2012年注册会计师考试辅导税法第十一章[考情分析]次重点章，印花税可以出计算题，分值在2-6分间；契税以选择题为主，分值在2分左右。第一节印花税法一、纳税义务人印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人。印花税的纳税人按征税对象又分为五类：1.立合同人。是指合同（包括具有合同性质的凭证）的当事人，不包括保人、证人、鉴定人。当事人的代理人有代理纳税的义务，他与纳税人负有同能的税收法律义务和责任。2.立据人。是指书立产权转移书据的单位和个人。3.立账簿人。是指开立并使用营……查看全文>>
【印花税】一、单项选择题1.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是。a.无息、贴息贷款合同b.发电厂与电网之间签订的电力购售合同c.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据d.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿『正确答案』d『答案解析』选项a，对无息、贴息贷款合同免税；选项c，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税；选项d，不属于印花税征税范围。2.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明原材料金额为80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税a.240元b.360元c.440元d.600元『正确答案』c『答案解析』对……查看全文>>
印花税、契税法习题一、单项选择题1.下列各项表述中正确的是（）。a.印花税的税率形式为定额税率b.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关不可以将印花税退还给纳税人c.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别就借款合同和借据所载金额计税贴花d.企业债权转股权新增加的资金不征印花税2.下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（）。a.产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据b.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同c.技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同d.购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单3.下列应缴纳印花税的凭证是（）。a.房屋产权证、工商营业……查看全文>>
第十一章第一节印花税法印花税基本原理纳税义务人税目与税率应纳税额的计算税收优惠征收管理一、印花税基本原理（一）印花税的概念。印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。（二）印花税的特点：1.征税范围广；2.税负从轻；3.自行贴花纳税；4.多缴不退不抵。（三）印花税的作用。二、印花税的纳税人【规定】在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并依法履行纳税义务的单位和个人。分为：立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人五种。三、税目与税率（一）税目印花税共13个税目，包括的10类经济合同是：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包……查看全文>>
探析新企业所得税法对中小企业所得税负担影响摘要。新企业所得税法实现了两税统一，是适应我国社会主义市场经济发展的重要制度。中小企业作为我国企业的重要组成部分，新企业所得税法的颁布实施对其经营及税收负担方面将产生重要影响，因此有必要调整经营思路和策略，对其进行新的税收筹划，以实现中小企业税负最小。本文阐述了新企业所得税法的相关调整及其实施中存在的问题，指出了实施新企业所得税法对中小企业税负的影响，并针对中小企业如何进行所得税筹划做了简要探析。关键字：新企业所得税法；中小企业；影响；税务筹划引言《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新企业所得税法）的出台与施行是我国税制改革进程中的一个重要里程碑，……查看全文>>
新企业所得税法与原税法相比较，在促进科技创新上的政策变化主要表现在以下四个方面：一、高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制，原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业，新法将该项优惠政策扩大到全国范围。二、新法新增加了对创业投资企业的税收优惠。三、技术转让所得税起征点明显提高。新法规定。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。四、新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业所得税。申请国家高新企业认定税收优惠政策：（一）所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%……查看全文>>
》》新企业所得税法疑难问题解答目录第一章固定资产的所得税处理一、新税法下企业是否可以延长固定资产折旧年限。„„„„„„„„„„„„（1）二、新税法与增值税条例规定的固定资产标准不同，如何会计处理。„„„„„„（2）三、新税法下集团公司内部可否统一折旧政策。„„„„„„„„„„„„„„（3）四、新老税法认可的固定资产折旧年限、预计净残值率是如何规定的。执行的时间界限是怎样规定的。„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（5）五、我企业根据新会计准则的规定进行加速折旧，形成了会计上和税法上的差异，企业加速折旧在时间和金额上应如何进行纳税调整。„„„„„„„„„„„„„（7）六、新税法……查看全文>>
企业所得税热点问题1.小型微利企业所得税上优惠政策范围是如何扩大的。答：根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）规定：“一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年……查看全文>>
深圳新闻网讯新的企业所得税法已经开始实施，但是很多市民对于新的税法依然不清楚。为此，本专栏针对市民关心的问题，邀请税务部门的相关负责人进行了专门解答。1.季度申报所得税使用新申报表罗湖区赵先生。新的企业所得税法实施后，应采用何种申报表。地税局陈小姐。赵先生，您好。按照国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知（国税函〔２００８〕４４号）的要求，自２００８年第一季度开始，我市企业所得税在地税部门征管的纳税人，季度申报企业所得税时使用新的预缴纳税申报表。新的预缴纳税申报表包括《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（Ａ类）》、《中华人民共和国企业……查看全文>>
印花税、契税法习题一、单项选择题1.下列各项表述中正确的是（）。a.印花税的税率形式为定额税率b.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关不可以将印花税退还给纳税人c.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别就借款合同和借据所载金额计税贴花d.企业债权转股权新增加的资金不征印花税2.下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（）。a.产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据b.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同c.技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同d.购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单3.下列应缴纳印花税的凭证是（）。a.房屋产权证、工商营业……查看全文>>
2012年注册会计师考试辅导税法第十一章印花税和契税法[考情分析]次重点章，印花税可以出计算题，分值在2-6分间；契税以选择题为主，分值在2分左右。第一节印花税法一、纳税义务人印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人。印花税的纳税人按征税对象又分为五类：1.立合同人。是指合同（包括具有合同性质的凭证）的当事人，不包括保人、证人、鉴定人。当事人的代理人有代理纳税的义务，他与纳税人负有同能的税收法律义务和责任。2.立据人。是指书立产权转移书据的单位和个人。3.立账簿人。是……查看全文>>
第十一章印花税法和契税法一、单项选择题1、印花税的比例税率中不包括。a.0.05‰b.0.3‰c.0.5‰d.0.1‰2、下列各项中，应当征收印花税项目的是。a.产品加工合同b.法律咨询合同c.会计咨询协议d.电网与用户之间签订的供用电合同3、某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税。a.6.8元b.6.75元c.6.5元d.7元4、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是。a.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据b.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费……查看全文>>
第十一章印花税法和契税法一、单项选择题1.赵某将一个商铺卖给李某，双方签订了产权转移书据，钱某为担保人，孙某为鉴定人，该产权转移书据的印花税纳税人为。a.赵某和钱某b.赵某、钱某、孙某、李某c.赵某和李某d.钱某、孙某、李某2.根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是。a.无息贷款合同b.企业向非金融机构借款签订的借款合同c.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同d.贴息贷款合同3.2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月甲实际向乙发出500000元的货物，经双方协商，按实际发出货物……查看全文>>
第五节税收优惠（掌握，能力等级2）—、免税项目（p357～359）【例题·多选题】下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有。a.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴b.外籍个人取得搬迁费的现金补贴c.个人取得的保险赔款d.个人取得的企业债券利息收入【答案】bd【例题·计算题】某市保险公司保险营销员年3月取得佣金5000元，则其应纳多少个人所得税。【答案及解析】对佣金收入的60%的部分扣除营业税金及附加后征收个人所得税。属于该业务员劳务收入=5000×（1-40%）-5000×5%×（1+7%+3%）=2725（元）应纳个人所得税=（2725-800）×20%=385（元）。二、减税项……查看全文>>
2012年注册会计师考试辅导税法第十一章印花税和契税法[考情分析]次重点章，印花税可以出计算题，分值在2-6分间；契税以选择题为主，分值在2分左右。第一节印花税法一、纳税义务人印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人。印花税的纳税人按征税对象又分为五类：1.立合同人。是指合同（包括具有合同性质的凭证）的当事人，不包括保人、证人、鉴定人。当事人的代理人有代理纳税的义务，他与纳税人负有同能的税收法律义务和责任。2.立据人。是指书立产权转移书据的单位和个人。3.立账簿人。是……查看全文>>
印花税、契税法习题一、单项选择题1.下列各项表述中正确的是（）。a.印花税的税率形式为定额税率b.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关不可以将印花税退还给纳税人c.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别就借款合同和借据所载金额计税贴花d.企业债权转股权新增加的资金不征印花税2.下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（）。a.产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据b.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同c.技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同d.购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单3.下列应缴纳印花税的凭证是（）。a.房屋产权证、工商营业……查看全文>>
第十一章印花税法和契税法一、单项选择题1.赵某将一个商铺卖给李某，双方签订了产权转移书据，钱某为担保人，孙某为鉴定人，该产权转移书据的印花税纳税人为。a.赵某和钱某b.赵某、钱某、孙某、李某c.赵某和李某d.钱某、孙某、李某2.根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是。a.无息贷款合同b.企业向非金融机构借款签订的借款合同c.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同d.贴息贷款合同3.2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月甲实际向乙发出500000元的货物，经双方协商，按实际发出货物……查看全文>>
第十一章印花税法和契税法一、单项选择题1、印花税的比例税率中不包括。a.0.05‰b.0.3‰c.0.5‰d.0.1‰2、下列各项中，应当征收印花税项目的是。a.产品加工合同b.法律咨询合同c.会计咨询协议d.电网与用户之间签订的供用电合同3、某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税。a.6.8元b.6.75元c.6.5元d.7元4、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是。a.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据b.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费……查看全文>>
2013房产税、城镇土地使用税和耕地占用税辅导作业（个人作业，总分100）作业描述一、单项选择题1.下列各项中，属于房产税征税对象的是。a.露天游泳池b.烟囱c.玻璃暖房d.办公用房2.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是。a.产权属于国家所有的，不缴纳房产税b.产权出典的，由出典人缴纳房产税c.产权所有人不在房屋所在地的，暂不缴纳房产税d.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税3.某企业有一处房产原值为2500万元的厂房，2011年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担经营风险），投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入20万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20……查看全文>>
2014年注册会计师考试《税法》：城镇土地使用税法城镇土地使用税法：一、税率、计税依据和应纳税额的计算（一）税率——有幅度的定额税率，是该土地所在地段的税率。1.城镇土地使用税单位税额有较大差别。最高与最低税额之间相差50倍，同一地区最高与最低税额之间相差20倍。2.经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额的30%。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。（二）计税依据——实际占用的土地面积1.以测定面积为计税依据，适用于由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的纳税人。2.以证书确认的土地面积为计税依据，适用尚未组织测量土地面积，但持有政……查看全文>>
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