2018年最新银行调研报告:新常态下做好农村商业银行内审工作的几点思考

新常态下做好农村商业银行内审工作的几点思考

：当前，我国经济进入经济发展新常态，经济形势日趋复杂，中高速、优结构、新动力、多挑战成为新常态下的主要特征，作为地方性金融机构的农商银行，如何适应新常态，进一步加强审计监督，完善内部控制，积极发挥审计工作免疫功能作用，有效推进农商行加快现代企业建设步伐，促进业务健康有序发展，是具有重要意义的课题。本文拟结合农商银行新常态下审计工作出现的新变化、分析当前审计工作存在的问题及对策建议。【关键词】：农村商业银行内部审计趋势思考内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是农村商业银行内部控制的重要组成部分。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。随着农村金融机构改革的不断深化，市场竞争的持续加剧，农村商业银行的审计工作也越来越被各级管理者所重视，逐渐被用来进行评价及改善内部经营活动，反映风险状况，巩固增强内部控制和公司法人治理基础。特别是在经济新常态下，农村商业银行做好适应准备工作至关重要，这要求农村商业银行亟需改变工作理念，围绕业务发展和经营管理重点，坚持风险为导向，全面加强审计体系建设，不断创新审计方式方法，进一步提升审计工作的制度化、信息化和精细化水平，实施审计工作精细化管理，大力提高审计工作质量。

一、新常态下农商银行内审工作的新变化

（一）审计观念上出现新变化。以山东省农村信用社为例，近年来，其连续多年出台《审计运行质量考核办法》，定期通报审计工作开展情况。利用审计信息系统数据，对审计部门开展的项目数量、审计发现问题数量及风险程度、零问题项目等方面进行分析、排名，以简报形式进行通报并纳入考核。这种考核高压模式带来的结果倒逼了农村商业银行内审部门审计观念的转变，实现了审计效率由松散到紧凑、审计项目由面面俱到到精准审计、审计意识由传统到创新观念的转变，以确保适应新形势下审计工作的新特点，引领审计工作持续健康发展。

（二）审计内容上的新变化。随着互联网金融时代的到来，现代金融业务与信息化、网络化的结合日益紧密，电子银行整体呈现快速发展态势，农村商业银行对电子银行的关注度也逐步加深。但相较其他国有大中型银行，农村商业银行电子银行业务起步较晚，内审工作主要偏重于内部控制方面，所有检查都是为了确保电子银行的制度和风险防范措施得到执行，减少内部工作人员舞弊的可能性，对于电子银行业务的合规风险、信息科技风险、客户操作风险几乎没有涉及。另外，农村商业银行逐步加强了对传统主营业务的拓展研发，以山东省农村信用社为例，陆续新推出了农贷通、易贷通、家庭贷、微信贷等一系列金融产品，借此不断提升农村商业银行的竞争实力。这些新情况要求农村商业银行内审工作必须要紧跟实际形势，逐步将审计触角延伸到诸如信息科技、客户经理操作风险审计、绩效审计等新的领域，通过不断完善审计内容，切实发挥内审工作监督、评价的重要作用。

（三）审计方式上的新变化。随着云数据的广泛应用，大数据时代已经到来，农村商业银行渐渐认识到大数据运用的重要性，在内审工作上逐步加大了非现场审计的频率与比重，特别是农商行的业务已经走上数据集中批量处理的时代，合理运用审计软件等辅助程序对电子数据进行批量处理，预先设置风险预警，建立各种风险审计模块等将成为未来审计的发展方向。运用审计软件进行审计，不但可以连接全行的总数据，还可以取得任何时间、辖内所有分支机构的全部数据，从而做到用最少的人力、物力、财力来实现达到最佳的审计效果。

二、新常态下内审工作存在的问题