第一篇：2015cpa税法_第4章_营业税法（课后作业）第四章营业税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是。a.提供加工劳务的个体工商户b.出租自有居住用房的个人c.转让自然资源使用权的国有企业d.销售商品房的房地产开发企业2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是。a.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税b.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税c.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税d.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一……查看全文>>
《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条规定，免税的福利费是指按照国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。上述所称的生活补助费，是指由于某些特定的事件或原因而给纳税人本人或家庭的正常生活造成一定的困难，其任职单位按照国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。下述补助、补贴不属于免税的福利补助应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（1）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（2）从福利费、工会经费中支付给本单位职工的……查看全文>>
1、关于无偿将资金让渡给他人使用的涉税问题。《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。因此，公司之间或个人与公司之间发生的资金往来（无偿借款），若没有取得货……查看全文>>
2018年4月是第27个全国税收宣传月。我校按照县局的统一布署，加强组织领导，精心筹划安排，创新活动方式，广泛深入开展税收宣传，取得了实实在在的宣传效果。现将我校开展税收宣传月活动的情况汇报如下：一、加强领导，精心组织。为扎实搞好税收宣传月活动，我校在3月中旬就认真筹划税收宣传月的各项工作。成立以校长为组长的税收宣传月活动领导小组，明确办公室人员和工作职责，组建了相应的活动机构，明确人员抓好宣传，精心筹划税收宣传活动，围绕“税收•发展•民生”主题，结合我分局实际，拟定了活动项目及实施方案。二、大力实施，深入开展。在税收宣传月里，我校根据拟定的税收宣传月活动方案，敲定“五个一”活动项目推动税收宣……查看全文>>
本学期我们学习了《税法》这门课程，通过本课的学习，我学到了很多知识。这些知识对我以后的工作和生活都有莫大的帮助。下面是我对学习的营业税的知识点总结：一、营业税的概念营业税，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。二、营业税的特点1、征税范围广、税源普遍营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。2、按行业设计税目税率营业税与其他流转税税种不同，它不……查看全文>>
、免征：1、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。2、残疾人员个人为社会提供劳务。3、学历教育，学生勤工俭学提供的劳务。4、农业相关技术培训业务。5、纪念馆、美术馆、博物馆、书画院、图书馆等门票收入，宗教场所举办的文化活动门票收入6、保险公司开展的一年以上返还性人身保险业务的保费收入7、自然科学领域技术开发和技术转让业务收入8、个人转让著作权9、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产10、工会医疗院11、经批准的行政事业性收费12、经批准成立的非营利性的社会团体按标准收取的会费（党费）13、高校按标准向学生收取的公寓住宿费收入14、高校食堂为师生提供餐饮服……查看全文>>
我国高校开设财税法课程已有二十多年的历史，到目前为止，不仅绝大多数法学院系在本科阶段已经开设了财税法课程（本文所指财税法教学，都是指法学专业本科阶段财税法教学），而且在教学内容和教学方法上也形成了一定的模式，财税法学科建设成效显著。但是，随着我国市场经济的完善，财税法治建设的推进，财税实践对财税专业人才的培养提出了更高的要求，目前，高校财税法的教学已经不能满足财税实践的需要，财税法教学改革也因此成为财税法学界讨论的热点问题之一。2004年1月北京大学财经法研究中心和北京大学研究生税法研究会联合组织的《中国高校财税法教学改革问卷调查》结果显示，绝大多数财税法教学人员认为，除了课时不够，现阶段财税……查看全文>>
我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚阶段，强调大力发展第三产业特别是现代服务业，对于推进经济结构调整和提高国家综合实力有重要意义。按照建立健全有利于科学发展的财税制度的要求，将营业税改征增值税有利于完善我国税制、消除重复征税，有利于社会专业化分工，有利于降低企业税收成本、增强企业发展能力，有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康、协调发展。广东省作为第二批试点于2012年11月1日开始“营改增”改革，试点期间按照试点方案，增值税仍归地方所有。但试点方案只是一个临时性政策，长期以往必将给中央和地方税收征管带来一些问题和困难。此外，试点只在部分行业、部分地区开展，必然涉及到公平问题。为此，……查看全文>>
一、业务招待费的列支范围在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。税法规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归……查看全文>>
一、不完善和过分原则化，不仅造成了操作上的困难，而且导致了大量无权立法、越权立法、借法扩权、立法侵权等立法异常现象。具体到税法领域，税法的立法层次低、行政法规越权、立法程序不规范等问题也程度不同地存在，既影响了税法自身的权威性、严肃性，也影响了税收的执法、司法和守法。《立法法》颁布实施后，以往规范不足的情况将在很大程度上得到弥补，有关立法的各项制度，包括立法权限制度、立法程序制度、立法解释制度、立法监督制度等将有更加明确、具体的规定。特别是《立法法》对税收立法体制的确立，很大程度上将影响税法未来的发展。本文从《立法法》出发，依据《立法法》的相关规定，探讨分析了税法的两个基本问题，以期能对我国税……查看全文>>
从《企业会计准则――应用指南》附录――“会计科目与主要帐务处理”（“财会[2006]18号”）中关于“管理费用”会计科目的核算内容与主要帐务处理可以看出，开办费的会计处理有以下特点：1、改变了过去将开办费作为资产处理的作法。开办费不再是“长期待摊费用”或“递延资产”，而是直接将费用化。2、新的资产负债表没有反映“开办费”的项目，也就是说不再披露开办费信息。3、明确规定，开办费在“管理费用”会计科目核算。4、统一了开办费的核算范围，即开办费包括筹办人员职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。5、规范了开办费的帐务处理程序，即开办费首先在“管理费用”……查看全文>>
、税前扣除项目的具体范围和标准（一）工资薪金支出旧税法对内资企业的工资薪金支出实行计税工资扣除办法，企业工资支出的税前扣除限额为人均每月1600元，而对外资企业的工资薪金支出实行据实扣除制度。新税法规定企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除。明确工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。对合理的判断，主要从雇员实际提供的服务与报酬总额在数量上是否配比合理进行，凡是符合企业生产经营活动常规而发生的工资薪金支出都可以在税前据实扣除。新税法还规定企业安置残疾人员和安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的可以加计扣除。企业安置残疾人员的，在按照……查看全文>>
上海个人所得税起征点是2000，超过2000以上的那部分，就必须纳税了。不超过500元的5%；超过501元至2000元，纳10%；超过2001元至5000元，纳15%。三金，即养老保险金、医疗保险金、住房公基金，是指狭义上的三金，广义的三金应该解释为：社保金（养老保险，失业保险）、医保金（医疗保险，工伤保险，生育保险）、还有住房公积金。这些都是国家法规规定必须交纳的，按照劳动者个人基本工资，乘以一定比率，就是应交三金数。当地政府对企业和个人的交纳比例，都有相应的规定。养老保险：单位交20%，个人交8%，其中8%进入到个人帐户。医疗保险：单位交8%或9%，个人交2%，其中2.8%进入到个人医保卡……查看全文>>
第一条为了加强北京市地方税收减免税的管理，促进纳税人和税务机关正确地执行税收政策，充分发挥税收的杠杆作用，促进经济发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》及有关税收法律、法规、规章的规定，制定本实施办法。第二条本实施办法适用于北京市地方税务局负责征收的各项税费的减免税管理。第三条本实施办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人的减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。第四条税务机关应遵循依法、公开、公正、分级、高效、便利的原则，规范减免税管理。第五条减免税管理主要包括申……查看全文>>
房产置换交易是一种特殊形式的房屋买卖，其特殊性在于买卖行为的同时进行，也就是说房屋置换是买和卖的双重行为，一次置换成功，相当于两次交易，即卖掉原来房产，再买进一套符合需求的新房产。针对这种置换行为，应如何缴纳各项税费问题如下：一、营业税及附加：1.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定。“第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”又根据《中华人民共和国营业税暂行条例实细细则》规定。“第三条条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿……查看全文>>
各位同学，我今天跟大家交流的内容是税收知识，大家是不是觉得税收距离我们太遥远了呢。其实呢税收与我们息息相关，形影不离，不信。大家请听我来讲一讲：一、税收是什么美国著名政治家富兰克林曾经说过。“人生中只有两件事不可避免，那就是死亡和纳税。”想想看，我们每个人一来到这个世界上，税收就与我们的日常生活息息相关，形影不离。就拿我们日常的衣、食、住、行来说吧。衣，我们买的衣服中，所付的价款就包含着税。即使是妈妈亲手缝制的衣服，那些所买的布和线也是纳过税的哟。食，我们吃的米、面、油、盐、酱油、醋等，在购买时也含着税。至于在饭店吃饭更是包含着税收。住，我们购房的住房，在房价中也包含着税款。家具、生活用品也是……查看全文>>
第一篇。论我国税法监督体系的完善税收的基础是依法纳税，税收监督是依法纳税的基本保障。我国已建立起基本的税收监督的体系，其中包括立法法、行政处罚法、行政复议法、行政诉讼法和行政许可法将税收作为一种行政行为而建立起基本的行政监督体制，也有按照税收征管法、各个税种的法律等建立起的与税收征管内容与征管程序紧密相联的具体的税收监督体系。随着市场观念的更新、各种制度的完善、我国社会法制化进程的加快，税收监督在税收法治化的进程中发挥着越来越重要的作用；税法监督体系也随着法律监督体系完善而完善。编辑。有关税收的监督制度的完善还需要从税收的观念、税收程序化、重视与保护纳税人的权益角度来强化与促进。（一）税收监督……查看全文>>
2.特殊性加速折旧的特殊规定3.四个领域重点行业加速折旧（新增）【所属章节】：本知识点属于《税法二》科目第一章第八节税收优惠【知识点】：加速折旧优惠1.一般性加速折旧可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产：（1）由于技术进步，产品更新换代较快固定资产;（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。2.特殊性加速折旧的特殊规定（1）对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输……查看全文>>
论文摘要。我国向非营利组织捐赠的税收制度涉及的面虽然较广泛，但还存在税收主体地位不明确、税法制度层次低和税制规范不完整等缺陷；这些缺陷不仅导致了对公益捐赠的激励失灵，也导致了对公益捐赠的规制失效。改革这一制度，必须坚持公平和效率的价值导向，并以此为基础，制定具体的改革措施。“非营利组织”是在政治学、公共管理学等学科领域中产生的一个概念，它与非政府组织、第三部门、志愿组织、民间组织等概念除了使用场合和使用目的有所不同外，并无实质性的区别。非营利组织在我国的兴起，是我国培育公民社会的结果。而捐赠则是与非营利组织有关的重要行为之一，因为捐赠是非营利组织获得收入的重要来源之一；实施公益性捐赠则是非营……查看全文>>
第一篇。税法第四章营业税法（1）税法第四章营业税法（1）在中华人民共和国境内提供应税劳务、受让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应缴纳营业税。一、纳税义务人（一）单位（1）包括，独立核算的单位和不独立核算的单位。（2）例外，立法机关、司法机关、行政机关的收费，同时具备下列两个条件的，不征收营业税：1、证式文件允许收费；2、所收费用自己直接收取的。（二）个人（1）个体工商户;（2）其他有经营行为的中国公民和外国公民。（三）外商投资企业和外国企业（四）承租人或承包人（1）企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税义务人;（2）承租人或承包人是指有独立的经营权，在财务……查看全文>>
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