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北京市地方税务局

纳税信用等级评定管理实施办法（试行）

第一章总则

第一条为加强税收信用体系建设，倡导依法诚信纳税，规范纳税信用等级评定管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发〔2003〕92号），结合我市地税系统税收征管工作的实际，制定本办法。

第二条纳税信用等级评定管理是指税务机关根据纳税人依法履行纳税义务的情况，按照统一的评定内容、标准、方法和程序，确定纳税人的信用等级，实施分级管理的工作过程。

第三条纳税信用等级评定管理应坚持依法、公正、公平、公开的原则。

第四条本办法适用于按照税收法律、法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。

第五条市局纳税评估处负责全市地税系统纳税信用等级评定的组织、协调和管理工作。

各区、县局、分局应成立纳税信用等级评审委员会（以下简称评委会），负责所辖区域纳税信用等级评定的组织、实施、评定审核工作；纳税评估科设立纳税信用等级管理岗位，负责有关信息资料的汇集、整理和日常管理工作。

第二章评定标准

第六条纳税信用等级评定应根据纳税人在履行纳税义务中的税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、发票使用、帐簿管理等方面的综合信息作为评定基础（附件3）。

第七条纳税信用等级评定采用百分制，税务登记情况15分、纳税申报情况25分、账簿凭证管理情况15分、税款缴纳情况25分、违反税收法律行政法规行为处理情况20分。

第八条纳税信用分为a、b、c、d四个等级。a级为良好纳税信用，b级为一般纳税信用，c级为不良纳税信用，d级为最不良纳税信用。

第九条纳税人分值在95分（含）以上，且税务登记满两年，评定期内（指评定之日起向前推算两年）未发现以下情形之一的，为a级：

（一）不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；

（二）存在欠缴税款的；

（三）存在税务行政处罚记录的；

（四）具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的。

第十条纳税人分值在20分（含）以上60分以下，或有下列情形之一的，为c级：

（一）依照法律、行政法规的规定，应当设置账簿但未设置的；

（二）虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（三）不能提供账簿及纳税资料的；

（四）欠缴税款5万元以上的。

第十一条纳税人分值在20分以下，或有下列情形之一的，为d级：

（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关的；

（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有偷税、逃避追缴欠税、抗税等涉税犯罪行为记录的；

（三）骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

第十二条除已被评定为a、c、d级的其他纳税人，为b级。

第三章评定程序

第十三条纳税信用a级评定程序：

纳税信用a级为国、地税联合进行评定，每两年评定一次，有效期为两年。期满后纳税人未被重新认定为a级的，视为b级管理。