城镇土地使用税优惠政策

城镇土地使用税税收优惠政策

减免税

1.法定项目免税。下列土地，免征土地使用税。（条例第6条）

（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地;

（2）由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地;

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

（4）市政街道、广场绿化地带等公共用地;

（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年;

（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

2.困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。（条例第7条）

3.耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。（条例第9条）

4.贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%.（条例第5条）

5.企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。（国税地字[1988]15号）

6.土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。（国税地字[1988]15号）

7.特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：（国税地字[1988]15号）

（1）个人所有的居住房屋及院落用地;

（2）房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地;

（3）免税单位职工家属的宿舍用地;

（4）民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地;

（5）集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。

8.仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。（国税地字[1988]32号）

9.电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地;水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地;供电部门输电线路用地、变电站用地;热电厂的供热管道用地;免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。（国税地字[1989]13号、44号）

10.石油、天然气生产用地免税。对石油、天然气生产建设的下列用地，暂免征土地使用税：（国税地字[1989]88号（1）石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地;

（2）各种采油（气）井、注水井、水源井用地;

（3）油田内办公、生活区以外的公路、铁路专用线及输油（气、水）管道用地;

（4）石油长输管道用地;

（5）通讯、输变电线路用地。

11.工矿区用地免税。对工矿区内的下列油、气生产、生活用地，暂免征土地使用税：（国税地字[1989]88号）

（1）与各种采油（气）井相配套的场面设施用地，包括油气采集、计量、接转、储运、装卸、综合处理等各种站的用地;

（2）与注水油（气）井相配套的地面设施用地，包括配水、取水、转水及供气、配气、压气、气举等各种站的用地;

（3）供（配）电、供排水、消防、防洪排涝、防风、防沙等设施用地;

（4）职工家属居住的简易房屋等用地。

12.煤炭企业用地免税。煤炭企业的下列用地，免征土地使用税：（国税地字[1989]89号）

（1）矸石山、排土场用地，防排水沟用地;

（2）矿区办公、生活区以外的公路、铁路专用线及轻便道和输变电线路用地;

（3）火炸药库库房及安全区用地;

（4）向社会开放的公园及公共绿化带用地;

（5）塌陷地、荒地在未利用之前，暂缓征土地使用税;