【内部控制与审计风险的防范措施】内部控制与审计风险的关系分析

中图分类号：f239文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）08-000-01摘要内部控制和审计有其固有的风险性。内部控制和审计风险的形成有很多方面的原因，包括模式不合理、制度不健全、人员素质不高、以及审计不具有独立性等主客观方面的原因。我们应提高审计风险的防范技术，建立完善的制度体系、完整的组织机构以及科学的技术方法等，提高企业内部控制和内部审计的质量。

关键词内部控制审计风险防范措施

一、内部控制与审计风险的现状

长期以来，人员素质、管理机制和法律法规等因素深刻影响着企业的内部控制和内部审计工作，使其没有足够的独立性以及权威性，不能充分发挥其监督保障作用。从企业内部的审计人员角度分析，风险意识非常薄弱，在这一思想的影响下，企业的内部控制和内部审计往往是被动的，很难有所作为，内部控制和审计的质量也就得不到保证，具体有如下表现：

1.内部控制和审计的机构不具有独立性

内部控制和审计的机构一般都是企业的内部机构，受到企业负责人的领导，目的为实现企业的经营目标。因此，与外部审计相比，内部审计不具有很强的独立性，在内部审计的过程中，往往受限于企业利益。并且从内部审计的实质角度看，它是企业的一种管理手段，服从于企业的管理人员，是企业利益的体现。

2.没有健全的有关内部审计的法律法规体系

随着改革开放的不断深入和经济的快速发展，新情况层出不穷，目前企业内部的审计工作中仍没有完整的内部审计指导准则。缺乏充分健全的内部审计法规，导致内审人员只能依据知识和经验来进行审计，这在很大程度上损害了内部审计的准确性和权威性，大大增加了内部审计的风险。

3.被审单位的内部缺乏健全的管理制度