公司规章制度之稽核制度

第一条为了加强对集团及下属公司的经济活动的监督，加强和改善内部的经营管理，完善内部控制，提高公司员工的工作责任心，维护投资人的合法权益，避免企业不必要的损失。对照国家的有关部门法律，法规及政策规定，结合本集团的具体情况，特制定本制度。

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一、稽核机构

。。。第二条集团专门稽核机构为集团总部的财务管理部稽核处。该处在财务管理部具体领导下，直接对集团领导负责并报告工作。

。。。第三条财务管理部稽核处有权对集团总部所属部门及下属公司按章行使考核核查的职能。稽核机构仅对被稽核的事项的合法性、合规性作出客观公正的评价，一般不直接参与被稽核单位的经营活动。

。。。第四条集团领导将保障稽核人员依法按章行使正当的职权，任何人不得有对稽核人员打击报复或故意刁难的行为。

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二、稽核的对象范围

。。。第五条稽核的对象包括两个方面，即指集团内部的法律事务方面的稽核和财务会计方面的稽核。

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（一）法务稽核范围主要指发生在经济活动中对经济合同的稽核。具体包括：

1.集团及下属公司对外投资或接受投资以及采用合作方式设立企业的经济合同。

2.集团及下属公司订立的达到集团《关于经济合同管理制度》中规定送审标的标准的十一种有名合同包括：

（1）产品购销合同

（2）建设购销合同

（3）加工承揽合同

（4）货物运输合同

（5）供用电台同

（6）仓储保管合同

（7）财产租赁合同

（8）借款合同

（9）财产保险合同

（10）所有的科技协作合同

（11）特殊劳务合同

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3.集团领导认为需要稽核的其它法律事务

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（二）财务会计方面的稽核是指对集团及下属公司以审查财务收入及其经济效益为主要内容的内部审计活动。其具体范围包括内部控制制度审计、资产审计、负债和所有者权益审计、费用和利润审计、财务报告审计、财经法纪审计、经济效益审计、经济责任审计、涉外审计、电算化审计、以及有关责任人离任审计。

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三、稽核的原则和依据

。。。第六条稽核的原则是在进行各项稽核活动应遵循的行为规则。具体有：