福建省高新技术企业认定政策解读发布时间：2012-10-12来源：科技局字体：【大】【中】【小】一、高新技术企业需要符合哪些认定条件。一个企业必须同时满足以下条件，才能被认定为高新技术企业。（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。（二）企业的产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。（四）企业持续进行了研究开发活动，近三个会计年度的研……查看全文>>
高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。下面学优网分享。一、国家需要重点扶持的高新技术企业认定标准（一）国家需要重点扶持的高新技术企业是指。在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册1年以上的居民企业。（二）高新技术企业认定须同时满足以下条件：（1）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近……查看全文>>
新《资产损失所得税税前扣除办法》解读为进一步做好企业资产损失所得税税前扣除管理工作，国家税务总局近日下发《关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（以下简称《办法》，国家税务总局公告2011年第25号）。《办法》共分八章五十二条，分别对申报管理、资产损失确认证据、货币资产损失的确认、非货币资产损失的确认、投资损失的确认和其他资产损失的确认等问题做出具体规定。国家税务总局下发2011年第25号公告重新制定了《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》，原2008年1月1日起实施的《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）、《国家税务总局关于……查看全文>>
资产损失税前扣除经典案例企业应实事求是并依据相关规定处理资产损失，特别是如实反映收到的赔偿款，防止涉税风险。某税务检查组通过案头分析发现，甲公司被检查年度的业务收入由前一年度的3.87亿元下降到1.31亿元，降幅不到2/3，而盈利则由1.25亿元下降到0.11亿元，降幅九成多，反差较大，尽管甲公司对收入和盈利下降的原因做了详细说明，但在案头分析时，检查人员还是决定到现场看个究竟。检查人员发现收入下降的主要原因是欧美部分国家对中国企业出口a产品实施经济制裁，使得出口数量及收入大幅减少。而利润下降的原因有三：一是尽管收入下降2/3，但由于固定费用很大且无法相应降低，使得利润下降幅度远大于收入下降幅……查看全文>>
资产损失税前扣除的所得税处理2009年4月16日财政部、国家税务总局发布了财税[2009]57号，该通知根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的有关规定，对企业资产损失在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除政策进行了明确规定。一、资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。二、企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。三、……查看全文>>
企业资产损失所得税税前扣除应重点关注的四个问题河北国家税务局问题1。哪些资产损失用清单申报方式。哪些资产损失用专项申报方式。一、根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定：“下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;（二）企业各项存货发生的正常损耗;（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产……查看全文>>
2010年度税务师事务所工作会议东莞市国税局所得税科收入管理要求：1、加强对收入全面性的审核。了解纳税人各类合同、协议的执行情况，抽查大额收入项目，核实纳税人收入是否存在漏记、错记、隐瞒或虚记的行为。运用截止性测试检查收入的准确性、完整性。检查决算日前后若干日的销售清单、销售发票、账簿记录，观察销售收入记录有否跨年度的现象。其他业务收入、营业外收入、视同销售收入的申报是否完整。2、加强对收入合理性的审核。加强对收入的同比分析对于收入大幅变动的情况，应作出原因分析3、收入确认的时间是否符合规定。相关政策。一、不征税收入税法第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入。财政拨款、依法收取……查看全文>>
企业所得税汇算清缴基本流程张老师第一节近年来会计继续教育有关所得税讲解的回顾2007年第二章《企业会计准则》第9节所得税（准则18号----所得税）背景：2006年2月15日财政部颁发《企业会计准则》及《中国注册会计师执业准则》2008年第二编讲解《企业所得税法》讲解全面解读（新旧税法对比）背景：2007年3月16日人大颁发《企业所得税法》2009年第三编《企业会计准则》与《企业所得税法》差异分析差异分析2010年第二编税收实务操作指南第4章企业所得税税收实务操作指南精读背景：2008年11月国务院第34次常务会议修订《增值税暂行条例》《营业税暂行条例》《消费税暂行条例》2011年第……查看全文>>
企业所得税汇算清缴常见问题解析（一）1、问。企业对租用的用于经营的房子进行装修，支付的装修费是否可以一次性进费用。答。企业租入固定资产发生装修改造支出，对符合固定资产改良支出标准的，在不短于5年的期间内平均摊销;不符合固定资产改良支出的装修改造支出，在费用发生当期直接扣除。企业经营期若短于5年，在企业进行清算时一并将装修改造支出的未摊销余额全部税前扣除。2、问。内资企业是否可以提取坏帐准备金。按年末应收帐款余额5‰提取的坏帐准备金，当年没有发生坏帐，是否在年末所得税汇算时作纳税调整。答。企业经税务机关批准，可以按年末应收帐款余额的5‰提取坏帐准备金，其它应收帐款不可以提。3、问。关联企业应收账……查看全文>>
税务师事务所出具审核报告，提交资料清单：1、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2、单位设立时的和以后变更时的批文、验资报告复印件3、银行对帐单及余额调节表4、期末存货盘点表5、税务登记证复印件6、享受优惠政策的批文复印件7、本年度财务会计报表原件8、未经审核的年度纳税申报表及附表复印件9、纳税申报表10、已缴纳各项税款的纳税凭证复印件11、重要经营合同、协议复印件12、其他应提供的资料备注：以上资料中的复印件，必须由提供单位加盖公章予以确认一、补缴上年度的所得税补缴上年度的所得税属于“税前不予扣除项目。各种所得税款以及国家规定不得在所得税前列支的税款”。按会计制度的规定，补缴上年……查看全文>>
就实行核定征收企业所得税的纳税人年终是否要进行汇算清缴，很多人存在不同的理解，多数人认为实行定率征收的要汇算清缴而实行定额征收的则不需要汇算清缴，也有人认为核定征收的不同于查账征收，理由是即己核定无需再汇算清缴。存在不同的意见主要原因笔者认为有两点：一是对2008年3月6日，《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）（以下简称“新《核定征收办法》）和此前2000年国家税务总局下发的《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发[2000]38号）（2008年1月1日起已经废止）在新旧政策衔接上学习不到位，如前者；二是对核定征收的相关政策理解不全面，如后……查看全文>>
核定征收企业所得税专题1，企业所得税核定征收程序如何规定的。按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）文件规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；填写成本费用不能准确核算（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。主……查看全文>>
一、业务概述实行核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起5个月内或年度中间终止经营活动之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。二、政策依据（一）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）（三）《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）（四）《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函〔2009〕34号）（五）《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国……查看全文>>
企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收）一、业务概述对实行核定征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税预缴纳税申报表》。对于核定应税所得率征收的纳税人，根据纳税年度内的收入总额或成本等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算企业所得税应纳税额。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发〔2000〕38号）三、纳税人应提供主表、份数《企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业）》，2份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求纳税人应当在月……查看全文>>
核定征收所得税政策存在的问题一、亏损弥补问题【思考】2008年查账征收，经营亏损100万元，2009年核定征收，按收入总额核定应纳税所得额50万元；2010年恢复查账征收，实现所得120万元。问1。2009年度应纳税所得额50万元是否可以弥补2008年度亏损。问2。2010年所得120万元是否可以弥补2008年度亏损。【明确规定可以弥补的】（1）津国税函【2010】15号（2）四川：四川省国家税务局公告2011年第4号（3）江苏省：江苏省苏州市地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴业务问题解答。【明确规定不可以弥补】（1）浙江省：a、核定征收企业在年度中间调整为查账征收的，应先结清税款，再按……查看全文>>
国家税务总局关于明确农业产业化国家重点龙头企业所得税征免问题的通知国税发[2001]124号成文日期：2001-11-15字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了贯彻落实《中共中央、国务院关于做好2000年农业和农村工作意见》（中发[2000]3号）精神，根据农业部、国家计委等有关部门联合下发的《关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见》（农经发[2000]8号）、《关于公布农业产业化国家重点龙头企业名单的通知》（农经发[2000]10号）和《农业产业化国家重点龙头认定和运行监测管理暂行办法》（农经发[2001]4号）的有关规定，现对农业产业化国家重……查看全文>>
企业所得税事后备案类优惠办理【业务描述、申请条件】企业所得税事后备案类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）债券利息收入免征企业所得税。（2）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。（3）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。（4）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税。（5）证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。（6）期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税。（7）综合利用资源生产产品取得……查看全文>>
企业所得税税收优惠备案类项目根据国税函（2009）255号关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知：列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，在年度纳税申报时附报相关资料，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，应取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。事先备案项目：一、从事农、林、牧、渔业项目所……查看全文>>
附件1：企业所得税优惠事先备案类项目一、从事农、林、牧、渔业项目所得优惠对象。企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟149号、国家税务总局公告2010年第2号、财税„2011‟26号、国家税务总局公告2011年第48号备案时限：申报享受减免税及次年4月底前报送资料。（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋渔业企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠对象。企……查看全文>>
企业所得税税收优惠备案类项目事先备案项目：一、从事农、林、牧、渔业项目所得优惠对象。企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟149号、国税函„2008‟850号备案时限：企业首次申报享受减免税前报送资料。（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠对象。企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的……查看全文>>
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