一、引言20xx—20xx年是转折性的一年，我国国有商业银行的综合改革迈出了实质性的步伐。国有商业银行股份制改造的结构性手术正式操刀；20xx年12月，国家动用450亿美元的外汇储备为中国银行和中国建设银行注入资本金，为上市作准备。中国金融界正经历一场翻云覆雨的变化。然而，上市虽能解决产权单一的问题，却并不意味着它是一副万灵药。在我国国有商业银行的内部控制系统还很薄弱，经营风险还很大的情况下，太过乐观不是好事。回顾九十年代以来动荡不安的国际金融市场，从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机，都无一例外地印证了一点：银行内部控制的任何松懈，都可能招致灭顶之灾。……查看全文>>
近年来，随着国民经济的快速发展，固定资产投资进入一个飞速发展的阶段。在固定资产投资审计中，建设项目内部控制审计是其起点和重要内容。内部控制审计是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的制度与程序。建设项目的内部控制，则是指建设单位为保证项目得以按照预定的目标或计划按时、保质地的完成，防范工程项目管理中的差错和舞弊，提高资金使用效益，所建立的各项规章制度。而建设项目内部控制审计则是审计机构和审计人员对建设项目内部控制的健全性、适当性、有效性所进行的检查和评价行为。一、建设项目内部控制审计内容建设项目内部控……查看全文>>
加强和完善企业内部控制制度，实施企业文化建设不仅是当前理论界和实务界最为关注的话题，同时也是一些上市公司进行治理的重要内容。它对治理会计信息失真，解决公司内部管理失控，提高企业的竞争力和凝聚力具有重要意义。一、内部控制与企业文化的关系内部控制作为一项复杂的企业运作保障机制，其有效性则直接关系到企业经济效益的提高、会计信息质量的增加和企业资产的安全完整性等大问题。因此，美国coso委员会在其《内部控制—整体框架》的报告中指出：“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程”。同时，提出内部控制包括控制环……查看全文>>
近几年，随着我国国库电子化的蓬勃发展，以及国库业务的不断创新，电子化已为我国国库内部控制广泛应用，控制的内容，由会计业务扩展到经营管理的各个方面，大大增强了国库控制风险的防范能力，为进一步推动我国财政体制改革，逐步建立公共财政奠定了坚实的基础。那么，什么是国库电子化呢。现阶段为什么要实行国库电子化以及国库电子化环境下的控制的构成机制是什么呢。本文针对对这些问题做了些粗浅探讨，仅供参考。一、什么是国库电子化。国库电子化指的是国库管理、核算改变以往手工核算的方法，充分利用电子技术、网络技术，创建信息平台，实现电脑核算、记账、及数据处理的工作方式。二、现阶段实行国库电子化的意义国库电子化、网络化的建……查看全文>>
随着中国的全面入世，金融业将面临前所未有的考验与挑战，想要在这场与“洋行”的较量中取得竞争的主动权，当务之急是要加快建立现代商业银行制度，而加强现代商业银行内部控制制度尤其重要。实践证明，内部控制不仅是商业银行控制风险的一个重要手段，也是提高效率、实现经营目标的一个重要保障。因此，改进和完善内部控制的对策措施，对于国有商业银行防范和化解经营风险，提高经营效益，建立现代商业银行制度具有重要的现实意义。第一，要健全强有力的内控组织体系，组织结构的控制要按照决策系统、执行系统、监督反馈系统互相制衡的原则来设置：1.逐步完善内部审批系统，明确相应的职责和权限，保证经营决策的科学性。2.全面建立内部岗位……查看全文>>
调研报告——财政内部控制建设浅析财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。这是党中央赋予财政工作的全新定位。作为新《预算法》的执行主体，《行政事业单位内部控制规范》的制定者和监督者，财政部门在做好各项工作的同时，必须首先抓好内部控制等内部管理工作，“打铁还需自身硬”，正人先正已。通过近几年来对局属股室及乡（镇）财政所的财务收支和内部管理情况的检查结果分析，财政内部控制建设任重道远。一、财政内部控制的定义及其发展2001年最高审计机关国际组织首次提出“内部控制是政府责任的基础”，并于2004年通过了《公共部门内部控制准则……查看全文>>
范文一：一个内部控制缺失的典型案例一个内部控制缺失的典型案例前段时间，在领导的安排下，我组织了对某下属企业一经营网点内部员工对其经理的投诉调查。调查证实了该经理存在贪污等舞弊行为，我们根据企业的制度规定，对其提出了相应的处分。但纵观该经理在其任职期间的所作所为，反映了企业本身在内部控制上的严重缺失，在动机和利益的驱使下，为其贪污舞弊创造了良好的机会。企业的内部控制缺失表现在以下方面：一、一把手“一枝笔”审批该企业没有建立分权体系，事无巨细都要总经理审批。但总经理事情多，导致很多情况下都是先电话请示总经理再事后补签。这样的操作很容易被心术不正的人利用。而该经营网点的经理就是深谙其道的人。如在他从……查看全文>>
范文一：加强部门内部控制管理加强部门内部控制管理—写在海虹腾飞之际2011年是海虹新工业园正式大规模生产的一年，是盐湖海虹正式有部分产品纳入海虹营销体系的一年。是陈董事长的纵向发展战略正式拉开战线，是海虹重现扎实基础、酝酿腾飞的一年。这一年对销售部门来说，也许是重新拓展市场，为盐湖海虹发泡剂大规模投入市场打好基础的。对生产部门来说，也许是磨合人员设备，为更大规模的生产打好基础。对于我们采购部来说，就是对外加强行业间的横向合作，对内加强内部管理控制，为更大规模的采购任务打好基础。今天本人作为采购部的一员，就采购部的内部控制管理，发表一些浅见。年初开始公司就多次以会议，文件等形式，组织制定公司及各……查看全文>>
改革开放以来，一大批中小型民营企业破茧而出，并得到了蓬勃的发展，在推动我国经济增长，促进就业等方面发挥着不可替代的作用。但是在民营中小企业的发展过程中，其内部管理和控制的问题随着环境的变化、企业的发展，越来越突出。目前，中小型民营企业在发展过程中，其内部管理和控制的问题随着环境的变化、企业的发展，越来越突出。因此，对民营企业的内部控制进行了研究。一、我国民营中小企业的内部控制现状（一）内部控制建设缺乏操作依据在我国，有关内部控制法规对内部控制的建立健全及评价都只有原则性的规定，方向性的指引，其操作性、推广性、可矫正性及可评价性不够；长期以来，我国有关内部控制理论的研究几乎完全是针对公共的和专业……查看全文>>
篇一：内部控制工作总结贯彻实施行政事业单位内控规范强化行政事业单位风险管理长岭县卫生局关于行政事业单位内部控制实施工作总结按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯……查看全文>>
内部控制审计是以内部控制为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，抽查会计资料的内容、范围和程序，据以进行符合性和实质性测试的一种审计方法。它是从传统的会计事项为基础的详细审计转化和发展过来的一种新型审计方式，不仅可以减少审计风险，而且还能提高审计质量和审计效益。行政事业单位（包括行政单位，行政性事业单位、公益性事业单位和经营性事业单位，社会团体及其他附属营业单位）内部控制制度是否健全和有效，直接反映行政事业单位的管理水平和工作效率。目前，我市行政事业单位共有115家，其中：行政单位75家，不具有行政管理职能的二级事业单位6家，独立核算的三级事业单位34家。其中部分行政事业单位在内控管理过……查看全文>>
随着时代的发展、经营形势的变化内审人员要把目光更多地聚焦于企业的内部控制和风险管理，审计理念也势必由亡羊补牢向未雨绸缪转变。因此，内部审计的重点由财务收支审计向内部控制审计转变，已成为内部审计发展的必然选择。加强内部控制审计，将促进企业提升深层次管理水平，更好地发挥内部审计监督、评价和促进功能，内部审计的价值必将得以进一步提升。一、内部审计要对内部控制重点介入追溯内部审计的发展轨迹，对内部控制的关注在80年代曾是内部审计的重要内容之一，从90年代初开始，随着公司兼并、重组步伐的加快，企业面临的风险亦随之加大。企业开始注重对于风险的管理。内部审计的重点曾一度转向风险导向审计。内部控制是受企业董事……查看全文>>
随着教育事业的发展，我国高校办学自主权不断扩大。但是高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内控制度不完善、监管不到位现象严重。由于缺乏系统设计，我国高校内部控制制度不健全，导致高校内部时常出现贪污舞弊、国有资产流失、盲目借债等现象。这不仅给高校带来资产损失和声誉破坏，同时也阻碍了我国高等教育事业的发展。建立完善的内部控制体系能够预防高校腐败，保证高校资产完整安全，使高校紧缺的教学资源和教育经费得到合理利用，促进高校快速稳定的发展，进而更好地促进经济发展，促进社会稳定和谐。目前国内学者从不同的角度分析高校内部控制现状并提出相应建议，但我国高校内部控制尚未形成完整体系，无法有效控制高校经济活动及会计……查看全文>>
企业内部控制是当今各类企业特别是国有大型企业积极推行的一套工作体系，在许多方面涉及惩治和预防腐败体系（以下简称惩防体系）建设的内容。研究和探索企业内部控制与惩防体系建设的内在关系，无论对促进企业生产经营管理，还是推动企业反腐倡廉建设，都具有重大的现实意义。一、企业内部控制与惩防体系的内在关系企业内部控制与惩防体系建设二者之间既有联系又有区别，为实现二者之间互动共进的问题，必须充分认识和处理好相互的关系，准确把握内在本质和要求。近年来，上海海运在把惩防体系植入企业内部控制和风险管理制度、融入经营管理和精细化管理方面，进行了积极的探索与实践，通过惩防体系建设促进企业管理上水平。一是从系统理论观点看……查看全文>>
范文一：内部会计控制制度-02实物资产管理制度实物资产管理制度为了加强公司财产物资的管理、防止浪费、堵绝漏洞，维护公司财产的完整，特制定本制度。公司各部门必须按照本制度的规定贯彻执行。公司的财产实行分级管理，财务部主要负责固定资产、存货、在建工程的资金帐，履行财务监督职能；设备动力部主要负责管理固定资产的实物帐和使用维护管理，财务部负责原材料、产成品的总账及低值易耗品实物帐，各使用部门负责使用管理，仓库保管员负责原材料、产成品实物帐，履行管理实施职能。彻底实行钱、帐、物分开管理，同时达到帐帐、帐物相符的管理目标。一固定资产管理第一条固定资产应同时具备以下二个条件：一、使用年限在一年以上（含一年……查看全文>>
随着我国社会主义市场经济的不断发展和我国企业面对加入wto后的挑战，加强和完善企业内部控制已成为当前经济工作中的一项重要任务。可以说，一个有效的内部控制系统，如同完善的公司治理结构一样，是企业高效运营的基础。有效的公司治理作为一种制度安排与设计，可以保证企业科学决策;而内部控制作为这种制度安排与设计下的重要内部控制机制和制度，有利于公司防范经营风险、合理保证企业经营目标和相关法规制度得到有效遵循，也有利于公司治理的有效运行。笔者认为，应从公司治理的高度认识内部控制的本质属性，建立和完善公司内部控制系统，这也是我国企业建立现代企业制度的重要内容。一、对公司治理与内部控制相关概念的理解（一）公司治……查看全文>>
文章标题：一、內部控制的定义：什么是内部控制。不同部门的人从不同的角度对内部控制会有不同的看法。美国审计权威机构coso（1994）的定义是：内部控制是一个受某单位不同层次的人影响的过程。具体包括：1、内部控制是一种程序，它意味着向某一终点努力，但不是终点本身；2、内部控制是用来取得一种或多种互相区分而又紧密联系的目标；3、内部控制受人的影响，而不只是政策、守则或表格；4、只能期待内部控制为公司管理层提供合理的保证，而不是绝对的保证。国内学者大多认为内部控制是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证程序或过程。二、內部……查看全文>>
文章标题：[摘要]企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类，建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。要不断完善企业内部管理机制、正确进行手工会计处理及电算化软件处理，科学合理地选用高素质的人才，建立健全完善的企业内部控制制度。[关键词]内部控制管理控制会计控制企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的收付，债权债务的发生和结算，资产的增减和费用的支付等经济业务，规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理，以起到相互制约作用，这就是内部控制制度。建立企业内部控制制度，就是在企业……查看全文>>
文章标题：关键词：商业银行；内部控制；现状；制约因素；对策国有商业银行作为我国金融业的主体构成部分，其防范风险的能力直接关系到我国银行体系运行的安全。强化国有商业银行风险抗御能力，除加强其外部监督管理外，国有商业银行自身建立有效的内部控制机制则显得更为重要。一、我国商业银行内部控制的现状我国国有独资商业银行改革的目标是，按现代企业制度进行综合性改革，争取建设成为在国际上有一定实力、信誉良好的现代商业银行。用这个要求来衡量，当前的国有独资商业银行还存在一些不足之处。就内控而言，主要有以下几个方面的欠缺：（一）外部竞争激烈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞……查看全文>>
文章标题：内部控制是一个单位为了实现其经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益得到提高而形成的一种内部自我调整、制约、控制和平衡系统。它的核心内容是如何通过实施“内部牵制制度”，防范管理不到位带来的经营风险。内部控制制度与内部控制是两个不同的概念。对于内部控制制度，目前国际上普遍接受的定义是：内部控制制度是单位的管理人员为达到管理目标而采取的组织计划和全部方法与程序。以风险控制为特征的商业银行内部控制制度，是保障商业银行稳健经营、进而保证存款人利益以及整个金融体系稳定的基础。一、内部控制制度建立的原则和主要内……查看全文>>
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