院内部审计工作的自我约束和自我发展。接下来，笔者将结合自身工作经验，对医院内部审计工作的内容和存在的问……查看全文>>
一、审计科在开展内部审计工作中应履行下列职责：1、拟定本单位内部审计规章制度；2、审计预算的执行和决算；3、审计财务收支及有关经济活动；4、审计基本建设投资、修缮工程项目；5、审计各类专项经费的管理和使用；6、开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对投资、工资分配等审计监督；7、审计经济管理和效益情况；8、办理院领导和上级审计机构交办的其它审计事项。二、审计科长职责1、在院长直接领导下，负责科室全面工作，履行科室职责，实行目标管理和岗位责任制；2、贯彻有关审计的法令、制度和指示，遵守国家法规，廉洁奉公；3、根据上级的部署和本单位经济活动的具体情况拟订审计工作计划，报……查看全文>>
时值今日，仍然有人认为内部审计不能为其所在单位带来多大的效益，对单位的建设与发展起不到多少作用，或者虽然能够起到一定作用，但作用甚微，因而建议削弱内部审计的力量、甚至撤消内部审计。要分析这一问题有必要从以下几个方面重新审视内部审计作用的发挥。一、内部审计的特殊地位是由其自身的性质所决定，内部审计作用的发挥受客观存在的制约因素影响20世纪80年代中期，在政府的直接推动下，我国内部审计逐步发展起来。起初内部审计作为国家的代言人，以监督企业经营管理行为，维护财经法纪为目的。而当前受这种观点影响，内部审计地位与政府审计地位之间、内部审计职能与国家派驻企业监事职能之间的界限就有所模糊，致使许多人认为内部……查看全文>>
一、事业单位内部审计风险的特点和表现１.事业单位内部审计风险的特点。（１）风险后果的间接性。由于事业单位的直接经济活动有限，加之事业单位内部审计部门和人员一般不直接参与经济活动，因此一般不会直接造成经济损失；但内部审计部门提供的审计结论和审计建议，比如对领导干部的任期评价，直接或间接影响到对被审人的任用，从而影响被审计人甚至其所领导的一个部门的发展；又如，审计建议影响到单位对某些方面或领域的重大决策，从而影响单位的改革、发展，审计风险带来的后果是间接的。（２）风险表现的隐蔽性。内部审计风险造成的各种损失特别是对事业单位生存、发展的宏观方面，没有直接的数据可用来衡量，故不被一般人所知晓，有的损失……查看全文>>
第一章总则第一条为加强公司内部监督和风险控制，顺利开展内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》、《企业国有资产法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律、法规和规章，以及重庆市能源（投资）集团公司相关规定，结合公司实际情况制定本办法。第二条本办法所称内部审计，是指由公司内部机构或人员独立监督和评价公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及对经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条内部审计工作的宗旨是通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，提高运作效率，协助公司实现既定目标。第二章内部审计组织机构第四条公司……查看全文>>
一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。二、2017年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。⑶完善……查看全文>>
thestatusandmeasuresofinternalauditmanagementinchina陈丹萍南京审计学院摘要。本文从审计管理的角度对我国内部审计的管理现状进行了分析，通过大量的实证资料的统计分析，发现目前中还存在的问题，影响了内部审计作用的发挥。在此基础上，根据内部审计的发展趋势，提出了改进的一系列方法和措施。关键词：内部审计审计管理现状对策abstract：thearticlemakesananalysisonthecurrentstatusofinternalauditmanagementinourcountryfromtheaspectofauditmanagement……查看全文>>
【摘要】本文从企业的宗旨出发，系阐述了企业集团的职能，企业集团的现状及现存问题以及解决方法，企业集团的发展趋势等问题。并分析了适合我国当前企业现状的内审计模式的设置。【关键词】宗旨；现状；范围与内容；审计模式【正文】随着经济体制改革，我国市场经济的多元化的发展日益丰富，企业集团的管理阶层增多，为企业集团的出现的客观条件。在集团公司内部，经常存在经营管理者对所有员工，下级经营者管理者对上级经营管理者等关系的多重委托经济责任，因此，集团是在受托经济责任下产生的。虽然我国企业集团历史短暂，但是发展异常迅速，企业人员及相关课题的学者，为企业集团的健康发展、企业集团学术体系的发展不断探索研究。对企业集团……查看全文>>
[摘要]随着公路事业的发展，内部审计在公路管理中起着越来越重要的作用，特别是在国务院《关于加强审计工作的意见》和《审计署关于内部审计工作的规定》（修订版）出台后，如何在公路管理中进一步推进内部审计工作，发挥内部审计的综合监督作用，本文就内部审计应把握的几大重点内容及审计方法作出了一些探讨。[关键词]公路内部审计探讨近几年来，由于我国实施积极的财政政策加大交通基础设施投入，高速公路建设突飞猛进。公路部门的主要职责是公路建设、养护管理及规费征收工作，由于公路部门点多、线长、面广、资金分散的特点，在公路项目建设和养护管理中存在的概预算控制不严，未进行招投标，重大设计变更程序不规范，公路养护专项资金被……查看全文>>
内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内容：一、审计报告的标题审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告；关于对**公司（**期间）经营（目标）结果的审计报告；关于对***任期经济责任的审计报告；关于对**公司经理**离任的审计报告；关于对**公司***问题的中期审计报告；关于对项目的专项审计调查报告；关于对拟并购**公司资产情况的审计报告；尽职调查报告；关于对**公司内部控制制度的审计报告„„。二、审计报告的主送人根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别。财务总监；主管总裁（经理）；总审计师（审计总监）；董事长；审计委员会等。三……查看全文>>
摘要：审计工作已经成为国家、地方政府、企事业单位都越来越重视的一项工作，因为通过内部的审计，我们能发现单位内部在财政资金问题上出现的漏洞或者管理上的不足，在此基础上进行改进，从而完善内部财务的管理工作。医院的内部审计工作同样重要，特别是这种关系到国计民生的事业单位，它的内部财务状况的好坏可能会对社会产生重要的影响，本文的重要内容就是对医院内部的审计工作现状进行分析，找出问题的不足，并寻求解决的方法。关键词：医院内部审计问题建议近年来对一些医院的内部审计状况进行了简单的了解和调查分析。目前，县级综合医院和地市级以上医院中的内部审计机构已经基本健全，从内容上已经围绕信息的可靠性与完整性，政策、……查看全文>>
投资项目内部审计是企业防范投资决策风险、规范投资行为、提高投资收益的重要举措。企业应针对投资项目执行全过程的各项审计工作给出操作规范，以指引本企业投资项目内部审计工作合理、有效地开展。下面是某公司制定的，供读者参考。第1章总则第1条目的为加强对公司投资项目的审计监督，规范投资项目的执行，提高公司投资效益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》的规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第2条适用范围本办法适用于公司所有投资项目的内部审计工作。第3条内部审计的基本原则1.合法性原则。2.独立性原则。3.客观公正原则。4.保守秘密原则。5.审、帮、促相结……查看全文>>
第一篇：内部审计实施办法********公司内部审计实施办法（征求意见稿）第一章总则第一条为了进一步规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中国内部审计准则》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）、《国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发〔2014〕102号）、《企业领导人员经济责任审计工作流程》《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》、《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》以及其他有关法律、法规和规章，结合……查看全文>>
关键词：内部审计；质量控制；问题；措施一、存在的问题（一）审计环境差《审计署关于内部审计工作的规定》中规定“国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”。但事实上，我国基层行政事业单位内部审计缺位现象依然严重，未设置内部机构或架空虚设的现象比比皆是。归根结底，控制环境差是其主要原因：一是思想认识不足。一些基层行政事业单位的领导及一般人员，对内审存在的意义缺乏正确的认识，单纯的认为内审就是账务审查，在这种思维误导下，觉得单位内部本来就有财政集中支付制度，外部也有审计部门监督和纪检监察，内审就是多此一举；一些基层行政事业单位的领导及一般人员对内……查看全文>>
法规分类>法律法规>外国法规文献【法规名称】【颁布部门】瑞士【发布日期】2002-08-08引言1、强有力的内部控制包括内部审计活动和独立的外部审计，是良好公司治理的一部分。这对于银行营运的安全与稳健也同样重要，并且有助于在银行管理层和银行监管者之间形成高效的、有建设性的工作关系。银行监管者与银行内、外部审计师之间适当的沟通有助于提高审计和监管的有效性。2、2001年8月，巴塞尔银行监管委员会颁布了一份极具操作性的文件——《银行内部审计和监管者与审计师的关系》（以下简称内部审计文件）[9]，该文突出强调了银行机构内部审计师工作的重要性，以及银行监管者与银行内、外部审计师进行合作的必要性。3、重……查看全文>>
摘要。事业单位内部审计工作规范化建设是加强审计管理的重要环节，是规范事业单位财务制度的重要措施。本文对目前事业单位内部审计工作中存在的问题进行了探讨，并结合实践提出切实的合理化建议。关键词。事业单位；内部审计；现状与发展事业单位内部审计作为一种经济活动由来已久，随着社会化再生产的开展和管理要求的不断提高，内部审计也经历了一个由浅入深、由简单到复杂、由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于单位的财务和会计问题，其工作范围已经延伸到经济管统计论文发表www.xiexiebang.com/tjxlwfabiao/理领域的各个方面。近年来，随着内部审计活动广泛深入地发展，现代内部审计的……查看全文>>
、提高内审质量的措施1、加强内部审计队伍素质建设。内部审计人员不仅要具有良好的职业道德和操守，还要具备较高的工作技能和审计理论水平，同时还必须掌握现代企业管理理论和方法。因此，需要加强内部审计队伍建设，提高内部审计队伍素质，优化内部审计人员专业结构。内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，审计人员不但要具有严谨的工作作风和高度的责任心，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力，以及较强的口头和文字表达能力，更要具备经营管理知识，熟悉财政经济法规，还要对本部门、本单位的生产经营及技术方法有一定了解。因此，内部审计部门要制定长远的培训计划，加大培训力度，打造一支素质高、能力强的审计工作队伍，并使其不断……查看全文>>
第一章总则第一条为规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据国家有关法律法规，结合我院实际制定本办法。第二条本办法所称内部审计质量控制是指内部审计机构为规范审计行为，实现审计目标，明确审计责任，确保内部审计质量而建立和实施的控制措施、控制程序和办法。第三条本办法适用于中国科学院各级内部审计机构、内部审计人员所从事的内部审计活动。第二章一般原则第四条院各级内部审计机构负责人对本部门制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。第五条内部审计质量控制的目标。保障内部审计活动遵循院审计工作的相关规定和要求；提高审计工作的质量、效率及效果；保障我院科技创新活动的开展。第六条内部审计质量控制……查看全文>>
事业单位通过内部审计来审查评价本单位以及本单位与上下级单位之间的财政收支状况是否合法、真实、有效，以达到事业单位的经营合法、资产安全、财务报告真实、风险可控、效益提升。但是实际工作中，事业单位的审计一直是处于被动的、事后的、机械的工作，它没有真正地对事业单位的经营运行起到“免疫”作用，所以有必要在此略谈一下。一、事业单位审计的概念与特点事业单位内部审计是其管控手段的一种，它通过制度的制定和实施以及检测评价，来确保公共服务效率的提高、事业单位目标的完成、防止错误以及舞弊行为的发生。其特点具有独立性、权威性、制衡性。二、目前事业单位内部审计存在的不足1.认识不足内部审计工作在我国企业开展的还比较顺……查看全文>>
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