医院审计实例

一、实例概述

（一）审计项目名称。xx医院200x年度财务收支审计。

（二）所属行业：行政事业

（三）项目实施时间。200x年x月x日至200x年x月x日。

（四）项目背景介绍。xx医院是我市一所综合性三级甲等医院，实行财政定项补助。医院编制病床900张，实际开放床位1000张，内部设置53个临床医务科室、35个机关（后勤）科室及一个独立核算的下属公司。医院2005年末在职职工1200人，离退休人员454人，其他人员440人。2005年末资产总额42，463.28万元。根据省审计厅的统一部署和要求，针对群众反映“看病难、看病贵”的问题，拟通过对部分医疗服务单位的审计，揭示其在医疗、药品及卫生材料收费、药品采购中存在的问题，查处其在财务收支中违法违纪行为，并分析问题产生的原因，为政府宏观决策提供服务。

（五）项目审查数据量。xx医院的信息系统包括财务管理系统和业务管理系统。财务管理系统采用金算盘财务软件，由医院财务科使用和维护，2006年备份文件大小为189m；业务管理系统采用oracle数据库，为医院外包给东方软件公司开发的医院业务管理软件，由信息科统一管理，全院各部门共享使用，采集的原始数据量为5.51g。

（六）项目取得的成果：

1、通过运用多种计算机审计方法，对医院业务管理软件系统部分功能进行了测试和检查，对其提出了改进意见，得到医院重视并已请软件开发公司进行改进；

2、发现了业务管理系统在实际运行中存在的问题，促使医院加强人员培训和制度建设，正确执行国家有关文件规定；

3、运用ao审计软件和其他应用软件，查出该医院2005年度在药品收费、医疗项目收费、卫材收费及其他方面的违纪违规问题4000多万元。

二、项目具体实施过程

（一）审前调查阶段

1、目的。了解医院计算机管理基本情况，根据审计实施方案，评估审计风险，制订计算机审计工作计划，确定工作重点。协调配置好审计人员计算机设备。

2、方法与步骤：

第一步：询问财务科及信息科工作人员医院计算机管理基本信息，主要包括以下内容：硬件配置、软件配置、人员分工、管理制度、人员素质等。

第二步。由于医院业务管理系统属医院自行外包开发的软件，未经权威部门审批或认证，可能存在主管类后门或设计类错弊。因此，要求提供该系统说明书、实用化验收文件、系统管理制度、系统数据备份情况及数据字典等资料。

第三步：深入研究该系统，根据审计实施方案的工作重点，与审计组成员交流，找出重要的表，推测表间关联关系，熟悉表名及字段名

规律和含义。

第四步。制订计算机审计工作计划。主要内容包括审计范围、审计内容、人员分工等。

第五步。协调审计组各成员计算机配备，明确计算机资料交流办法。检查各审计成员计算机，保证其能正常运行，各计算机安装新升级的杀毒软件，移动存储设备无毒。

第六步。在ao系统中建立该审计项目，并分发给各审计组成员。

（二）审计现场实施工作阶段

财务数据采集。该单位财务管理系统采用金算盘财务软件，因此直接从财务科电脑上提取财务资料备份数据，利用ao系统采集财务数据功能，选择采集金算盘备份数据模式，将医院财务数据导入ao系统中，生成医院财务账。并将财务数据包分发给审计组各成员业务系统数据的采集

该单位业务数据采用数据库管理，通过安装oracle客户端软件进行采集。

第一步。在审计人员计算机中安装oracle软件；按从医院信息科人员所提供信息修改网卡ip地址、网关等属性；按所取得用户名（经交涉获sysadmin权限）及密码登录业务管理软件系统数据库。

第二步。根据在审前调查确定的重要的数据表名，导出部分数据（csv文件格式）。