行政事业单位内部控制问题及分析

一、当前行政事业单位内部控制建设存在的主要问题

（一）认识不到位，内部控制制度不健全。一些单位领导重视事业发展，轻内部管理，对内部控制知识缺乏基本了解，没有认识到单位实施内部控制的重要意义，把内部控制看成仅是财务部门的事。部分单位财务人员对内部控制缺乏专业素养，虽然建立了内部控制制度，但也只是将原有的财务制度、现金管理制度、国定资产管理制度等多个制度合并，并没有完全按照内部控制要求将单位经济活动进行全面梳理后形成，导致内部控制制度形同虚设，没有起到应有效果。

（二）管理不到位，内部控制效率不高。一是预算管理较为薄弱。预算的计划性、科学性不强，追加预算的情况很多，资金使用缺乏预见性，导致预算刚性不够，预算的约束控制力大打折扣。有些项目资金缺乏科学论证，拨付到位后，长期没有动用，造成资金闲置和资源浪费。二是财务管理较为弱化。实际工作中，部分行政事业单位财务基础薄弱，会计岗位结构缺乏合理性，普遍存在一人多岗现象，职责划分模糊。多数单位会计人员仅做到核算职责，未发挥财务管理和控制作用。三是资产管理较为滞后。实施政府采购以来，行政事业单位固定资产购置虽得到有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍，长期不进行定期盘点，导致账实不符，形成国有资产的流失。