各类债券发行条件一、地方政府债1、法律法规依据：《预算法》、《2014年地方政府债券自发自还试点办法》审核机构：国家发展和改革委员会2、审批发行流程：经国务院批准，2014年上海、浙江、广东、深圳、江苏、山东、北京、江西、宁夏、青岛试点地方政府债券自发自还，其他地区仍由财政部代理发行、代办还本付息。审批程序：国务院确定地方债务的限额，报经全国人民代表大会批准后下达，省级政府按国务院下达的限额举债，作为赤字列入本级预算调整方案，报本级人大常委会批准。发行流程：首先要获得中央政府的批准，其次是要在本级地方人民代表大会上通过，然后才能真正进入市场操作阶段，向债券承销机构公开招标发行。二、短期融资券1……查看全文>>
什么是私募债。私募债的发行条件及流程股市跌宕起伏，往往令普通投资者无所适从，相反债市在沉寂了一段时间以后王者归来，以稳定的态势持续上涨，而在众多债券投资产品中，私募债以其低风险、高收益以及政府背书等独特优势，颇受资本市场青睐。并且由于近期货币政策等因素的影响，债券市场在逐步回暖当中。据央行发布的2015年9月份金融市场运行情况数据显示，该月银行间债券市场共发行各类债券2.3万亿元，同比增长121%，环比增长19.8%。什么是私募债。私募债也被称为高收益债券，由低信用级别的公司或市政机构发行的债券，这些机构的信用等级通常在ba或bb级以下。由于其信用等级差，发行利率高，因此具有高风险、高收益的特……查看全文>>
固定收益周报：城投债的春天核心观点月份资金压力不容小觑从资金面上来看，临近年底，资金面的压力仍然不可掉以轻心。主要原因如下：第一，春节是下一个考验资金的关口，现金备付将大大压缩市场的可流动性资金;第二，15号起将上缴四季度的财政存款，按照12年和13年的规模，将高达3500亿元左右;第三，ipo重启的分流影响也不可低估。政府性债务总体可控，风险与机会并存2013年12月30日，中国审计署发布全国政府性债务审计结果。数据显示，截至2013年6月底，全国中央和地方各级政府负有偿还责任的债务20.70万亿元人民币，其中地方政府占10.89万亿元。报告称，目前我国政府性债务风险总体可控，但有的地方也存……查看全文>>
【重磅】全国城投债发行情况一览大金所商学院-专家讲坛第十九讲『天风证券固定收益高级分析师高志刚』2017年：城投分水岭。课件和语音实录已上传，点击阅读原文查看详细。2016年上半年，我国城投债发行政策仍延续宽松导向，发行规模不断扩大，发行主体逐渐增多，但主体资质有所下沉。建议完善信息披露内容、提高信用级别区分度、建立健全风险预警体系、防范风险。2016年上半年城投债相关政策情况梳理2016年是我国“十三五”规划的开局之年和推进结构性改革的攻坚之年，也是稳增长压力下地方政府落实《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）的过渡时期。因此，2016年上半年城投企业融资政策仍……查看全文>>
“城投债“的发行程序与发行条件目前，城投企业既可以经由国家发改委发行城投债融资，也可以经由交易商协会注册发行中期票据和短期融资券。城投债的主管部门是国家发改委；会签部门是中国人民银行和中国证监会；交易所、中债登、银行间债券交易商协会等属于市场自律机构。一、城投债的基本发行程序城投债融资的基本操作流程如下：1.申报材料的制作。主承销商制作全套申请材料、发行方案及组建承销团。担保机构出具担保函。审计机构出具近三年审计报告。律师出具律师工作报告。信用评级机构出具信用评级报告2.申请审批。通过地方发改委（或直接）向国家发改委上报发行材料。国家发改委会签人民银行、证监会，批准债券发行。3.债券发行。向中……查看全文>>
目录1.城投公司发行企业债的基本情况.......................21.1城投公司的主要形式..............................................................21.2城投公司企业债的主要交易场所...........................................22.城投公司发行企业债的监管和发行条件..................32.1监管主体与依据.....................................................................32.2发……查看全文>>
福建省教育厅关于推行义务教育小片区管理的实施意见字体显示：大中小闽教基〔2011〕12号各设区市教育局、平潭综合实验区管委会：实施义务教育小片区管理，是教育管理模式的改革和创新，是实现义务教育均衡发展的迫切需要，也是解决当前群众集中反映的城区“择校”问题的有效途径。为贯彻实施国家、省《教育规划纲要》精神，推动省政府与各设区市签署的义务教育均衡发展责任书的落实，经研究，决定在全省开展义务教育小片区管理工作。现就推进小片区管理提出以下实施意见。一、实施目标将设区市所辖区及县（市）城区义务教育的服务区划分为若干个小片区，以片区内的优质校为龙头捆绑周边一般校，实行“师资互派、资源共享、统一教学、捆绑考……查看全文>>
湖北省教育厅关于重申中小学教材和教辅资料征订发行有关规定的通知（鄂教基[2006]18号）各市、州、县及神农架林区教育局，江汉油田教育集团：近年来，个别地区教育书刊发行部门违反省里关于中小学教材、教辅资料征订发行规定，擅自征订发行未经省中小学教材审定委员会审定的教辅资料，在全省造成较坏的影响。为进一步完善中小学教材、教辅资料的编写、审查、准入、选用、发行制度，规范中小学教学用书秩序，健全相关法规制度，从源头上预防和治理商业贿赂，根据国务院办公厅转发国家体改办、国家计委、教育部、新闻出版署《关于降低中小学教材价格深化教材管理体制改革的意见》（国办发〔2001〕34号）、《湖北省教育厅关于进一步规……查看全文>>
黄埔区中小学教材教辅资料征订发行工作管理办法埔教〔2007〕50号一、指导思想为适应教育事业改革发展需要，进一步加强我局教材教辅资料征订发行管理工作，预防和纠正行业不正之风，更好地为教育教学服务，确保教材教辅资料正常发行，特制定本方案。二、管理与发行（一）健全管理机制，实行统一归口管理。根据省教育厅《关于印发〈广东省中小学教材、教学辅助资料征订发行管理办法〉的通知》（粤教办〔2002〕92号）文的规定和要求，局办公室为我区教材教辅资料征订发行统筹管理部门。凡未加盖局办公室印章的订单一律不在征订发行之列。（二）自2006年4月（即征订2006年秋季教材教辅资料）起，我区中小学校教材教辅和幼儿园用……查看全文>>
附件一福建省教育厅文件闽教基„2009‟23号福建省教育厅关于规范义务教育阶段中小学教辅材料征订发行管理工作的通知各市、县（市、区）教育局，福州一中、福州实验小学、师大附小：规范义务教育阶段中小学教辅材料征订发行环节的管理，有利于规范办学行为，减轻学生负担，方便学生家长，也有利于教师队伍的廉政建设。根据教育部、新闻出版总署等国家部委有关中小学教辅材料管理的规定，以及我厅《关于加强对中小学生教辅材料管理工作的通知》（闽教基[2006]48号）、《关于进一步健全完善中小学教辅材料审读推荐管理工作的通知》（闽教基[2008]88号）精神，在总结2009年春季龙岩、南平两市开展的义务教育阶段中小学教辅……查看全文>>
【发布单位】福建省教育厅【发布文号】闽教基〔2008〕89号【发布日期】2008-12-03【生效日期】2008-12-03【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】福建省点工作的通知（闽教基〔2008〕89号）龙岩、南平市教育局：近年来，我省各级教育行政部门和中小学按照“减负”要求，在规范义务教育阶段中小学办学行为方面做了大量工作，取得了明显的成效。但是，由于中小学生对课外教辅材料存在较大需求，教辅材料市场受利益驱动，导致一些地方在教辅材料的出版发行上的违法违规现象屡禁不止。特别是在全省农村义务教育阶段向学生免费提供教科书之后，一些学校和教师仍违规要求学生征订各种教辅材料，甚至违反学生及家……查看全文>>
湖北省教育厅关于重申中小学教材和教辅资料征订发行有关规定的通知（鄂教基[2006]18号）各市、州、县及神农架林区教育局，江汉油田教育集团：近年来，个别地区教育书刊发行部门违反省里关于中小学教材、教辅资料征订发行规定，擅自征订发行未经省中小学教材审定委员会审定的教辅资料，在全省造成较坏的影响。为进一步完善中小学教材、教辅资料的编写、审查、准入、选用、发行制度，规范中小学教学用书秩序，健全相关法规制度，从源头上预防和治理商业贿赂，根据国务院办公厅转发国家体改办、国家计委、教育部、新闻出版署《关于降低中小学教材价格深化教材管理体制改革的意见》（国办发〔2001〕34号）、《湖北省教育厅关于进一步规……查看全文>>
关于规范全市中小学教辅资料征订管理的通知全市各中小学：为规范中小学教辅资料的征订工作，切实减轻学生的经济负担和课业负担，根据省教育厅有关文件及市教育局《关于规范中小学教辅资料征订管理的规定》的精神，结合我县实际，现就全县中小学教辅资料的征订发行的有关事宜通知如下：一、规范教辅资料征订原则。坚持学生和家长自愿征订原则，严禁学校及教师以任何形式强迫或变相要求学生购买。二、根据市教育局《关于规范中小学教辅资料征订管理的规定》第二条，“规范教辅资料的数量和版本。义务教育阶段的学校，每生每科选用教辅资料数量不得突破一套”的规定，允许各校在本着学生自愿的前提下，选用一套安徽省教材审查委员会审查通过的基础训……查看全文>>
黄埔区中小学教材教辅资料征订发行工作管理办法埔教〔2007〕50号一、指导思想为适应教育事业改革发展需要，进一步加强我局教材教辅资料征订发行管理工作，预防和纠正行业不正之风，更好地为教育教学服务，确保教材教辅资料正常发行，特制定本方案。二、管理与发行（一）健全管理机制，实行统一归口管理。根据省教育厅《关于印发〈广东省中小学教材、教学辅助资料征订发行管理办法〉的通知》（粤教办〔2002〕92号）文的规定和要求，局办公室为我区教材教辅资料征订发行统筹管理部门。凡未加盖局办公室印章的订单一律不在征订发行之列。（二）自2006年4月（即征订2006年秋季教材教辅资料）起，我区中小学校教材教辅和幼儿园用……查看全文>>
【发布单位】福建省教育厅【发布文号】闽教基〔2008〕89号【发布日期】2008-12-03【生效日期】2008-12-03【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】福建省福建省教育厅关于开展义务教育阶段中小学教辅材料征订发行管理试点工作的通知（闽教基〔2008〕89号）龙岩、南平市教育局：近年来，我省各级教育行政部门和中小学按照“减负”要求，在规范义务教育阶段中小学办学行为方面做了大量工作，取得了明显的成效。但是，由于中小学生对课外教辅材料存在较大需求，教辅材料市场受利益驱动，导致一些地方在教辅材料的出版发行上的违法违规现象屡禁不止。特别是在全省农村义务教育阶段向学生免费提供教科书之后，一……查看全文>>
附件一福建省教育厅文件闽教基„2009‟23号各市、县（市、区）教育局，福州一中、福州实验小学、师大附小：规范义务教育阶段中小学教辅材料征订发行环节的管理，有利于规范办学行为，减轻学生负担，方便学生家长，也有利于教师队伍的廉政建设。根据教育部、新闻出版总署等国家部委有关中小学教辅材料管理的规定，以及我厅《关于加强对中小学生教辅材料管理工作的通知》（闽教基[2006]48号）、《关于进一步健全完善中小学教辅材料审读推荐管理工作的通知》（闽教基[2008]88号）精神，在总结2009年春季龙岩、南平两市开展的义务教育阶段中小学教辅材料征订发行管理试点工作经验的基础上，经研究，我厅决定从2009年秋……查看全文>>
中国证监会关于做好上市公司可转换公司债券发行工作的通知（证监发行字〔２００１〕１１５号）各具有主承销商资格的证券公司、金融资产管理公司，申请发行可转换公司债券的上市公司：为进一步明确上市公司发行可转换公司债券的条件和程序，规范上市公司可转换公司债券发行行为，保护投资者的合法权益，现就《可转换公司债券管理暂行办法》和《上市公司发行可转换公司债券实施办法》执行中的有关问题通知如下：一、上市公司发行可转换公司债券，除应当符合《可转换公司债券管理暂行办法》第九条规定的条件外，还应当符合以下要求：１、经注册会计师核验，公司最近三个会计年度加权平均净资产利润率平均在１０％以上；属于能源、原材料、基础设施类……查看全文>>
可转换公司债券的会计处理企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积。在进行分拆时，应当先对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额，再按发行价格总额扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。企业发行的可转换公司债券的会计处理分录：借：银行存款（实际收到的价款）应付债券——可转换公司债券（利息调整）（借贷方平衡差）贷：应付债券——可转换公司债券（面值）（债券面值）资本公积——其他资本公积（权……查看全文>>
可转换公司债券的会计处理可转换公司债券是一种新型的融资方式，它避免了增配股融资手段所带来的股价下跌、稀释股权等问题，又不象发行一般的债券筹资会导致高资金成本和到期偿还的资金压力，从而越来越受到资金需求者的青睐。而新会计准则发布后对可转债业务的会计处理作了较大的调整，对于该债券的发行者来说，也就必然关注如何在新准则指导下，对可转债进行合理的会计处理。本文拟对可转换公司债券的特点和相关的会计核算问题进行介绍。一、所谓的可转换公司债券是指发行公司依法发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。其期限最短为一年，最长为六年，每张面值一百元。它具有以下几方面的特点：1、可转换公司债券具有债……查看全文>>
上市公司发行可转换公司债券实施办法第一章总则第一条为规范上市公司发行可转换公司债券的行为，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《可转换公司债券管理暂行办法》及其他有关法律、法规的规定，制定本办法。第二条中国境内的上市公司（以下简称发行人）申请在境内发行以人民币认购的可转换公司债券，并在证券交易所上市交易，适用本办法。第三条中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）依法对上市公司可转换公司债券发行上市等活动进行监督管理。第二章发行条件第四条发行人发行可转换公司债券，应当符合《可转换公司债券管理暂行办法》规定的条件。第五条担任主承销商的证券公司应重点核查发行人的以下事项，并在推荐函……查看全文>>
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