事业单位收支管理内部控制制度 [事业单位收支管理内部控制制度模版]

第一章 总则

第一条 为规范xx公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。

第三条 遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。

第四条 本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。

第二章 税务管理架构设置与职责

第五条 公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下：

（一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。

（二）aa、bb等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作;协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。

（三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。

（四）各级公司税务管理职责

1.股份公司税务管理职责：

负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度;

研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案;

负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作;

指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作;

从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理;

负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系;

负责组织股份税收小组的日常工作;

协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标;

股份其他税务管理工作。

2.二级行业公司税务管理职责：

负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度;

制定与行业适用的税务管理规定、税务风险控制方案及税收筹划方案，并监督检查行业公司的执行情况;

贯彻执行股份公司制定的税务管理制度，并及时向股份公司汇报重大的税务管理问题与处理情况;

指导、督促、监督各子公司的税务管理工作;

负责建立维护与行业主管税务机关的良好关系;

积极参与行业内公司各项业务的决策;

负责组织开展与行业有关的税务培训工作;

股份公司及行业公司安排等其他税务工作。

3.单体公司税务管理职责

贯彻执行国家税收法律、法规、政策及地方税收规章制度;

贯彻执行股份公司及上级公司下发的税务管理制度与规定，并及时向上级公司财务部门汇报重大的税务管理问题与处理情况;

制定符合本公司管理需求的税务管理规范;

积极参与本公司的经营管理，及时提出公司业务及管理流程中存在涉税风险及应对措施;

负责建立和维护与主管税务机关的良好关系;

负责公司日常税务事项的审核、核算、申报、缴纳（含代扣代缴）、发票领购、开具、核销及保管;

负责税务档案管理，按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备;

股份公司或上级公司安排等其他税务工作。

第六条 公司税务管理岗位人员应具备必要的专业知识、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。

第三章 税务登记、税务核算、纳税申报缴纳及发票管理

第七条 税务登记管理

（一）公司税务登记、变更登记等工作均应当根据不同情况相应填写登记备案资料、提供有关证件和资料，并经所在公司审批流程审核后办理报送。