第一篇：第四章营业税法第四章营业税法本章重点与难点：境内与境外劳务、税目与征收范围、税率、计税依据（特别是几个主要经营业务计税依据的确定）、混合销售与兼营行为税务处理、税额计算、减免税项目、时间地点。第一节营业税基本原理营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。【相关链接】营业税与其他税种的关系1.营业税与增值税的关系营业税与增值税构成对流转额平行征税的格局（板块结构）。增值税是以商品流转额（销售额、采购额）为主要征税对象的税种；营业税是以非商品流转额（劳务服务）为主要征税对象的税种。在与价格的关系上，增值税属于价外税；营业税属于……查看全文>>
来源：中财鹏博时间：2008-10-2715：26：00一、单项选择题1.增值税的理论增值额的含义是。a.v+mb.c+v+mc.md.v2.视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是（a.平衡各类经营方式的税收负担b.纳税人计税简便c.税务机关征收简便d.符合国际惯例3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有。a.某商店为厂家代销服装b.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费c.某企业将外购的水泥用于基建工程d.某企业将外购的床单用于职工福利。4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是。a.零售商店销售家具并实行有偿送货上门.b.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信……查看全文>>
1、税收：实现国家公共财政职能为目的财政职能：资源配置、收入分配、调控经济、监督管理职能国家拥有的两种权力：财产权力（所有者的权力）、政治权力（国家权力）征税主体：国家财政机关、税务机关、海关纳税主体：居民、非居民税收三属性：强制性、固定性、无偿性2、：确认和保护国家税收利益，维护纳税人权益为根本任务的法律形式。调整税收分配关系和征纳程序关系（强制性、规范性、公开性和物质制约性）实体：流转、所得、财产、行为。例如《个人所得》、《企业所得》、《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》程序：税务登记、账簿与凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、对违法行为的处理等：例如《税收征收管理法》、《发票管理办……查看全文>>
期末作业考核《》满分100分一、名词解释（每小题4分，共20分）1.税收概念答。税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。2.超额累进税率答：超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税3.法定增值额答。所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值中明确规定的增值额。4.劳务报酬所得答。劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗……查看全文>>
一、单项选择题1.在个人所得中，下列实施按应纳税额减征30%的项目是。a.偶然所得b.利息、股息、红利所得c.劳务报酬所得d.稿酬所得2.消费税中实行复合计税征税办法的应税消费品下列有。a.卷烟b.高尔夫球级球具c.小汽车d.成品油3.下列哪些经营活动应当征收营业税。a.商业批发b.商业零售c.工业加工d.服务业4.我国纳税年度一般为。a.公历每年1月1日—12月31日b.公历每年10月1日—下年9月31日c.公历每年4月1日—下年3月31日d.公历每年7月1日—下年6月30日5.当前我国《个人所得税》中工资薪金所得实行的免征额是元。a.1600b.3000c.3500d.50006.是税收强……查看全文>>
一、增值税税率基本税率：17%（1）低税率：13%粮食，食用植物油，鲜奶自来水，暖气，冷气，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤炭制品图书，报纸，杂志饲料，化肥，农药，农机，农膜音像制品和电子出版物农业产品（2）征收率：小规模纳税统一按3%（3）一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品，向小规模纳税人购买的农产品：13%烟叶税：收购金额＝烟叶收购价款×（1＋10%）应税金额＝烟叶收购金额×20%准予抵扣的进项税额＝（烟叶收购金额＋应税金额）×扣除率（4）增值税小规模纳税人购置的税控收款机可抵免当期应纳增值税。二、营业税目及税率⑴交通运输业：（装卸搬运）远洋运输企业（程租、期租）及海洋运……查看全文>>
第二章增值税法一、单项选择题1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是。a.非增值税应税项目b.集体福利c.个人消费d.无偿赠送其他单位2.下列各项中，不适用13%低税率的是。a.牡丹籽油b.环氧大豆油c.农用挖掘机d.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书3.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是。a.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税b.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，……查看全文>>
第二章增值税法习题【例1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指。a.v+mb.vc.md.c+v+m【例2】按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年月1日起实行的增值税属于。a.消费型增值税b.收入型增值税c.生产型增值税d.实耗型增值税【例3】实行消费型增值税，将产生的积极效应包括。a、有利于消除重复征税b、有利于鼓励投资c、有利于促进产业结构调整和技术升级d、有利于财政收入增加【例4】按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是。a.商店服务部为其本店职工修理手表b.企业受托为另一企业加工服装c.企业为另一企业修……查看全文>>
第2章增值税一、单项选择题1、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税万元。a.57.5b.58c.58.34d.61.74【正确答案】：d【答案解析】：未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2000*2000*17%+100*2200*17%-100000=617400=6……查看全文>>
税法（2016）第二章增值税法课后作业一、单项选择题1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是。a.继续生产增值税应税货物b.集体福利c.个人消费d.无偿赠送给其他单位2.下列各项中，不适用13%低税率的是。a.牡丹籽油b.环氧大豆油c.农用挖掘机d.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书3.根据增值税的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是。a.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税b.增……查看全文>>
第二章增值税法一、单项选择题1.某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为元。a.5500b.4500c.5660.52d.6612.522.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.……查看全文>>
一、1、国务院哪个部门主管全国税收征收管理工作。答、税务主管部门2、发票的管理办法由那个部门规定。答、国务院3、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为什么答、扣缴义务人4、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过多久。答、３个月5、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取什么措施。答：强制执行6、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款……查看全文>>
税法复习题一、简述题1.企业所得税法对居民企业与非居民企业是如何划分的。2.增值税视同销售行为有哪些。3.增值税法定扣税凭证有哪些。4.不得从销项税额中抵扣的进项税额5.消费税计税办法6.混合销售与兼营行为的区别7.不征税收入与免税收入有哪些，两者如何区别。二、计算题1.某市区一家大型商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2013年9月有关生产经营情况如下：（1）本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮，取得含税收入22.60万元；销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元；销售速冻食品、方便面等各种熟食品，取得含税收入21.06万元。珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取……查看全文>>
习题一（第1，章税收法律制度概述）一、单项选择题1.按照税法功能作用的不同，可以将税法分为。a.税收基本法和税收普通法b.税收实体法和税收程序法c.国际税法和国内税法d.中央税法和地方税法2.是国家最高权利机关的执行机关，是国家最高行政机关。a.国家税务总局b.财政部c.国务院d.关税税则委员会3.是税收“三性”核心。a.强制性b.无偿性c.固定性d.间接性4.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是。a.全额累进税率b.定额税率c.超额累进税率d.超率累进税率5.下列税收作用中，哪项不属于税收的作用。a.税收具有收入再分配的作用b.税收具有稳定经济的作用c.税收具有抵制消费的作用d.税收具有维……查看全文>>
增值税一章变化较大：新增内容：1、根据财税[2011]111号、110号。从2012年1月1日起上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。提供有形动产租赁服务，税率为17%.提供交通运输业服务，税率为11%.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。增值税征收率为3%.交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。2、增值税、营业税起征点上调：增值税起征点上调：销售货物的由原来为月销售额的……查看全文>>
2008年注册税务师《税法》预测试卷（一）（发布时间：2008-3-516：03：00来自：教育联展网）一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.下列项目中，应征收增值税的有。a.农业生产者出售的初级农产品b.邮电局销售报刊、杂志c.企业转让商标取得的收入d.企业将自产钢材用于扩建建房2.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是。a.实行总分支机构统一核算的纳税人，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人；从事商业分支机构年销售额28万元，分支机构可以申请认定为一般纳税人b.某从事加工工具生产的企业性单位，……查看全文>>
2012年注册会计师考试《税法》重点章节备考提示【重点提示】2011年注会《税法》教材共有18章内容，根据其所涵盖内容的性质，我们可以将它划分为几个部分：（一）流转税法（第2、3、4、5、6、7、8章）这部分包括增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税，以及和增消营相关的城建税和教育费附加，共同点都是因为商品流转产生的税金，其中我们对增值税、消费税和营业税比较熟悉，土地增值税也不能忽视。针对这些税种，强化阶段主要还是通过“计算+理解”来掌握，抓住三大税种，多看书做题。因为原理并不复杂，虽然税目和税率比较多样化，不过基本方法比较简单，理解上也不难。涉及到进出口环节是个难点，无论是出口退税还是进口……查看全文>>
学习税法心得学院管理学院学号20091805010035专业劳动与社会保障姓名郑芳华学习税法心得这学期我学习了税收理论与实践，获得了很多课本上学不到的知识。首先我们都知道我们的生活与税收息息相关，不论我们是买东西还是卖东西都需要税法的相关知识，然后我们更可以理解为什么国家及百姓会关心税法的改革，在实践中我们还了解到了我们的税法有哪些缺陷及怎样去改革这些法律上的缺陷。在实践中我们可以去自己深入到企业中调查企业纳税情况，这样能够了解到最真实的数据，而且能得到更多的感悟。税收是国家实现政治和经济职能的一种有效的工具。对于我们的日常生活，税法的影响也无处不在。随着国家经济的发展，税收的不适应性和不完善……查看全文>>
本学期选修了《税法》科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种，我最感兴趣的是个人所得税，因为该税种与自己未来的的个人收入密切相关。在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时间查阅学习了个税知识的相关资料，对个人所得税的合理避税方法进行了一些研究，现总结一点学习心得。由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，然而在履行缴纳个人所得税义务的同时，我们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益，进行个人所得税合理避税，尤其是随着收入的增加，通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。那么，怎样才能合理合法地来进行个人所得……查看全文>>
税法学习心得我通过短短的一学期的税收理论与税务会计与税收理论课程的学习收获很多，心得分为四个部分来写，分别是“鲜”、“难”、“有用”。鲜我因为本科学习的专业不是财会类专业，所以税法课程的学习，对于我来说是新鲜的。尤其是王政老师在分析企业税收筹划的案例时，我感觉自己分分钟为企业赚了好几百万。通过课程学习我知道如果通过合理的税收筹划企业可以为企业节省一大笔开支；也知道了消费税的目的是国家为了限制某项应税消费品的使用，例如香烟和白酒，但是这些应税消费品却不是一成不变的，例如最近的改革，将化妆品中的普通化妆品不增增值税而高档化妆则改增15%相对低的税率。我想这是由于国民生活水平的提高，大众对化妆品的消……查看全文>>
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