投资项目内部审计实施办法

投资项目内部审计是企业防范投资决策风险、规范投资行为、提高投资收益的重要举措。企业应针对投资项目执行全过程的各项审计工作给出操作规范，以指引本企业投资项目内部审计工作合理、有效地开展。

下面是某公司制定的投资项目内部审计实施办法，供读者参考。

投资项目内部审计实施办法

第1章总则

第1条目的

为加强对公司投资项目的审计监督，规范投资项目的执行，提高公司投资效益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》的规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

第2条适用范围

本办法适用于公司所有投资项目的内部审计工作。第3条内部审计的基本原则1.合法性原则。

2.独立性原则。

3.客观公正原则。

4.保守秘密原则。

5.审、帮、促相结合原则。第4条内部审计依据

1.国家有关法律法规和财经政策。

2.公司的经营方针、计划、目标。

3.公司制定的制度和流程。

4.其他相关标准。

第2章审计组织结构设计与职权

第5条公司审计部负责对投资项目开展内部审计工作。审计部由公司董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人领导，负责向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人报告工作。

第6条审计部应针对投资项目的特点配备与需承担的审计任务相匹配的人员，在对重大投资项目开展审计或内部审计力量不足时，可寻求外部的专业技术支持。第7条内部审计人员应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

第8条内部审计人员应具备良好的职业素质，具有丰富的会计、审计、企业管理等知识和业务技能，并定期完成相关后续教育培训。

第9条内部审计人员办理的业务事项若与被审计部门（人员）有利害关系，应当回避。第10条开展内部审计、审计调查评价工作时，应遵循国家有关规定和专业标准，保持应有的职业谨慎。

第11条内部审计工作开展过程中应及时向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人汇报工作进展情况。

第12条在开展投资项目内部审计工作时，内部审计人员的主要权限如下。

1.要求被审计部门及时报送投资项目经营计划、全面预算（包括投资预算、经营预算、财务预算等）、财务会计报告、会计账簿、会计凭证、合同协议和其他有关文档资料。

2.检查有关投资项目运营的所有资料，现场勘察实物。

3.针对内部审计工作涉及的相关事宜向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料。

4.参加投资项目运营的有关会议，召开与内部审计工作有关的会议。

5.提出改进管理、提高投资收益的建议。

6.对违反规定、造成损失的部门和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。

7.对阻挠、妨碍内部审计工作，拒绝提供有关资料的，经董事长或董事会授权的分管负责人批准，可以采取必要的临时措施，追究有关人员的责任。

8.对内部审计工作中的重大事项应及时向董事长或董事会授权的分管负责人反映。第13条内部审计人员在开展审计工作时，所涉及的部门及个人应给予积极配合。

第3章投资项目内部审计工作程序

第14条审计计划与准备阶段

1.投资项目开始前期，审计部根据投资项目的特点拟定针对该投资项目的内部审计计划，并报主管领导审议批准。

2.工作计划经批准后，审计部应成立项目小组分解落实计划。项目小组应充分考虑项目的具体情况和特殊要求，配备合格的成员。当公司内部审计力量不足时，可对内、对外寻求专业支持。

3.项目小组根据所分解落实的工作计划拟定具体的工作方案，在工作方案中对目标任务、内容重点、工作方式、时间计划、项目小组成员分工及保证措施等进行事前安排。