新个税法实施后纳税人缴税需注意的“细节”2011-09-0608：36：52从9月1日起，新的《个人所得税法》及其实施条例（以下简称“新个税法”）正式实施，纳税人缴纳个人所得税开始执行新的减除费用标准和新的超额累进税率。为了贯彻和落实新个税法，财政部和国家税务总局此前已相继下发通知和公告，对有关具体的执行口径问题进行了明确。税收专家提醒，虽然总体上都是执行新扣除标准和新的税率表，但以不同方式获得收入的纳税人在具体计算缴纳个税时，在方式方法上仍然有所区别，因此广大纳税人需要特别注意新个税法执行细节方面的问题。工薪族：8月份工资9月发，也按新标准扣税钟小姐是北京一家公司财务部的出纳兼办税员，每月……查看全文>>
企业破产清算中应关注的税收问题在《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）中提到，企业应进行清算所得税处理主要包括以下两种情况：（一）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；（二）企业重组中需要按清算处理的企业。而各种类型的企业清算中，企业破产清算中涉及的税收问题往往更加复杂。企业破产清算中的所得税处理我们先来探讨的第一个问题是企业破产清算中的所得税处理问题。财税[2009]60号提到企业清算需要进行所得税处理的情况包括按照《企业破产法》规定需要进行清算的企业。但是，这里，我们提出的问题是，企业破产清算需要在被清算的企业层面和投……查看全文>>
企业破产清算中应关注的税收问题在《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）中提到，企业应进行清算所得税处理主要包括以下两种情况：（一）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;（二）企业重组中需要按清算处理的企业。而各种类型的企业清算中，企业破产清算中涉及的税收问题往往更加复杂。企业破产清算中的所得税处理我们先来探讨的第一个问题是企业破产清算中的所得税处理问题。财税[2009]60号提到企业清算需要进行所得税处理的情况包括按照《企业破产法》规定需要进行清算的企业。但是，这里，我们提出的问题是，企业破产清算需要在被清算的企业层面和投……查看全文>>
企业破产清算后的还债顺序问题清偿顺序，是民事诉讼法根据各种债务的性质，对债权人在两个以上的，债务人的财产又不足以清偿所有债务的情况规定的偿付顺序。企业法人在清偿还债前，应当从破产财产中优先拨付破产费用。破产费用是对破产财产保管、清理、处理和估价时所需要的费用。例如，破产诉讼的费用、聘任工作人员的费用等。根据民事诉讼法规定，企业法人在优先拨付破产费用后，按照下列顺序清偿债务：1.破产企业所欠职工工资和劳动保险费用。企业职工的权利首先应当得到保护，破产企业所欠职工工资和劳动保险费用应当优先支付，以保障广大职工重新就业前基本的生活需要。2.破产企业所欠税款。税收是国库的收入，税收的多少直接影响国家的……查看全文>>
关于破产的法律规定：《律师办理企业破产业务操作规程》里面有律师该如何代理及需要提交什么文件的规定《中华人民共和国企业破产法》最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国企业破产法〉[1]若干问题的规定（一）》《律师办理企业破产业务操作规程》里面有律师该如何代理及需要提交什么文件的规定《公司法》版本1.根据最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》的规定，申请（被申请）破产的债务人应当具备法人资格，不具备法人资格的企业、个体工商户、合伙组织、农村承包经营户不具备破产主体资格。国有企业向人民法院申请破产时，应当提交其上级主管部门同意其破产的文件；……查看全文>>
清理“僵尸企业”是供给侧改革的重要内容，也是推进供给侧结构性改革的必要环节，对化解过剩产能、促进经济转型升级有着重要意义。近年来，中央多次提出，要加快推进“僵尸企业”重组整合或退出市场，加大支持国有企业解决历史包袱，大力挖潜增效，采取资产重组、产权转让、关闭破产等方式予以“出清”，清理处置“僵尸企业”。据统计，2016年以来，人民法院受理破产案件比去年同期增加百分之五十以上。由此可见，破产清算作为“僵尸企业”的“出清”措施之一，推行力度之大。为规范企业破产清算的会计处理，2016年12月20日，财政部专门制定印发了《企业破产清算有关会计处理规定》，从发布之日起实行。由于历史原因，“僵尸企业”主……查看全文>>
咏雪谢太傅寒雪日内集，与儿女讲论文艺。俄而雪骤，公欣然曰：“白雪纷纷何所似。”兄子胡儿曰：“撒盐空中差可拟。”兄女曰：“未若柳絮因风起。”公大笑乐。即公大兄无奕之女，左将军王凝之妻也。陈太丘与友期行陈太丘与友期行，期日中，过中不至，太丘舍去，走后乃至。元方时年七岁，门外戏。客问元方：“尊君在不。”答曰：“待君久不至，已去。”友人便怒：“非人哉。与人期行，相委而去。”元方曰：“君与家君期日中，日中不至，则是无信；对子骂父，则是无礼。”友人惭，下车引之，元方入门不顾。子曰：“学而时习之，不亦说乎。有朋自远方来，不亦乐乎。人不知而不愠，不亦君子乎。”《学而》曾子曰：“吾日三省吾身：为人谋而不忠乎。与……查看全文>>
福建远大联盟（龙岩）律师事务所简介福建远大联盟律师事务所成立于1998年7月，于2009年在龙岩市和长泰县设立分支机构，拥有1000多平米的现代化办公环境及通讯设备，是目前厦门市规模最大、专业分工最细密的律师事务所之一。总部共有29名执业律师、10多名实习律师、律师助理在内的各类法律专业人员及其他行政人员四十余名。福建远大联盟（龙岩）律师事务所自2009年开办以来，秉持诚信、勤勉、高效之宗旨，为社会各界提供各类优质法律服务，业务范围涉及刑事、民事、经济等各方面的诉讼与非诉讼法律事务。同时，根据客户需求为其提供特色服务，赢得了包括政府机构、跨国公司、银行、大中型国有企业和外商投资企业的信赖和较高……查看全文>>
印花税：书立、使用、领受当事人的代理人有代理纳税的义务产权转移书据：财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据印花税比例：1、0.05‰：借款合同；2、0.3‰：购销、建安、技术；3、0.5‰：加工承揽、建筑工程勘察设计、货运（不含押运费）、产权转移书据、营业帐簿中资金帐；4、1‰：财产租赁、仓储保管、财产保险；5、2‰：股权转让书据建安合同印花税计税依据：承包金额（不做任何剔除）财产租赁合同：计税依据为租赁金额，税额不足1元的，按1元贴花货运合同金额：不包括装卸费、保险费等借款合同：1、流动资金周转性借款合同：以其规定的最高额为计税依据2、借款方以财产作抵押，按借款合同贴……查看全文>>
无形资产计价：（专专商著场）应当以原价为准，无形资产摊销期限不得少于10年外资企业改组或合并为股份：资产转为认股投资的价值与账面的变动部分应计入损益，计缴所得税股份制企业募股或增发股票：资产重估的价值变动部分：不记入损益外企优惠：1、生产性外商投资企业，开始获利年度起：两免三减（非生产性外商投资企业：专门从事房地产开发、投资、购进成套设备件简单组装、饮料食品罐装分装、室内外装修、广告、食品、家电维修等）开采石油、天然气、稀有金属、贵重金属等的，不适用上述优惠2、追加投资项目的优惠：鼓励类符合以下条件之一可单独计算并享受定期减免：①新增注册资本达超6000万美元②新增注册资本达超1500万美元，……查看全文>>
权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等纳税客体：区分不同税种的主要标志我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法（条例）、实施细则、具体规定四个层次特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税农业税类：农业税、牧业税税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权地方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、……查看全文>>
税法1、税收：实现国家公共财政职能为目的财政职能：资源配置、收入分配、调控经济、监督管理职能国家拥有的两种权力：财产权力（所有者的权力）、政治权力（国家权力）征税主体：国家财政机关、税务机关、海关纳税主体：居民、非居民税收三属性：强制性、固定性、无偿性2、税法。确认和保护国家税收利益，维护纳税人权益为根本任务的法律形式。调整税收分配关系和征纳程序关系（强制性、规范性、公开性和物质制约性）实体税法。流转税法、所得税法、财产税法、行为税法。例如《个人所得税法》、《企业所得税法》、《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》程序税法：税务登记、账簿与凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、对违法行为的处理……查看全文>>
期末作业考核《税法》满分100分一、名词解释（每小题4分，共20分）1.税收概念答。税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。2.超额累进税率答：超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税3.法定增值额答。所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。4.劳务报酬所得答。劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测……查看全文>>
《税法》复习题一、单项选择题1.在个人所得中，下列实施按应纳税额减征30%的项目是。a.偶然所得b.利息、股息、红利所得c.劳务报酬所得d.稿酬所得2.消费税中实行复合计税征税办法的应税消费品下列有。a.卷烟b.高尔夫球级球具c.小汽车d.成品油3.下列哪些经营活动应当征收营业税。a.商业批发b.商业零售c.工业加工d.服务业4.我国纳税年度一般为。a.公历每年1月1日—12月31日b.公历每年10月1日—下年9月31日c.公历每年4月1日—下年3月31日d.公历每年7月1日—下年6月30日5.当前我国《个人所得税》中工资薪金所得实行的免征额是元。a.1600b.3000c.3500d.500……查看全文>>
第十六章税收征收管理法一、判断1.征管法适用于我国所有税种。【答案】×【解析】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于《征管法》的适用范围。（1）按照教材规定，、耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定，参照征管法有关规定执行。2005年以后，契税由税务机关直征。（2）关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理，依照法律、行政法规的有关规定执行。2.不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税以外，都应按规定向税务机关办理纳税登记。【答案】√【解析】这是征管……查看全文>>
不动产融资租赁税种：增值税来源：中国税务报原标题：为什么增值税和营业税中没有不动产融资租赁。某次听某位处长讲营改增，讲到融资租赁的时候，领导说。融资租赁的租赁物只是动产，中国融资租赁的租赁物不包括不动产，因为在我国，土地的所有权归国家所有。之前一直不懂为什么税法上不对不动产融资租赁进行规定，原来政策制定者是这样想的。那现实中不动产到底可以融资租赁么。1、商务部和银监会我国目前没有融资租赁法律，几年前出过一个融资租赁法草案，规定租赁物只能是动产，后夭折。现在对融资租赁的规定主要是商务部的《外商投资租赁业管理办法》和银监会的《金融租赁公司管理办法》。商务部规定融资租赁的租赁物只能是动产，但银监会规……查看全文>>
企业所得税法作业题1.某生产化工产品的公司，2011年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元;取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下：（1）签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2011年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次……查看全文>>
国务院法制办、财政部、国家税务总局负责人就《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关问题答记者问2007年12月11日来源：国务院办公厅日前，国务院公布了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）。实施条例将于2008年1月1日正式施行。为便于大家理解实施条例有关内容，国务院法制办、财政部、国家税务总局负责人接受了记者的采访。问。国务院制定实施条例的背景是什么。答。2007年3月16日，十届全国人大五次会议审议通过《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法），统一了内、外资企业所得税制度，并将于2008年1月1日起施行。为了确保企业所得税法的顺利施行，有必要制定实施条……查看全文>>
中华人民共和国财政部中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则财法字[1994]3号第一章总则第—条根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称条例）第十九条的规定，制定本细则。第二条条例第一条所称生产、经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务，以及经国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得。条例第一条所称其他所得，是指股息、利息、租金、转让各种资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。第三条条例第二条（一）项至（五）项所称国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，是指按国家有关规定注册、登记的上述各类企业。条例第二条（六）项所称有生产、经营所得和其他所得的其他组……查看全文>>
一、企业所得税分立模式下的弊端我国以往企业所得税实行区分内外资企业，分别立法、分别征收的税制，即内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，此种形式上适用的不同必然伴随着实质内容适用的不同，而实质内容的不同则主要体现内资企业、外资企业在缴纳企业所得税时适用的税收优惠政策及税前扣除政策的巨大差异。应该说在确立此种分立模式的当初，即自80年代改革开放以来，为吸引外资以促进经济发展，对外资企业采取有别于内资企业的税收政策，实践证明是有必要的。但是在经过20多年的发……查看全文>>
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