所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。内部控制的目的内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标，大致包括。①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。④尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的……查看全文>>
内部控制是一个单位为了实现其经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益得到提高而形成的一种内部自我调整、制约、控制和平衡系统。它的核心内容是如何通过实施“内部牵制制度”，防范管理不到位带来的经营风险。内部控制制度与内部控制是两个不同的概念。对于内部控制制度，目前国际上普遍接受的定义是：内部控制制度是单位的管理人员为达到管理目标而采取的组织计划和全部方法与程序。以风险控制为特征的商业银行内部控制制度，是保障商业银行稳健经营、进而保证存款人利益以及整个金融体系稳定的基础。一、内部控制制度建立的原则和主要内容（一）内……查看全文>>
一、内部控制的内涵内部控制制度是风险管理制度的核心内容。使控制活动寓于管理活动之中，是银行日常工作不可分割的一部分，而不是对经营管理的额外补充。内部控制有其科学的定义和丰富的内容。现代内控理论试图提出能被普遍接受的内控定义，以便满足不同单位的需要。美国审计权威的定义是：内控是一个受某单位不同层次的人影响的过程，而设计这一过程是为实现下述三大目标提供合理的保证：经营的效果和效率；财会报告的可靠性；对现行法规的遵守。巴塞尔银行监管委员会参照美国等国的理论，提出了新的内控定义，其中进一步强调董事会和高级管理层对内控的影响，组织中的所有各级人员都必须参加内控过程，对内控产生影响。巴塞尔委员会把内控的三……查看全文>>
内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施，本文就此从四个方面进行阐述。一、企业内控制度建立原则１.相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保……查看全文>>
内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。新《会计法》二十七条规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制。一、什么是内部控制内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管……查看全文>>
内容提要解决中国的国营企业问题尚需要深入触动微观机制的最本质的问题，即企业的控制问题。体制改革不是万能的，要紧的是微观机制的改造。我国企业的根本出路在于强化企业的内部控制。转变经营观念，增强控制意识，提高管理水平，是我国企业迎接市场竞争的基本前提。只在宏观经济范围提控制还不够，也不能在微观经济中片面以改革取代控制。其实，变革本身就意味着一定的风险。片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化，就使公司的改革同微观治理机制相脱离。强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，在国际上的研究已日渐成熟。三大目标和五大组成部分构造了内控系统的整体框架，帮助人们更全面和更深刻地理解……查看全文>>
信永中和会计师事务所董事长张克：培养和树立诚信意识，对以下几点要有一个清晰的概念。（1）社会公信力是事务所存在的基础；（2）职业性质决定诚信应成为从业者的第一操守；（3）会计师是高风险行业，所谓风险主要是诚信风险，其次才是专业判断风险、尽责和疏失风险。加强诚信修养，首先，要有社会责任感，认识到自己所从事的工作是市场经济环境下不可或缺的一个环节。其次，确立坚守职业道德的信念。第三，要崇尚敬业，养成兢兢业业、严谨认真的工作作风，并能持之始终。最后，要心态平和，淡泊名利。萨理德中瑞会计师事务所张连起：新时代的注册会计师与注册评估师（以下简称两师）应确立如下义利观三原则：原则一：公众利益是两师服务的终……查看全文>>
我们在大量的工作实践中发现，良好的内部控制可在相当的程度上减少错误的发生，并保障会计资料的完整性，正确性。将内部控制评审作为审计程序的一个重要环节，对于减少审计成本，提高审计效率，降低审计风险，保证审计质量都有着重要的意义。一、内部控制评审的内容（一）内部控制环境，主要内容有。主要负责人的观念和重视程度，单位组织结构的设置，各种规章制度的建立，执行人的素质以及日常管理情况等。（二）风险识别及评估，主要内容有。针对单位和村面临的各类风险，必须建立相对应的内部控制加以防范，减少损失。（三）内部控制活动，主要内容有。内部控制活动的健全性，合法性和有效性，指被审计单位所采取的控制措施和健全，合理，有效……查看全文>>
［摘要］医院往来账一般按项目、单位或个人名称设置明细账。对医院来说，往来业务发生频繁，内容广泛，累计金额大，若长期得不到清理、核销，往往会造成往来账目不清，清理难度大，形成许多原本可以避免的坏账、呆账，给医院带来经济损失。［关键词］往来账；管理；内部控制医院往来账款是医院在经济业务活动中发生的应收、应付款（如：医疗应收款、在院病人应收医疗款、其他应收款、应付账款、预收医疗款、其他应付款等），是医院资产、负债的一个重要组成部分。往来款项涉及医院日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出经营管理中存在的弱点和缺陷。要解决以上问题，除了加强社会各个环节的相关制约机制外，加强医院自身的内部……查看全文>>
xx公司第一章总则第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制度。第二条公司是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。第三条内部控制的职责：董事会：全面负责公司的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估；总经理：全面落实和推进相关规定的执行，检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；公司职能部门。具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度……查看全文>>
篇一：xx公司内部控制制度xx公司内部控制制度第一章总则第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制度。第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。第三条内部控制的职责：董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估；总经理：全面落实和推进内部控制制度相关规定的执行，检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的……查看全文>>
（一）第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规、制定本规范。第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经……查看全文>>
第一条为了规范学校内部控制制度评审工作，保证审计工作质量，根据《教育系统内部审计工作规定》（原国家教委第24号令）和我校《内部审计工作规定》，制定本办法。第二条本办法所称内部控制制度（以下简称“内控制度”）评审，是指学校审计处依法对校内有关部门和单位内部控制制度的健全性和有效性做出评价。第三条内控制度评审的目的，是通过对内控制度的审查和评价，促使被审计单位加强内部管理，从根本上减少和防止弊端产生的可能性，提高管理水平和经济效益。学校审计处对货币资金内控制度评审的主要内容：（一）登记现金日记账和银行存款日记账与核对银行账及支票、收据、印鉴的保管与使用等不相容职务是否分离；（二）货币资金收付业务是……查看全文>>
小编寄语。下面是我们公文网的小编为大家整理的，请大家参阅。为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》和省财政厅、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》，稳步做好我局行政事业单位内部控制制度的建立和实施工作，现提出以下实施方案。一、工作目标以明确岗位职责为基础，以进一步建立健全制度和提高执行力为抓手，在2019年年底前完成单位内部控制的建立和实施工作。二、基本要求1.全面覆盖。内部控制建设是对所有行政事业单位提出的总要求，贯穿权力运行过程，要按照单位全覆盖、权力全覆盖、流程全覆盖的要求，有序推进内部控制建设工作。2.突出重点。围绕重点领域、重点环节，针对重要岗……查看全文>>
中国农业银行内部控制基本规定（讨论稿）第一章总则第一条为全面加强内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进可持续发展，确保业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，根据《中华人民共和国商业银行法》、《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等有关法律和规定，以及《中国农业银行股份有限公司章程》（以下简称本行章程），制定本规定。第二条本规定所称内部控制，是由董事会、监事会、高级管理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。第三条内部控制的总体目标：（一）确保全行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。（二）确保国家法律规定和内部规章制度的贯彻落实。（三）确保风险管理体系的有效性。（四）……查看全文>>
在市场竞争日趋激烈的情况下，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。然而，目前我国许多企业的内部控制还相当脆弱，主要体现为：客观环境的局限性、投资者风险意识淡薄、对内部控制的重要性缺乏认识、企业内部缺乏制衡机制、对管理系统缺乏控制力等等。这就要求企业内部控制必须有所创新和发展。内部控制的管理创新对中国企业来讲，管理科学是建立现代企业制度的重要内容。重视和加强企业管理工作，从严治企，实现管理创新，是国有企业适应市场……查看全文>>
范文一：内部控制部分内容相关内部控制制度一、关于投资、筹资制度关于投资1、对外投资是指公司以货币资产、实物资产、无形资产等资产购买的企业股权、债权及公司所在地以外的土地使用权、房产或与外企业联合经营等。2、公司应建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节上的会计控制，严格控制投资风险。3、项目提出。根据公司发展战略，根据中山市及火炬高新技术开发区总体及控制性规划，由公司高层管理人员集体研究或投资管理中心等提出拟发展项目，并编写项目建议书，提出项目选址意见等。公司对开发区以外区域或房地产、高新技术以外行业的投资……查看全文>>
范文一。企业内审在内部控制中的作用【摘要】企业内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制又进一步影响着内部审计的执行。本文通过对内部控制及内部审计相关理论研究，结合我国企业当前内部控制与内部审计的现状，探析内部审计在企业内部控制中的作用。【关键词】内部控制内部审计作用一、引言现代企业以制度化管理为特色，内部控制是企业健康运转的制度保障。企业内部控制包括了企业运行过程中决策、采购、仓储、生产、销售、投资等各个环节。内部审计是内部控制的重要组成部分，对内部控制制度的设计、内部控制的执行起着监控的作用，没有有效的内部审计，内部控制就容易流于形式。同时，内部审计是建立在对内部控制设计与执行评估基础上实……查看全文>>
范文一：社会保险机构如何作好内部控制摘要：随着社会的不断发展和人民生活水平的不断提高，建立完善的社保机构内部控制规范和机制已经成为社会保障工作进程中的一项重要工作。以进一步确保社保基金安全为目标，一段时间以来，部分地区社会保险机构以当地实际为基础，对社会保险内部控制制度进行了探索与研究，并通过实践与理论的不断检验，取得了实效。关键词：经办机构；内部控制；社会保险中图分类号：f842文献标识码：a文章编号：1009-2374（2013）22-0163-02当今时代，随着我国的经济总量和社会生活的蓬勃发展，社会保障事业也有了跨越式的发展，同时也受到了全社会各方面的关心与重视，社会保障基金的安全性面……查看全文>>
内部控制是一个过程，是任何组织管理系统中不可缺少的部分，是任何组织为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止发现和纠正错误，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。我国不断出台有关内部控制方面的规定，对明确和规范各部门、各环节、各岗位的职责和行为，提高管理效益，保护资产安全和完整，具有十分重要意义。特别是行政事业单位，由于单位性质的特殊性，大都存在着管理松弛、内控弱化、资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题，加强内控制度建设就显得尤其重要。行政事业单位虽然不是营利单位，但其建设有效的内部控制具有重要的现实意义：（一）节约行政管理成本我国行政管理成本太高了，大约占到财政……查看全文>>
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