一、问题的提出内部控制是全面管理的重要组成部分，是企业为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程，由此而建立起来的系统的内部管理规范就是内部控制制度。早期的内部控制是保护资产安全完整和财务记录的可靠性，要求企业对交易实行授权与批准、对资产实行控制、财务记录的审核与经营保管职务分离。由于近几年来，在世界范围内，重大会计信息失真现象呈上升趋势，如“巴林银行”、“安然事件”等，这一系列公司财务丑闻及国内银广夏、郑百文为代表的上市公司会计做假事件，引起了中国会计学界对内部控制课题研究的重视。一年前成立的中国企业内部控制标准委员会，不久前在北京召开了全体会议，对企业内部控制规范征求意见稿和……查看全文>>
随着世界经济全球化、一体化进程的加速和中国市场经济体制改革的深入，为确保企业经济资源的安全完整，会计信息的正确可靠，规避违法经营等情况的发生，强化企业的内部控制已经成为发达国家大型公司治理的重要手段。现在我就谈谈对国有企业（平台公司）内部控制制度的几点认识。一、什么是企业内部控制企业内部控制是指为了保证企业经营活动的有效进行；保护资源资产的安全和完整；防止、发现、纠正违规操作；保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。二、国有企业（平台公司）加强内部控制的重要意义（一）确保国有资产的安全与完整国有企业利用国有资产实施生产经营活动，为企业产生经济利益，要做好内部控制才能够有效防止和……查看全文>>
一、：1978年，美国柯恩委员会（cohencommission）就建议企业管理当局在披露财务报告时，提交一份关于内部控制系统的评价报告，说明管理当局对公司会计系统及其控制的评估，包括对控制系统固有限制及公司对独立注册会计师认定的重大缺陷做出反应的描述，并要求独立注册会计师对该报告进行证明。1987年，全美反舞弊财务报告委员会在其报告中也提出了类似的建议，虽然全美反舞弊财务报告委员会未对内部控制提出结论，但其报告立刻引起了广泛的反应。1992年在《内部控制——整体框架》中提出了内部控制报告的框架。美国柯恩委员会（cohen）报告、全美反舞弊财务报告委员会报告、coso报告均认为，内部控制报告应……查看全文>>
小编寄语。下面是我们6点公文网的小编为大家整理的，请大家参阅。为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》和省财政厅、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》，稳步做好我局行政事业单位内部控制制度的建立和实施工作，现提出以下实施方案。一、工作目标以明确岗位职责为基础，以进一步建立健全制度和提高执行力为抓手，在2016年年底前完成单位内部控制的建立和实施工作。二、基本要求1.全面覆盖。内部控制建设是对所有行政事业单位提出的总要求，贯穿权力运行过程，要按照单位全覆盖、权力全覆盖、流程全覆盖的要求，有序推进内部控制建设工作。2.突出重点。围绕重点领域、重点环节，针对重……查看全文>>
进一步完善内部控制审计与评价，促进内控机制建设，是高效履行人民银行职责、防范和控制内部风险的根本保障。对内部控制情况进行审计与评价是现代内部审计的重要内容，也是人民银行内审工作转型与发展的方向之一。就目前情况而言，人民银行的内部控制审计刚刚起步，尚未形成科学完整的评价体系和内控机制。如何推动人民银行内部控制审计评价的发展，促进人民银行内部控制机制的进一步完善和内部管理水平的进一步提高，实现人民银行工作又好又快发展，是值得我们思考的问题和需要做的工作。下面就基层人民银行如何进一步完善内部控制审计与评价，促进内控机制建设，作一些粗浅的探讨。一、详细调研，找出制约内部控制审计评价工作发展的原因当前制……查看全文>>
李新欣【摘要】在经济快速发展的背景下，内部控制与企业的经济管理息息相关，是企业财务管理中的一项重要内容，为实现企业经营管理效益的最大化，企业需要采取有效措施提高内部控制水平。论文简单分析了企业内部控制的重要意义，并探讨了其中存在的问题以及相关的改善措施。【abstract】underthebackgroundofrapideconomicdevelopment，theinternalcontroliscloselyrelatedwiththeeconomicmanagementofenterprises，isanimportantcontentofenterprisefinancialmana……查看全文>>
摘要。货币资金是农业企业流动性较强、控制风险较高的资产，历年审计及案例表明，大多数的贪污、诈骗、挪用公款等违法违纪的行为都与货币资金有关。因此，加强对农业企业货币资金的管理与控制，保证资产安全完整，具有重要意义。关键词：货币资金；内部控制；风险；环节中图分类号：f27文献标识码：adoi编号：10.14025/j.cnki.jlny.2018.04.0111农业企业货币资金控制的重要性农业企业货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业活动不可缺少的条件。由于货币资金具有较强的流动性，风险较高，并且资金收支业务贯穿于业务活动的始终。因此，加强货币资金……查看全文>>
杨付荣[摘要]近年来，社会各界高度重视企业的内部控制问题，许多企业也投入了大量人力物力财力去建立其专有的内控制度，并在实施过程中不断加以修改和完善。反观行政事业单位在这一方面虽然也做了努力，但部分制度依旧比较落后，有待改善提高。在这样的情况下，我国财政部2012年发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，要求各级党政机关、人民团体和事业单位于2014年1月1日开始执行。自实施以来，各级行政事业单位建立内控体系，在规范行政事业单位的各项经济活动上取得了进步。但较企业内部控制体系的成熟，行政事业单位由于职工人数众多，经费保障方式多元等情况，导致单位内控体系建立相对滯后。本文将剖析存在于行政事业单……查看全文>>
一、组织机构控制方面执行情况在组织机构控制方面，目前我局下设统筹股、基金管理股、审核股、办公室四个股室，通过制度建设做为组织机构控制的基础，对每个工作人员的职责进行了明确；建立了财务管理、档案管理、信息管理等制度，对每项业务的岗位职责进行了明确；建立了《业务办理流程》，对各项医保业务的操作规程进行了明确；建立了限时办理制度，做到业务限时办结，权责关系明确；严格实施授权管理，按照规定分配权限，信息系统管理明确；落实岗位责任制度，责任到人，职工之间相互监督、秉公办事，同时不定期开展岗位轮换，既熟悉了各岗位的业务，又避免了一个人长期在一个岗位工作带来的弊端。通过各项制度的建立、执行，做到了有章可循，……查看全文>>
第一篇。内部控制与企业文化建设的研究加强和完善企业内部控制制度，实施企业文化建设不仅是当前理论界和实务界最为关注的话题，同时也是一些上市公司进行治理的重要内容。它对治理会计信息失真，解决公司内部管理失控，提高企业的竞争力和凝聚力具有重要意义。一、内部控制与企业文化的关系内部控制作为一项复杂的企业运作保障机制，其有效性则直接关系到企业经济效益的提高、会计信息质量的增加和企业资产的安全完整性等大问题。因此，美国coso委员会在其《内部控制—整体框架》的报告中指出：“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的……查看全文>>
浅谈目前我国国库电子化及内部控制机制近几年，随着我国国库电子化的蓬勃发展，以及国库业务的不断创新，电子化已为我国国库内部控制广泛应用，控制的内容，由会计业务扩展到经营管理的各个方面，大大增强了国库控制风险的防范能力，为进一步推动我国财政体制改革，逐步建立公共财政奠定了坚实的基础。那么，什么是国库电子化呢。现阶段为什么要实行国库电子化以及国库电子化环境下的控制的构成机制是什么呢。本文针对对这些问题做了些粗浅探讨，仅供参考。一、什么是国库电子化。国库电子化指的是国库管理、核算改变以往手工核算的方法，充分利用电子技术、网络技术，创建信息平台，实现电脑核算、记账、及数据处理的工作方式。二、现阶段实行国……查看全文>>
学校领导：根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制制度》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施。从办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为。单位层面风险和业务活动层面风险。①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动……查看全文>>
为全面推进我场内部控制建设，规范单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，特制定本方案。一、内部控制建设范围林场各科室应当按照党的十八届四中全会关于强化内部控制的精神和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。二、内部控制建设组织机构保障为确保林场内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，经林场研究决定，设立内控建设……查看全文>>
一、内部控制自我评价的概念控制自我评估（csa）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。其有三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。二、内部控制自我评价的内容（一）内部控制评价的目标：对企业内部的有效性发表意见结合企业实际情况，考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。（二）内部控制的主体：董事会及其审计委……查看全文>>
及2014年年度内部控制工作计划2014年是我。。集团上市推进工作的一个关键年度。按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布的《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，结合公司现有实际情况，应逐步建立、完善公司内部控制体系，规范企业内部控制行为，防范企业风险。第一部分：企业内部控制工作规划方案一、内部控制的目标定位。一是合法合规，二是提升效率。1、合法合规。国家法律要求，无论在书面上还是实质上，所有适用的法律、法规均应得到遵守。2、提升效率。业务部门花费大量的时间和精力去执行内部控制，目的是希望提升效率。“复杂的问题简单化，简单的问题流程化，流程的问题系统化”是在做流程控制时始终坚持的原……查看全文>>
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为掌握全国各级各类行政事业单位内部控制建立与实施情况，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）的有关要求，财政部决定开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作。现将有关事项通知如下：一、总体要求（一）强化组织领导。各地区、各部门应当加强对行政事业单位内部控制报告编报工作的组织领导，……查看全文>>
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