企业的内部控制

根据《内部会计控制基本规范》规定，内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制的要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。完善的企业内部控制制度是建立现代企业制度、解决会计信息失真和保护所有者资产的安全与完整的需要，也是相关法律制度贯彻实施的需要。长期以来我国一些企业内部控制建设薄弱、经营者和投资者风险意识差、内部监督不力、内部制度不规范、管理权限失控，舞弊行为时有发生。这就迫切要求强化内部控制，建立和完善内部控制制度，以适应深化改革和建立现代企业制度的要求。

一、目前企业内部控制的现状分析

（一）企业经营者和投资者的风险意识差

首先，企业经营者风险意识差。市场经济条件下，企业经营风险不断提高，而我国的企业风险意识并不强，有的甚至没有形成风险意识，对于经营环境的变化、聘用新人员、采取新的或改良的信息系统、应用新技术、企业改组、开发新产品等现代企业运行中产生风险估计不足。第二，投资者风险意识淡薄。我国上市公司的股权结构，是典型的股权集中型的，在内部人或控股股东等关键人物大权独揽的情况下，中小股东的权益得不到保障。

（二）企业内部监督不力

第一，企业领导对内部审计认识不够。他们只是简单的认为内部审计是一个“监督”机构，在各种正式文件中，强调“监督”的多，强调“服务”的少。在市场经济条件下，内部审计应该以查错纠弊为主。企业领导应该认识到，内部审计除了监督职能外，还可以协助企业领导解决各种经济问题，是企业领导的助手，能起到“防患未然”的作用。第二，解决执行力和落实力问题。我们工作之所以存在这样那样的问题，主要是我们的工作没有落实到位，落实不好。我们倡导领导干部和员工积极主动地去开展工作，讲报酬首先要讲付出，讲贡献。面对内部监督提出的问题要不折不扣的去落实、去解决。

（三）企业信息沟通不顺畅和内部控制不规范