1理论分析与研究假设1.1基于行业竞争程度视角。处于高集中度行业的企业更加喜欢采用相互“勾结”的战略，少数几家公司通过寡头定价来获取超额收益，甚至进一步相互融合形成垄断，逐渐取代市场竞争。而激烈的行业竞争会导致公司丧失有限的资源和市场份额，最终被淘汰出局。罗宏等（2013）研究发现，行业竞争对公司高管的行为决策存在一定程度的影响。具体来说，高竞争行业中的企业表现较为类似，管理者为了获取更高的薪酬，必须不断提高自己公司的绩效、扩大与同行业其他公司的差距。而低竞争行业中的企业市场集中度较高，规模较大，能够控制更多的资源，有利于内部控制制度的建设和执行。除此之外，竞争行业存在特质性风险，也就是非系统……查看全文>>
摘要。在党的十九大报告中明确深化国有企业改革之后，为了实现十九大报告中提出将国有资本做强、做优、做大的目标，对加强国有企业内部控制提出了更高的要求；由于我国内部控制体系建立较晚，大部分国有企业并没有建立起一套行之有效的内部控制体系，或者建立的内部控制体系还存在诸多缺陷。本文阐述了我国国有企业内部控制所面临的现状及问题，分析了这些问题产生的原因，提出了针对问题的几点建议，以期对加强我国国有企业内部控制有所改进，对进一步加快国有企业的发展提供一些帮助。关键词：国有企业;内部控制;存在问题;建议在全球经济一体化进程不断加快、外部环境复杂严峻、经济面临新常态的情况下，如何维护国有资本的安全、如何促进国……查看全文>>
1企业内部控制制度建设存在的主要问题1.1管理层对内部控制意识薄弱。在现代企业制度下，企业的内部控制工作是对企业经营和管理的进一步规范和提升，但是我国的企业在内部控制体系的建设上仍然处于初期的发展阶段。目前，我国很多企业的管理层比较关注的是企业的业务规模、盈利情况而较少关注企业的规范管理和可持续发展情况，对内部控制工作的重视度不够。企业管理层的内部控制意识的薄弱会在很大程度上影响到企业内部控制制度建设的质量与效率。当前我国企业内部控制制度的现状分三个类型：一是部分企业没有建立相应的内部控制制度；二是一些企业虽然建立了内部控制制度，但内部控制制度并不完善；三是一部分企业虽有完善的内部控制制度，但……查看全文>>
摘要。随着经济水平的不断提升，我国社会获得了良好的发展，特别是经济、政治等领域均得到了较大的变化。当然。林业事业单位在发展过程中，同样取得了进步。然而，在内部控制方面，却存在诸多问题，对林业事业单位的可持性发展产生了不良的影响。因此，本文针对林业事业单位内部控制展开了研究，提出优化内部控制的有效措施，从而为促进林业事业单位的稳定发展提供坚实的保障。关键词：林业事业单位；内部控制；财务对于内部控制而言，其指的是一个单位为了能够实现经营的目标，保证资产的安全，也确保会计信息资料的可靠与正确，使得经营活动取得良好的经济性，在单位的内部，采用了规划、自我调整以及控制等一些措施。林业事业单位在发展过程中……查看全文>>
摘要。医院药品历来是医院管理者关注的问题，笔者提出药品内部控制制度及关键控制点控制是关键，对药品管理的人员配备，权利和职责，互相牵制，加强勾稽核对等方面进行阐述。关键词：药品管理；内部控制；风险防范医院每年都需要周转使用大量的药品。药品作为医院一种最大宗的流动物资，如何才能管理好。历来是医院管理者关注的问题。由于药品品种多、名称乱、规格多、价格高低不一、调价频繁、数量巨大，管理起来不容易，要管好更难。传统的手工计算管理模式下，投入大量的管理人员得需要较大的管理成本，所配备的管理人员一直不足，由于责任不清，原因不详，出现账账不符、账实不符，常常是“糊涂账年年做，年年糊涂”。随着电脑辅助记账的普及……查看全文>>
1企业内部控制制度建设存在的主要问题1.1管理层对内部控制意识薄弱。在现代企业制度下，企业的内部控制工作是对企业经营和管理的进一步规范和提升，但是我国的企业在内部控制体系的建设上仍然处于初期的发展阶段。目前，我国很多企业的管理层比较关注的是企业的业务规模、盈利情况而较少关注企业的规范管理和可持续发展情况，对内部控制工作的重视度不够。企业管理层的内部控制意识的薄弱会在很大程度上影响到企业内部控制制度建设的质量与效率。当前我国企业内部控制制度的现状分三个类型：一是部分企业没有建立相应的内部控制制度；二是一些企业虽然建立了内部控制制度，但内部控制制度并不完善；三是一部分企业虽有完善的内部控制制度，但……查看全文>>
摘要。时代和经济的飞速发展使各种类型的单位都必须进行改革，跟上历史发展的潮流，抓住重大历史机遇，实现自身的发展，当然行政事业单位也不例外。其在发展中出现了很多问题，因而需要予以应对，只有如此才能实现自身发展，在此背景下进行内部控制制度建设强化方面的思考和实践是必然的。关键词：行政事业单位；内部控制制度；强化建设；思考强化内部控制制度建设工作具有非常重要的意义，使单位财务工作运转得以维系，单位资产管控得以强化，单位腐败滋生现象得以有效遏制，因而行政事业单位要想使本单位发展的更加规范、高效，进行强化工作是非常必要的，因而本篇文章做出如下思考。一、现存问题分析（一）单位员工对内部控制的重视性问题。现……查看全文>>
摘要。在企业经营管理过程中，货币资金内部控制是非常关键的环节，本文就货币资金的内部控制进行研究，以期能够有效提升企业货币资金的内部控制水平。关键词：企业；货币资金；内部控制作为一种流动性相对来讲较强的资产，货币资金的风险非常高。因此，企业必须要控制货币资金，完善现有的货币资金内部控制制度，以提升货币资金的安全性，减少货币资金使用过程中出现的舞弊等行为。另外，企业还要对销售业务、采购等业务的应付、应收账款进行严格的控制，以提升货币资金的使用效率。1货币资金完整性控制（1）发票、收据控制。企业在对货币资金进行内部控制时，采用的手段一般为收据、发票。收据和发票本身有着一定的连续性，这种特征能保障货币……查看全文>>
摘要。经济新常态下，高新技术企业虽然在发展上的活力较高，但总体经营发展的压力同样较大，借助自身综合管理能力提升来驱动自身更好发展也十分必要。现代企业管理理论中，内部控制是管理与控制类活动开展的“骨架”，内部控制体系构建与运转的过程更加是企业逐步提升自身综合管理能力的动态过程。通过对部分高新技术企业内部控制体系建设状况进行分析可以发现，一些较为显著的问题客观存在。本文将对系列难点性因素与问题进行逐一分析，并就高新技术企业如何更好进行内部控制体系建设提出合理化建议。关键词：经济新常态；高新技术企业；内部控制体系国内高新技术企业数量不断增加，整个行业的市场竞争激烈程度更是在不断提升，新时期，技术虽然……查看全文>>
摘要。财务风险管理是电力企业电网工程项目建设过程中的内控以及风险管理基本内容，实践中应当立足实际，结合电网工建设过程中的财务风险问题，采取有效的措施予以防控。本文先对财务风险管理以及内部控制过程中存在的问题进行分析，并在此基础上就如何加强电网工程财务风险内控管理，谈一下个人的观点与认识，以供参考。关键词：电网工程；财务风险；问题；内部控制电网工程建设过程中的财务风险管理工作具有整体性、全面性，实践中应当对电网工程全过程建设加强管控，综合考虑各种影响因素，对电网建筑工程加强财务管理以及风险控制。一、财务风险管理阐述所谓企业财务风险管理，实际上就是指企业在拟建工程项目施工建设实践中可能存在的各种风……查看全文>>
摘要。网络时代的来临，使各形各类的信息资源渗透到人类社会的每一个角落，原子弹爆炸般的巨大信息量推使各行政单位、事业单位或企业单位逐渐衍生出各自的一套集决策、处理并管理数据信息为一体的高效服务系统，这极大地提高了其处理事物的能力与效率，并走向信息资源链的顶端，改变了过去事务复杂烦琐、公用资金挪用的状况。对建设服务型政府将大有裨益。因此，本文就建设行政事业单位内部控制信息化的路线的主题，从四个方面来探讨。关键词：内部控制；信息化；建设路线当前，信息技术革命正在席卷全球，信息、数据、情报源成为了社会发展的动力源，信息机器和信息系统更是参与了人类的一切活动，经济、政治、社会资源的管理优化等也都以新的形……查看全文>>
摘要。近年来我国煤炭企业在持续发展，在生产过程中对于安全的重视程度也越来越高，但在一些煤矿中安全事故还是时有发生，主要原因是因为管理水平不足、从业人员素质较低等。针对这种情况煤矿企业要加强内部控制来实现煤矿生产过程中安全问题的缓解，本文以煤炭企业内部控制对安全生产的意义为出发点，阐述了当前煤炭企业内部控制中的常见问题，并提出了加强内部控制的一些建议以供参考。关键词：煤炭企业；安全生产；内部控制近年来随着能源需求不断增大，煤炭企业也得到了快速的发展，但煤炭企业从业人员成分复杂，管理水平也参差不齐，在生产过程中存在的一些安全隐患时刻威胁着员工的人身财产安全，加强内部控制可以有效降低生产中的安全风险……查看全文>>
摘要。经济新常态下，高新技术企业虽然在发展上的活力较高，但总体经营发展的压力同样较大，借助自身综合管理能力提升来驱动自身更好发展也十分必要。现代企业管理理论中，内部控制是管理与控制类活动开展的“骨架”，内部控制体系构建与运转的过程更加是企业逐步提升自身综合管理能力的动态过程。通过对部分高新技术企业内部控制体系建设状况进行分析可以发现，一些较为显著的问题客观存在。本文将对系列难点性因素与问题进行逐一分析，并就高新技术企业如何更好进行内部控制体系建设提出合理化建议。关键词：经济新常态；高新技术企业；内部控制体系国内高新技术企业数量不断增加，整个行业的市场竞争激烈程度更是在不断提升，新时期，技术虽然……查看全文>>
摘要。随着我国全民医保的实现，医疗保障工作在民生保障工作中的地位更加突出，对医疗保险基金的保障力度也提出了更高的要求。医疗保险基金安全运行，不被非法侵占，才能更有利地提高其保障力度。医疗保险基金内部控制制度就是医疗保险基金安全运行，不被非法侵占的“安全网”。医疗保险基金内部控制制度建立的必要性、目前内控普遍存在的问题以及解决问题的措施正是我们需要思考和解决的。关键词：医疗保险基金；内部控制制度；构建医疗保险是一种服务大众的民生事业，对于全社会人民群众来说，医疗保险关系到自身的利益。为了进一步提高医疗保险基金的安全性和有效性，进一步提高保险基金的管理质量，必须要不断建立健全相应的责任机制，加强对……查看全文>>
一、金融企业财务风险内部控制中的问题（一）财务风险管理观念与方法滞后。对于金融企业来说，企业财务风险管理观念与方法在很大程度上决定着企业财务管理实施效果和长远发展。然而，实际中部分金融企业财务风险管理观念和方法较为滞后，缺乏先进性，这将致使这部分金融企业财务风险的控制难以实现预期的目标与效果。尤其是部分规模相对较小的金融企业，其在财务风险管理观念和方法上更为滞后，并且缺乏对财务风险内部控制的重视，而是将更多的精力用于开拓市场上。另外，还有部分金融企业缺乏对财务风险内部控制重要性的全面认识，其实施财务风险内部控制的方法自然较为滞后，很难满足企业的发展需求，并且很难达到对当下财务风险的有效控制。（……查看全文>>
20**年，在市委、政府的正确领导下，本人始终坚持以科学发展观统领局党支部各项工作，不断加大党员的思想教育力度，做好干部和职工的思想政治工作，持续抓好基层党支部的制度建设、作风建设、廉政建设，同时大力协助局长做好各项行政工作，全力推进我局武阳镇罗石村、和叶坪乡脚陂村“三送”工作，通过局党政一班人和全体干部职工的共同努力，较好地完成了医保民生各项工作任务。现将一年来个人履职情况报告如下：一、注重理论业务学习，不断增强履职能力为扎实推进医疗保险经办机构机关效能建设工作，认真贯彻执行国家、省、市有关医疗保险政策，努力使自己的政策水平、执政能力和组织领导能力与新形势下繁重的医疗保险工作任务相适应。20……查看全文>>
2010年，油田公司按照中国石油股份公司的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。一年来，油田公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的外部审计和管理层测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成“没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。油田公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，油田公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有力。加强培训，注重宣传，……查看全文>>
第一篇：公司内部控制工作总结（2）公司内部控制工作总结2009年，公司按照工程公司（2009）109号关于印发《集团公司内部控制操作细则》的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来，本公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面：一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成“没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。本公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力较……查看全文>>
根据《关于开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作的通知》文件精神，镇党委、政府高度重视，精心组织，认真组织自查，现将相关情况汇报如下：一、高度重视《关于开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作的通知》文件已收悉，镇党委、镇政府高度重视，要求财政所按照文件要求，根据行政事业单位内部控制检查指标及评分说明，逐条对比，逐条自查，逐条整改落实。二、全面自查通过查阅会议记录、内部控制领导小组成立文件、内控控制体系建设工作方案、内控工作总结、内部控制手册和内部控制制度汇编，结合《关于开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作的通知》文件的附件1“行政事业单位内部控制检查指标及评分说明”逐条对比……查看全文>>
第一章总则第一条为规范xxxx学校内部控制评价与监督，促进学校内部控制不断完善并有效实施，按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等有关规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。第二条本办法所称内部控制评价，是指学校对内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。第三条内控评价工作由内部控制监督评价工作组负责组织。学校认为必要时，可以委托具备资质的第三方中介机构实施内部控制初步评价。第四条内部控制评价应遵循以下原则：（一）全面性。评价应当关注内部控制的建立是否覆盖学校及所属单位所有的经济活动、经济活动的全过程、所有……查看全文>>
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