往来账款管理

往来，顾名思义，要有往有来，才算往来。

首先从科目说起，往来科目有应收账款，应付账款；应收票据，应付票据；其他应收款，其他应付款；如果企业预收账款和预付账款比较多的，还可以设立预收账款和预付账款。

可以注意到这些科目都是成双结对的，可以按照这个顺序介绍以上科目的具体含义。

应收账款。企业销售商品，产品提供劳务等，应向对方收取的款项。

应付账款。因企业购买材料，商品和接受劳务应该付给对方的款项。

应收票据。和应收账款的核算的内容一样，只不过对方给我们开了商业汇票，比如银行承兑汇票，商业承兑汇票。如果票据到期对方没钱还不了款项的，就要转到应收账款里。

应付票据。是我们给对方开具的，和应收票据正好相反。

其他应收款。除了应收账款，应收票据，应收股息以外的其他各种应收，暂付款项，都在这里核算，比如说赔款，罚款，出租包装物租金，向职工收取的垫付款。

其他应付款。应付，暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金等，还有职工没按期领取的工资。

预收账款和预付账款，企业发生的少可以不设立这两个科目。有预收账款了，可以放在应收账款的贷方核算；有预付款了，可以放在应付账款的借方核算。因为应收账款只有科目余额落在借方才具有应收的性质（也就是说是一笔资产），而贷方是一种预收的性质（可以理解为负债），预付账款的道理是一样。

关于往来的管理，会计上要有这样的责任，就是及时地清理应收账款，为的是增加企业的现金流量。一个原则就是：该收的及时收，该付的尽量拖。