摘要。内部控制是一项任重而道远的工作，全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。随着我国市场经济制度的不断完善，加强内部控制制度建设已经成为事业单位主动迎接新挑战，履行新使命的必然选择。关键词：事业单位；内部控制；监督所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取……查看全文>>
为贯彻落实财政部《关于印发的通知》（财会[20xx]21号）文件要求，推动潦河镇开展内部控制工作，提高管理能力，加强廉政风险防范，现就实施单位内部控制工作提出以下方案。一、重要意义（一）实施内控规范是落实十八届三中全会精神的重要举措。《关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确指出，要深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。……查看全文>>
中图分类号：f239文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）08-000-01摘要内部控制和审计有其固有的风险性。内部控制和审计风险的形成有很多方面的原因，包括模式不合理、制度不健全、人员素质不高、以及审计不具有独立性等主客观方面的原因。我们应提高审计风险的防范技术，建立完善的制度体系、完整的组织机构以及科学的技术方法等，提高企业内部控制和内部审计的质量。关键词内部控制审计风险防范措施一、内部控制与审计风险的现状长期以来，人员素质、管理机制和法律法规等因素深刻影响着企业的内部控制和内部审计工作，使其没有足够的独立性以及权威性，不能充分发挥其监督保障作用。从企业内部的审计人员角度分析……查看全文>>
中图分类号：f239文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）08-000-01摘要内部控制和审计有其固有的风险性。内部控制和审计风险的形成有很多方面的原因，包括模式不合理、制度不健全、人员素质不高、以及审计不具有独立性等主客观方面的原因。我们应提高审计风险的防范技术，建立完善的制度体系、完整的组织机构以及科学的技术方法等，提高企业内部控制和内部审计的质量。关键词内部控制审计风险防范措施一、内部控制与审计风险的现状长期以来，人员素质、管理机制和法律法规等因素深刻影响着企业的内部控制和内部审计工作，使其没有足够的独立性以及权威性，不能充分发挥其监督保障作用。从企业内部的审计人员角度分析……查看全文>>
一、内部控制和内部审计的定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。其目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。二、内部审计和内部控制相互促进、相互渗透（一）在过渡阶段内部审计机构可履行内部控制部门职责根据财政部对企业内部控制规范体系实施中相关问题解释，一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立……查看全文>>
【摘要】2008年财政部颁布的《企业内部控制基本规范》要求中国企业建设并有效执行内部控制体系。文章从内部控制体系建设的意义入手，就内部控制的效益和成功构建内部控制体系的关键因素等方面，对我国内部控制体系的建设进行分析。【关键词】意义效益建设内部控制体系实践证明，内部控制与风险管理是现代企业经营管理的必备“武器”。近几年，企业面临的风险日益增多，美国的《2002年萨班斯—奥克斯利法案》（简称sox法案）、coso2004年的《企业风险管理——整合框架》、我国国资委2006年的《中央企业全面风险管理指引》以及财政部2008年的《企业内部控制基本规范》等一系列法律法规紧锣密鼓的制定，企业也在不断地认……查看全文>>
股票简称：南海发展股票代码：600323编号：临2012—013债券简称：11发展债债券代码：122082南海发展股份有限公司南海发展股份有限公司内部控制规范实施工作方案内部控制规范实施工作方案为贯彻实施财政部、证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》，进一步加强和规范南海发展股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制，全面提升经营管理水平和风险防范能力，促进公司长期可持续发展，公司制订了内部控制规范实施工作方案，并经2012年3月26日召开的第七届董事会第十次会议决议通过。方案的具体内容如下：一、公司基本情况介绍公司基本情况介绍公司简称：南海发展股票代码：60……查看全文>>
行政事业单位内部控制工作方案xx一为提高内部管理水平，规范内部控制，全面落实《常德市实施〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉工作方案》规定，结合实际，制定本局内部控制规范实施方案。一、指导思想根据中央省市作风建设规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》精神，按照常德市实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》工作方案的要求，通过宣传动员、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位会计基础工作，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐败，规范内部控制，提高管理水平。二、目标任务（一）工作目标。通过实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》，使内部控制理念深入人心，形……查看全文>>
摘要：本文基于通信行业内部控制实践中存在的问题，探讨了如何制定科学有效的内部控制策略，对优化企业发展，提升通信行业整体竞争力，创设显著效益，有积极有效的促进作用。关键词：通信行业内部控制实践1内部控制内涵信息化时代，通信行业面临着严峻的考验与挑战，为优化行业发展，企业内部控制策略的科学实施尤为重要。内部控制，即企业为实现良好的经济目标，确保内部审计的科学有效、各项信息资料的良好完整、提升工作效率，体现优质发展效果，而位于内部实施的自我评价、管理、设计、规范策略，方式、手段的集成综合。内部控制基于企业经济活动，创建各部门间的有效监督制约机制，通过明确分工、责任落实优化经营发展，创设显著经济效益……查看全文>>
摘要：货币资金（以下简称资金）是单位正常运转所必需的资产和流动性最强的资产，包括库存现金、银行存款和其他资金。企业的资金风险可分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。目前人们关注较多的是资金安全风险，必须将内部控制作为防范资金安全风险的出发点。本文将围绕货币资金内部控制的建议等相关内容进行阐述。关键词：货币资金内部控制要点途径预算安全风险一、建立货币资金内部控制的必要性被堪称为标准的支付手段的货币资金，强大的流动性是其比较凸显性的特点，可以随时进行支付有关费用、购买物资以及偿还债、务等，不会受到任何限制。所以极易被盗窃、挪用或发生其他舞弊行为。资金安全风险主要是指资金被盗窃、挪用、诈骗……查看全文>>
为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我局内部控制制度体系建设制定如下工作方案。一、总体要求按照党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中关于“加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”的要求，以及省市财政部门的工作部署，加快推进财政内控工作，建立健全高效有序的内部控制运行体系。二、工作目标通……查看全文>>
篇一为做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，州财政局拟订了工作方案，明确要求各单位在单位主要负责人的直接领导下，依据相关文件要求认真组织开展内部控制基础性评价工作，在xx月底前完成自查并认真撰写行政事业单位内部控制基础性评价报告。州财政局将根据各单位自查情况开展重点检查，督促各单位年底前完成内部控制规范的实施工作。为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔20xx〕212号）文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》（财会〔20xx〕1031号）要求，结合我县……查看全文>>
内部审计本质上是一种控制，控制的唯一目的就是帮助企业管理风险、促进有效治理，实现企业目标。如果内部审计人员在内部控制评审过程中片面理解规章制度、流程的要求，过于强调“不能这么做”、偏重程序性痕迹和过程样本证据材料，缺乏对评审事项所依据的企业政策的全面掌握和深刻理解，提出一些“不符合规范”、“不符合流程”、“应该如何做”的意见，也会使一些原本合规的做法还要增加过多的程序限制，降低了企业管理的效率。因此，内部审计作为企业内部控制体系的重要组成部分，要以内部控制为切入点，找准关键控制点，遵循成本效益相平衡原则，权衡实施成本与预期效益，找到风险与效率的平衡点，以恰当的成本实现有效的控制，使管理的效益要……查看全文>>
内部控制有效性问题的措施内部控制即内控的概念产生于美国，最早被定义为包括为保护资产安全，检查会计资料精确性及可靠性，提高经营效益，以及鼓励员工遵守既定管理政策的组织计划及企业内部采用的所有协调判决书法与衡量工具。包括三个组成部分：1）控制环境；2）会计制度；3）控制程序。后外延定义为一个过程，包括以下目标：1）经营效益与效果；2）财务报告的可靠性；3）相关法律与规定的遵守。在我国，内控自查是企业内控的重要形式，包括内控会计自查和审计部门的自查，以及各级管理部门为减少企业自身风险进行的自我检查。毫无疑问，企业内控制度有利于暴露企业经营和管理弊端，纠正自身错误，因此，对监控企业的经营活动具有十分重……查看全文>>
摘要。建立健全行政事业单位的内部控制制度，并强化执行力，是当今宏观经济发展形势下调整结构、转变方式、利惠民生、实现社会稳定快速发展的有效机制，也是单位实现科学理财的重要举措。行政事业单位的大部分资金都来自财政拨款，是国家财政资金中的一个重要部分，只有加强单位的内部控制制度建设，才能充分发挥财政资金在国民经济发展中的重要作用。本文在加强内部控制制度建设意义的基础上，探讨、分析了当前行政事业单位内部控制制度建设中存在的问题，并提出了加强其内部控制制度建设的对策建议。关键词：行政事业单位；内部控制；建设近年来，我国各级财政部门普遍加大对民生政策的资金支持力度，财政收支的矛盾愈演愈烈，在这种背景下，建……查看全文>>
摘要。国有企业经过不断深化改革和机制转换，市场竞争意识逐渐增强，管理水平不断提高。但伴随着市场竞争的日益激烈，经营环境的复杂多变，要求国有企业必须加强内部控制管理，建立科学的企业管理体系才能与之相适应。国有企业是国家经济发展的主体，其发展变化具有自身历史性和特殊性，因此，更有必要建立和完善内部控制管理体系。本文阐述了目前我国国有企业在内部控制管理方面存在的一些问题，分析了强化内部控制管理的必要性，探讨了国有企业如何强化内部控制管理。关键词：内部控制国有企业问题2012年5月7日，国资委、财政部联合颁布了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求国有企业加快构建内部控制体系。《通知……查看全文>>
摘要。国有企业经过不断深化改革和机制转换，市场竞争意识逐渐增强，管理水平不断提高。但伴随着市场竞争的日益激烈，经营环境的复杂多变，要求国有企业必须加强内部控制管理，建立科学的企业管理体系才能与之相适应。国有企业是国家经济发展的主体，其发展变化具有自身历史性和特殊性，因此，更有必要建立和完善内部控制管理体系。本文阐述了目前我国国有企业在内部控制管理方面存在的一些问题，分析了强化内部控制管理的必要性，探讨了国有企业如何强化内部控制管理。关键词：内部控制国有企业问题2012年5月7日，国资委、财政部联合颁布了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求国有企业加快构建内部控制体系。《通知……查看全文>>
［摘要］内部控制审计是企业改进和完善内部控制的一个重要手段，同时它也是企业进行优化控制和提高企业经济效益的重要途径。本文对企业内部控制审计过程中存在的一些问题进行分析，并在此基础上提出一些建设性建议，以供参考。［关键词］企业；内部控制；审计；研究doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2012.17.020［中图分类号］f239.45［文献标识码］a［文章编号］1673-0194（2012）17-0035-02所谓企业内部控制审计，主要是指通过对企业的内控制度进行审查和分析评价，从而对企业内部的控制有效与否给出判定。近年来，随着社会的发展和经济全球化进程的不断加快，在日渐激……查看全文>>
行政事业单位内部控制工作方案xx一：各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。以下是xx收集的《行政事业单位内部控制工作方案xx》，仅供大家阅读参考。行政事业单位内部控制工作方案xx一：为提高内部管理水平，规范内部控制，全面落实《常德市实施〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉工作方案》规定，结合实际，制定本局内部控制规范实施方案。一、指导思想根据中央省市作风建设规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》精神，按照常德市实施《行政事业单位内部控制规范……查看全文>>
关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见财会[2015]24号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。自《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内控规范》）发布实施以来，各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。党的十八届四中全会通过的《中……查看全文>>
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