帐务处理请示
一、资产类主要会计科目核算：（1）现金从银行提取现金借：现金
贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账——xx成本类或材料类科目贷：现金
（2）银行存款
（3）应收账款。主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款——xx公司或个人贷：主营业务收入
②出让材料而应收取的未收款项借：应收账款——xx公司
贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款贷：应收账款
（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法提取坏账准备金借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款
（5）应收票据。指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。
销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据——xx公司贷：主营业务收入商业汇票到期：
若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）借：银行存款
贷：应收账款若为有息商业汇票借：银行存款
贷：应收票据——xx公司
财务费用
（6）预付账款。是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。
①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）
借：预付账款——预付承包单位款
贷：银行存款
拔付承包单位抵作备料款的材料借：预付账款——预付承包单位款
贷：库存材料
企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发成本
贷：应付账款——应付工程款
同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款——应付工程款
贷：预付账款——预付承包单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付工程款
贷：银行存款
②预付给供应商的材料价款借：预付账款——预付供应单位款
贷：银行存款
材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款——应付购货款
贷：预付账款——预付供应单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付购货款贷：银行存款
（7）物资采购。主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。
（8）采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等
（9）材料成本差异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。（10）库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本（11）库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本
①购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单）借：物资采购——设备采购
贷：银行存款
计算与分配的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格）借：物资采购——设备采购
贷：采购保管费
采购保管费的计算公式如下：
采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费
某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率材料验收入库（所附单据：入为单、设备管理单）借：库存设备贷：物资采购
②订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据）借：预付账款
贷：银行存款设备到达验收入库借：物资采购——设备采购
贷：应付账款——应付购货款冲减预付的设备货款借：应付账款——应付供货款贷：预付账款
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