浅谈发挥国库统计分析职能作用的难点及对策

一、现阶段国库统计分析职能作用发挥的难点、成因

（一）国库统计分析数据的统计口径以及数据的真实性和有效性存在偏差，导致统计不能为分析服务

在国库统计分析工作中，国库统计是国库分析的基础，没有准确及时的统计，就不可能有准确及时、有价值的分析报告，两者相辅相承，互为促进，国库分析则是国库统计的延伸，是对国库统计的升华，是对统计成果的挖掘、提练和深加工。从目前的情况看，基层国库统计分析数据利用价值不大，及时性和有效性较差。究其原因：

一是国库部门与财政部门的统计口径不一。如地方财政在安排的借款中不列为支出处理，只作挂账处理。但《国家金库会计核算系统（2.0版）》中要求每一笔拨款在列支时，财政部门都必须在预算拨款凭证上填写预算支出科目，而财政部门实际并不作列支核算，只是为满足国库部门的要求，在预算拨款凭证上的支出科目中填写“其他支出”，这样就导致国库部门统计的“其他支出”科目与财政部门的“其他支出”数据不一。又如：在向下级财政的调拨支出中，财政部门不列支出，仅记“往来款项”科目，而国库只能列入“补助支出”进行核算，造成国库统计数据不真实，不能真实地反映资金的来龙去脉。

二是信息资料不健全，指标设计不合理。国库分析是一个涉及经济、财税、金融、企业的系统工程，需要有与之相适应的资料库，国库分析不仅仅是时点分析，它还包括对历史的回顾，对未来的预测，需要有一个完整、连续的统计资料库。然而目前的国库统计仍停留在对预算收支和库存的统计上，国库统计资料规范管理差，不能适应国库分析的需要。

三是国库统计分析的方法和手段落后。虽然《国库收支统计与分析系统》程序已在各级国库推广使用，但其中的一些功能还不尽完善，统计程序虽在统计接口上与会计核算系统有相通之处，能够自动转换数据，但在科目设置上仍相互分离，需要人工进行核对之后才能保证双方的数据不出现差错，无形中增加了编制报表的差错率。另外，统计分析程序只是对数据进行输入、输出，缺乏比较功能和分析能力。

（二）国库统计分析工作缺乏纵横的信息协作和交流制度