我国政府投资项目财政监管评审问题研究

财政投资项目评审实施方案

一、总体目标

根据评审委托合同，在规定的标准期限内，采用合理的审核方法、符合的人员配置、严谨的控制制度、运用专业技术手段完成委托的工程项目审核工作，并保证审计成果的真实性、完整性、科学性。

二、审计的依据

1、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》；

2、四川省政府投资建设项目审计条例；

3、建设部（149）号令《工程造价咨询单位管理办法》；

4、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》；

5、招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签证单及工程结算的计量支付依据、计量支付清单等相关资料；

6、施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等。

三、评审组织方案

根据我公司结算审核的三级复核制度，由公司总经理组织经验丰富的土建、水电、暖通空调等各专业的造价工程师组成工程结算审核组。各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料收集与分析等具体审核工作；项目经理负责检查复核工程审核质量及与外界一般联系协调工作；总工程师负责对经项目经理审核后的结算审核报告、结算审核书等进行总体审核和技术把关，涉及造价争议方面工作的协调管理等；结算报告初稿经总工程师审核无误后出具并送审计局复核。

三、评审工作流程

（一）评审前期准备阶段

（1）组织结算审核小组。接到评审委托任务后公司总经理根据项目规模、技术特点组织评审小组。

（2）资料检查与熟悉。应安排专职资料员接收资料。应具备下列资料（但不限于）；

批准的初步设计文件及概算书；

建设单位与施工单位双方签定的工程承发包合同、补充协议以及有关会议纪要；

施工图纸（含设计变更）、竣工图纸；

工程预、结算书；监理单位的有关文件；监理单位、建设单位的签证单、隐蔽工程验收记录；甲供设备和材料明细表；招投标文件及有关资料；设计交底及图纸会审纪要；由施工单位编制、

建设单位批准的施工组织设计和分部分项作业指导书；开、竣工报告；

各项目的竣工验收资料等；

由资料员收集同时逐项核对，逐一清点交接，办理签收手续。并由资料员将资料移交项目负责人，由项目负责人分发小组各成员熟悉资料。

（3）制定评审方案。由评审组根据项目实际情况制定评审方案，评审方案应包括项目评审程序、评审方法、评审内容、评审质量保证措施、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审方案经企业技术负责人批准后实施。

（二）评审实施阶段

1.初步评审阶段。

1.1、资料审核。

公司接收的资料，必须是从评审中心取得，不能从建设单位、施工单位取得。大部分资料，通常都是由施工单位组册装订的资料。施工单位不会把不利于自己的资料组装进去的，因此，取得资料后要仔细地去阅读资料。在阅读资料时，要审查资料相互之间的关联性。招投标文件、合同、补充协议、竣工图纸及现场签证是一个完整的资料体系，相互之间是补充的，若有实质性的矛盾，则需对资料表达的内容的真实性质疑，需认真的去辨别，去澄清，并要以书面的形式向评审中心反映，搞清问题的真伪。原则是资料要从评审中心的途径得到，不完善的资料要向评审中心反应补充。

1.2、工程量的审核。