通俗易懂的编制现金流量表编制方法
一、经营活动
(1)收到现金
1销售商品、提供劳务
内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)
依据:主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、现金、银行存款
公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收账款(初-末)+应收票据(初-末)+预收账款(末-初)+本期收回前期核销坏账(本收本销不考虑)-本期计提的坏账准备-本期核销坏账-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价
2税费返还
内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加
依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动
内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等
依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款
(2)支付现金
1购买商品、接受劳务
内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)
依据:主营业务成本、存货、应付账款、应付票据、预付账款
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