案例甲公司和乙公司都是m公司的全资子公司。甲公司预计2007年度企业所得税应纳税所得额为0，乙公司预计2007年度企业所得税应纳税所得额为500万元。2007年12月，甲公司为扩大生产经营规模，准备购入丙公司的全部股权，即丙公司将成为甲公司的全资子公司。丙公司所有者权益的公允价值为1000万元，其中，累计未分配利润和累计盈余公积为500万元。甲公司、乙公司和丙公司的企业所得税适用税率均为33%。在一般情况下，如果甲公司直接支付1000万元给丙公司股东，取得丙公司全部股权，那么，该购并行为对甲公司2007年度应缴企业所得税不会产生直接影响。当然，更不会对乙公司2007年度应缴企业所得税产生影响。……查看全文>>
前几天，在网络搜索税务筹划相关文章时，看到一篇文章的题目，说的是某著名税务服务机构为某上市公司进行税务筹划的成功案例。在当前阶段，税务筹划一般是只做不说或只做少说，极少能看到真实的筹划案例，更多的是筹划专家们的理论筹划案例，所以搜索到这个题目时，非常激动，更何况该机构一直是本人认为国内极有实力的税务服务机构之一，定能从中获益匪浅。等急不可待的找到文章，看完之后，却觉得若有所失，成功的税务筹划案例就是这样操作，这样筹划。疑惑之下，把相关资料及疑惑记录如下，期待业内人士解惑。原文章：税收筹划成功案例分析一、本案背景：xxx控股股份公司作为当地政府原国有企业改制上市的企业，在该政府对所辖区域进行旧城……查看全文>>
一直以来，税务筹划都是热度非常高的一个词，甚至被蒙上了一层神秘色彩，讨论或开展税务筹划，首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题，否则可能会偏离方向，甚至违法。一、合法性是税务筹划的基本前提很多企业经营者对税务筹划的认知甚至只停留在两个事情上，第一个会计账务，第二个是发票，很多人认为这就是“税务筹划”。当然，大家通过网络或各种书籍，也看到很多税务筹划的介绍或所谓的案例，可惜的是，大部分方案最终都不能落地，不具有操作性。主要原因包括对税法、税收政策理解不准，没有充分考虑到非税成本，名为“筹划”实为偷逃税，缺乏有实操经验的专业人士及团队，等等。其中一个最大的障碍，就是合法性问题，也即这个方案能否符合法……查看全文>>
编者按。通过合理税务筹划实现企业经营税负的降低是所有企业都非常重视的问题，然而，在实际的税务筹划案例中，很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。本文华税律师根据多年的税务筹划实践经验及对相关案例的研究，总结了10个最容易导致税务筹划失败的原因，介绍给所有从事税务筹划工作的的人士，以帮助企业更好的运营。原因1：对税法、税收政策理解不准公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整。因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具……查看全文>>
税务筹划，又称节税，它是指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资等活动的事先安排、选择和策划，以达到合理减轻或免除税负的一种经营筹划行为。由于税务筹划的实质是依法合理纳税，最大程度地降低纳税风险，所以税务筹划是一个企业成熟、理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现，具有合法性、筹划性、目的性、专业性的特征。一、税务筹划有效性的价值判断标准正确的税务筹划不仅可以使企业避免缴纳不该缴纳的税金，降低税收成本，而且有助于企业合理安排支出，有利于改善企业的经营管理，但如何才能提高税务筹划的有效性，真正做到节税增收。首先必须有一套基本的价值判断标准。根据税务筹划的内涵和本质规定税务筹划的……查看全文>>
在当前经济形势处于浑浊不清的状态下，预测未来是一件风险很大的事情，对赌未来的税收也如出一辙。cfo需要辨别清楚积极财政政策背景下减税的性质、涉税风险、税收管控以及企业机会。减税的性质和特点中国新一轮税收的结构性调整稍早于近期所点明的积极财政政策的实施。当时的市场远没有今天这般糟糕，并缺少应有的征兆。上述政策调整具标杆意义的是新企业所得税法的推出。新企业所得税八个百分点名义税率的降低，与眼下保gdp无关，是酝酿已久的事情。当时为了避免政府的岁入俯卧撑，政府在其他方面又采取了多项增税减支措施，包括企图使出口退税归零、提高资源税、从房地产业中用税费工具寻租，印花税的半夜鸡叫也是在此背景下发生的。不过……查看全文>>
一、税务筹划的基本原理所谓税务筹划就是纳税人合理而又合法地安排自己的经营活动，使自己缴纳可能最低的税收而使用的方法。税务筹划是对税收政策的积极利用，符合税法精神。1、税务筹划的基本特征表现（1）合法性。这是区别于偷税、避税的最显著特征。其一，于企业，其行为不仅在形式上合法，在实质上也顺应了政府的立法意图；其二，于税务机关，应该依法征税，保护和鼓励税务筹划。（2）事先性。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。税务筹划是在企业的纳税义务尚未发生之前，对将可能面临的税收待遇所做的一种策划与安排。若是在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，那就不是税务筹划，而只是偷税或避税了。（3）……查看全文>>
一直以来，税务筹划都是热度非常高的一个词，甚至被蒙上了一层神秘色彩，讨论或开展税务筹划，首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题，否则可能会偏离方向，甚至违法。一、合法性是税务筹划的基本前提很多企业经营者对税务筹划的认知甚至只停留在两个事情上，第一个会计账务，第二个是发票，很多人认为这就是“税务筹划”。当然，大家通过网络或各种书籍，也看到很多税务筹划的介绍或所谓的案例，可惜的是，大部分方案最终都不能落地，不具有操作性。主要原因包括对税法、税收政策理解不准，没有充分考虑到非税成本，名为“筹划”实为偷逃税，缺乏有实操经验的专业人士及团队，等等。其中一个最大的障碍，就是合法性问题，也即这个方案能否符合法……查看全文>>
本文内容极具参考价值，如若有用请您打赏支持，谢谢。“税务筹划失败”的10大原因【税务实务】编者按。通过合理税务筹划实现企业经营税负的降低是所有企业都非常重视的问题，然而，在实际的税务筹划案例中，很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。本文华税律师根据多年的税务筹划实践经验及对相关案例的研究，总结了10个最容易导致税务筹划失败的原因，介绍给所有从事税务筹划工作的的人士，以帮助企业更好的运营。原因1：对税法、税收政策理解不准公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税……查看全文>>
第二讲税务筹划的18种方法（一）形式转化法1.目的通过收入形式的转化，达到减少税种，或降低税率的目的2.典型运用（1）某公司出租厂房，年租金收入700万元，根据国家规定，房屋出租应交纳5.5%的营业税和附加税，同时交纳12%的房产税等。转化方法，将收入转化为两部分；一部分为房屋租金收入，另一部分为场地租金收入。根据规定，场地租金不交12%的房产税，只交5.5%的营业税和附加税。（2）某服装厂受托为丙集团公司高级管理人员定制高档西服。该批西服总价格81.9万元，应按17%的税率上交增值税；所耗布料进价25万元，且无法取得增值税专用发票作进项税抵扣；另外，丙集团只需要有发票能作费用列支即可，……查看全文>>
[摘要]当前我国居民之间的收入差距呈不断扩大的趋势。而造成我国居民收入差距不断扩大的主要原因就是我国城镇下岗失业人员不断增加和大量的农村剩余劳动力滞留在农村。因此，缩小我国居民收入差距的关键是要让城市中大量的下岗失业人员重新就业和加快农村剩余劳动力的转移。[关键词]收入差距；失业；扩大就业[abstract]atpresent，thegapofincomebetweeninhabitantsinourcountryisassuminglargerandlarger.thissituationiscausedmostlybytheincreasingnumberofoutofworkerinou……查看全文>>
摘要。高新技术企业作为将创新成果转化为现实生产力的载体，税务筹划可以通过合法有效的手段对现有的税收政策加以运用，帮助企业降低税收成本，从而为企业节省更多的资金资源，但不当的税务筹划也可能会给企业带来很大的风险，本文对此进行了探讨。关键词：高新技术企业；税务筹划；税务筹划风险；风险防控国家为了鼓励企业从现有的生产型向创新型转变，帮助企业研发并拥有自己的核心技术，出台了大量的税收优惠政策，鼓励企业创新，并希望通过这些税收优惠政策帮助高新技术企业走得更好、更远。部分企业分不清税务筹划与逃税、避税的区别，为避免不必要的风险，对税务筹划选择退避三舍，丧失了税收政策为企业带来的税收红利。但高新技术企业的高……查看全文>>
一、企业税务筹划及税务筹划风险概述税务筹划是指企业纳税主体为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负、有利于财务目标实现的非违法的谋划与对策。因此，企业税务筹划活动的本质是企业纳税主体利用税法规定中的漏洞，通过对自身生产经营活动、投资活动、筹资活动的安排实现税负的最小化。但是，税务筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险；企业如果无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭受更大的危害与损失。具体来说，……查看全文>>
税务筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税人利用税法的特定条款和规定，并借助一定的方法和技术，通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排，从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。具体包括两方面的含义：一是在合法的前提下整体税负最轻；二是在规范的基础上涉税损失最少。目前比较通行的税务筹划方法主要有四种。一是利用税率进行筹划；二是利用税基进行筹划；三是利用税额进行筹划；四是利用转嫁税负进行筹划。无论选择哪一种方法，都与必要的会计政策选择息息相关，可以说会计政策的选择是税收筹划的基石，并决定了税收筹划的成败。一、税务筹划与会计政策的关系1、税务会计规则与财务会计规则税务会计规则是政府为节省征税……查看全文>>
1税务筹划的概念税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的利益。税收筹划在西方国家的研究与实践均起步较早，近30年来，税务筹划在许多国家均得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国，税务筹划已不断被人们所认识、所接受，并已成为公司、企业财务管理的重点之一。税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法等相关法律的前提下，所应取得的合法收益。2税务筹划的原则这种节税行为，已成为现代企业财务管理活动的一个重要组成部……查看全文>>
［摘要］通过市场分配资源的经济形式的体制下，我国经济逐步得到迅速发展，由我国相关的财政部门的相关文件可以知晓，ppp模式的前景是非常好的，但是我国在ppp项目中仍然处于初级阶段，我国相关部门要不断实践，并且从实践中总结实践中得出的经验，并且得出符合我国国情相关的ppp方案。同时外国有很多已经取得成功的案例，我国应该向外国学习一些经验和相关的ppp决策，从而制定出更符合我国国情的ppp的方案。因而才可以达到改革经济的目的。本文从ppp模式的开始有利于基础设施的建造，促进企业对基础设施的投资，加速城镇的发展，减轻国家的资金负担，便于国家的治理。本文主要是介绍ppp模式，阐述其相关的税收筹划方案，从……查看全文>>
2008年开始的全球性的金融危机使得许多国家陷入困境，冰岛、迪拜甚至面临了破产的危机;我国的cpi指数也直到09年的11月才由负转正，突如其来的衰退使得我国的出口贸易在2009年同比下降16.0%，出料加工和易货贸易等下降幅度甚至在50%以上。以沿海城市为主的大量进出口贸易公司倒闭。就业压力增大，农民工无功可循等现象随处可见。统筹城乡发展可缩小目前城乡收入差距、减少我国社会贫富差距对内需增长的负面影响。使得农民充分享受到经济增长所带来的成果，提高农民收入，从而激发广大农民的消费需求，扩大内部需求。城镇和乡村的发展同时可使得徘徊在城市和农村之间数以亿计的农民工得以安顿，保障社会的稳定。增加了市场……查看全文>>
摘要。在市场经济条件下，企业发展环境出现变化，现代企业经营管理活动中，税务筹划工作的重要性凸显出来，科学组织开展税务筹划工作能够实现对企业生产成本和经营成本的有效控制，进而使企业在参与市场竞争的过程中创造更大的经济效益。而在企业组织开展税务筹划工作的过程中，会面临一定的风险，因此必须加强对风险的有效控制。本文将企业税务筹划工作中风险控制要点作为研究对象，结合实际情况进行了系统的探究，提出了风险控制的建议，仅供参考。关键词：企业建设；税务筹划；风险控制随着市场经济的深化发展，市场经济发展过程中逐步实现了市场有序运行的目标，企业受到市场经济的影响，在现代企业管理理念的作用下，开始逐步向着管理现代化……查看全文>>
一、税收的本质特点决定了税务筹划的存在税收就其本质来说，是国家为了实现其职能，凭借政治权力按预定标准无偿地参与国民收入分配的一种手段。它的基本特点就是无偿性、强制性、固定性，税收的本质特点决定了税收是纳税人财产所有权的单方向转移，税款一旦交出去就不会再回来，对企业来说，税款的支付是企业资金的净流出，而且没有与之相配比的收入项目。二、市场经济下，税务筹划是企业纳税与盈利矛盾运动的结果（一）纳税是企业应尽的义务。税收是影响企业生产经营活动的非常重要的因素。请看。税后净利润＝企业利润总额－应缴所得税企业利润总额＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加＋其他业务利润－管理费用＋投……查看全文>>
我国在积极的财政政策和适度宽松的货币政策的背景下，在经济实现良性增长的环境下，地方政府债务规模也逐年扩大，银行不良贷款也随之增加，其偿还能力问题引起各级政府的高度关注。特别是中国人民银行、证监会、财政部等对地方政府的负债规模和偿债能力引起了警觉。一、我国地方政府融资平台的发展现状分析1.从债务规模和结构看我国的资产负债表在总体上是处于良性发展态势，地方政府的杠杆率偏高仍存在一定的潜在风险。到2014年末，地方政府总资产108.2万亿元，总负债30.28万亿元，净资产77.92万亿元。从负债方看，比重比较大的两项分别是借入款项和债券融资，其中与地方融资平台相关的银行贷款、城投债以及基建信托比重相……查看全文>>
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