加强企业内部控制制度建设（一）加强企业各方面的内部牵制制度内部牵制是指对具体业务进行分工时，必须做到不相容职务的分离。企业内部不相容职务有：授权审批职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务、审核监督职务。在内部牵制中，必须对关键岗位采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应轮换频繁一些，次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷，如会计人员的委派制和轮岗制的结合。（二）加强企业财务内部控制建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管……查看全文>>
［摘要］在现代企业内部管理中内部控制制度是一个重要的成分，有效建立内控制度，将内控制度切实落到实处，健全和完善企业法人治理结构，是现代企业健康发展的有力保障。由于我国企业内部控制建设起步较晚，在新形势下，企业内部控制制度仍然存在一些问题，需要我们去不断加以解决。［关键词］企业；内部控制；问题；对策doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2012.17.018［中图分类号］f239.45［文献标识码］a［文章编号］1673-0194（2012）17-0032-021企业内部控制存在的问题（1）对内部控制制度重视不够。眼下，大多数企业的领导层没有认识到内控制度的重要性，对内控制度……查看全文>>
一、工作目标内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。二、基本原则（一）坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面……查看全文>>
第四部分：资金内部控制制度1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。2.公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水……查看全文>>
第一章 总则第一条 为规范xx公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。第三条 遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。第四条 本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章 税务管理架构设置与职责第五条 公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司……查看全文>>
第一章 总则第一条 为规范xx公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。第三条 遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。第四条 本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章 税务管理架构设置与职责第五条 公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司……查看全文>>
第一章 总则第一条 为规范xx公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。第三条 遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。第四条 本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章 税务管理架构设置与职责第五条 公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司……查看全文>>
某公司内部控制体系建设实施方案为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。一、集团公司内部控制体系建设的基本情况集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、****公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由……查看全文>>
第一章总则第一条为规范和加强对公司内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）、《企业内部控制评价指引》（财会[2010]11号）及公司《内部控制制度》等相关规定，制定本制度。第二条本制度所称的内部控制评价，是指对公司内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。第三条内部控制评价的范围为公司全部经营管理活动和业务流程。公司应至少每年开展一次内部控制评价。第四条公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运……查看全文>>
第一章总则第一条为规范和加强对公司内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）、《企业内部控制评价指引》（财会[2010]11号）及公司《内部控制制度》等相关规定，制定本制度。第二条本制度所称的内部控制评价，是指对公司内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。第三条内部控制评价的范围为公司全部经营管理活动和业务流程。公司应至少每年开展一次内部控制评价。第四条公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运……查看全文>>
第一章总则第一条为规范学校内部控制评价工作，完善学校治理体系，防范和管控经济风险，促进学校各项内部控制不断完善和发展，结合学校实际，制定本办法。第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及学校内部控制规定等。第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部控制活动。开展内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内……查看全文>>
行政事业单位内部控制工作方案篇一一、工作目标开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。二、总体要求（一）高度重视，精心组织。各地区、各行政主管部门（以下简称各部门）、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。（二）数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部……查看全文>>
内部控制工作总结范文一20xx年我协助何总经理分管财务和内控工作，现将一年来的工作情况汇报如下，请各位代表审议。第一部分年年的主要工作年在公司班子的大力支持下，我带领广大财务人员紧紧围绕年度财务工作思路，不断夯实财务基础工作，规范财务业务流程，创新财务管理方法，改革财务管理体制，着力强化平稳、受控运行，为全面完成公司的各项目标做出了应有的贡献。一、圆满完成了国家审计署现场审计工作。在国家审计署的审计过程中，我们全力以赴、自查自改、跟踪反馈、及时协调，保障了审计工作的顺利进行。一是公司各单位成立了以一把手为组长的组织机构，以财务为主协调办公室，建立了顺畅的沟通机制，及时化解现场审计阶段发现的问题……查看全文>>
【摘要】随着高等教育事业的迅速发展，国家对教育投入逐步加大，高校相对滞后的内部控制制度建设与快速增长的办学经费越来越不适应。利用高校校园一卡通的消费功能对校内各单位收费行为进行系统管理和控制，能有效避免高校现金收费带来的“小金库”风险，对加强高校货币资金内部控制起到重要的促进作用。【关键词】高校一卡通货币资金内部控制从1999年起，我国开始规模较大的高校扩招，从1998年全国普通高校招生108万人，到2002年全国高校计划招生275万人，增幅高达154.6%。连续几年的高校扩招对中国社会生活的各个方面都产生了巨大影响，高校经济活动呈现前所未有的多样化和复杂化，引起了全社会对高等教育的密切关注。……查看全文>>
【摘要】我国高校内部控制已严重滞后于现代内部控制的要求，高校在积极推进自身发展的同时面临着加强内部控制建设的重要任务，优化内控环境成为了高校建设中的当务之急。本文借鉴现代企业内部控制理论，结合实际情况，分析高校内部控制环境现状，提出进一步优化高校内部控制环境的几点建议。【关键词】高校；内部控制；环境一、引言我国内部控制制度的发展源于20世纪90年代，主要由财政部及内部审计协会等政府部门、中国证监会等行业监管机构制定的有关法律、法规、规范性文件、指引等推动。财政部于2001年以后发布实施一系列《内部会计控制规范》，2003年4月中国内部审计协会制定了《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》，2……查看全文>>
［摘要］近年来，内部控制管理的方式越来越受到企业的重视。企业的内部控制管理是指对企业各项管理行为的约束和监督。内部控制管理约束的是企业各项事务的执行行为，目的是保证企业内所有管理行为在企业预定的轨道上有序运行。本文通过总结实践经验，分析了企业内部控制管理对于企业发展的重要意义。［关键词］内部控制；企业发展；管理doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2012.17.016［中图分类号］f239.45［文献标识码］a［文章编号］1673-0194（2012）17-0029-02随着企业不断发展和完善，企业的制度建设也越来越完善，为企业的发展做出重大贡献。然而，全球经济一体化使企……查看全文>>
【摘要】重要性一直是财务报表审计理论和实务中关注的关键内容。内部控制审计这项新业务的实施，引发了理论界和实务界对重要性理念的再次关注。文章围绕内部控制审计指引中有关重要性的法规，借鉴美国pcaob对重要性理念在内部控制审计中的解释，就在我国内部控制审计中正确理解和运用重要性理念提出有关建议。【关键词】整合审计；内部控制审计；重要性一、问题的提出2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会及保监会（五部委）联合发布了《企业内部控制基本规范》，受到各界关注，它也被称为“中国的萨奥法案”，该规范在2009年7月1日起生效。2010年4月，五部委又发布了内部控制应用指引、评价指引及审计指引，它们分阶……查看全文>>
中图分类号：f239文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）08-000-02摘要近年来，随着我国国企改革的不断深入以及国内外环境的风云变幻，国有企业面临了更多的机遇与挑战，也对企业的内部控制与内部审计提出了更高的要求，当前我国国有企业内部控制与审计存在着诸多问题，本文通过剖析当前国有企业内控的现状，进而详细分析了引起这些问题的原因，并提出了相应的思考和解决措施，以期为建立和完善我国国有企业内部控制与内部审计带来启示。关键词内部控制内部审计现状对策一、概述（一）内部控制与内部审计的概念及关系内部控制是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整以及有关法律法规和规章制度的贯彻执行……查看全文>>
9月12日上午，在怀化学院五楼会议室，校长宋克慧主持召开了怀化学院内部控制建设工作会议。校党委副书记吴波，校纪委书记伍贤进，副校长佘朝文、李强、董正宇、张南生、校长助理张松青及学校机关职能处室负责人出席了会议。在会上，伍贤进首先阐述了学校内部控制建设的涵义是：以规范学校经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展至全部业务活动和内部权力运行。通过建设，达到使怀化学院基本建成为与国家治理体系和治理能力现代化相适应，符合建设区域性高水平应用型大学管理要求，权责一致、制衡有效、……查看全文>>
一、组织机构控制方面执行情况在组织机构控制方面，目前我局下设统筹股、基金管理股、审核股、办公室四个股室，通过制度建设做为组织机构控制的基础，对每个工作人员的职责进行了明确;建立了财务管理、档案管理、信息管理等制度，对每项业务的岗位职责进行了明确;建立了《业务办理流程》，对各项医保业务的操作规程进行了明确;建立了限时办理制度，做到业务限时办结，权责关系明确;严格实施授权管理，按照规定分配权限，信息系统管理明确;落实岗位责任制度，责任到人，职工之间相互监督、秉公办事，同时不定期开展岗位轮换，既熟悉了各岗位的业务，又避免了一个人长期在一个岗位工作带来的弊端。通过各项制度的建立、执行，做到了有章可循，……查看全文>>
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