谈新税收政策对小型企业的影响

［提要］随着国家经济的快速发展，税收在保证我国财政收入的时候，新税收政策的主要目的就是促进经济发展。小型企业发展空间较大，新税收政策对小型企业产生的影响较大。小型企业对创新技术、拉动就业等起着推动作用，为了建设创新型社会，国家颁布一系列减轻企业税负的税收政策，但是新税收政策还是与小型企业有些矛盾。本文分析新税收政策对小型企业的影响，为小型企业提出改善矛盾的建议。

关键词：税收政策；小型企业；影响

2019年1月9日，在国务院常务会议中提出关于小型企业的普惠性税收政策。就是说2018年制定的增值税降低税率，把超过500万元或低于500万元作为一般纳税人与中小型企业纳税人标准征收税款基础上，对小型企业实行小企业月销售额不到10万元不用缴纳增值税的政策。还降低了小型企业享受优惠政策的范围，小型企业每年应纳税所得额少于100万元的减少25%计算纳税所得额，小型企业应纳税所得额在100万元到300万元之间的减少50%计入纳税所得额中，经过调整，小型企业纳税额分别降至5%和10%。2019年4月再次降低增值税税率，将原有的16%和10%分别降低了3%和1%。

一、新税收政策背景下小企业纳税现状

小型企业在我国企业纳税占比高于大中型企业，说明小型企业在国民经济中发挥着重要的作用，只有充分发挥小型企业的活力，我国的经济面貌才会实现质的飞跃。大多数小型企业的税负越来越低，也有一部分企业由于不满足税收优惠条件、重复征税现象、税率较高等原因，使企业税负不但没减少还增加了。

二、新税收政策与小型企业之间的矛盾

（一）新税收政策不健全。新税收政策的制定与政策在现实中实践存在差距，政策在实施的过程会面临很多问题，例如，新税收政策对小型企业给予优惠的覆盖面还不够广，导致新税收政策在实施时无法顾及所有的小型企业，一些小型企业从而无法享受优惠的税收政策。对新税收政策的执行不够坚决，新税收政策中的内容无法全部实现的问题使政策在推行时会受到阻力。

（二）国家财政税收制度不完善。我国当下的财政税收制度还未做到尽善尽美，在实际征税过程中还会出现重复征税的问题，究其根本就在于纳税模式还没有得到创新，传统的纳税模式有它的缺点还没得到完善。新税收政策和税收制度模糊，让小型企业无法理解新税收政策，这就会使纳税过程变得繁琐影响税收效率。现有的财政税收体系缺乏监督，缺乏监督使偷税、漏税、逃税现象社会化、普遍化，尤其是缺乏对税务人员的监督管理，税务人员工作积极性不高，工作态度不认真，这就让不少企业钻了空子。还有些税务工作人员不能做到遵纪守法，与有些企业相互勾结，帮助企业偷税漏税，致使税收差额巨大，给国家财政收入带来了巨大损失。