税务筹划

2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（d）a、

3.下列哪项不是税率差异技术的特点（c）。a.技术较为复杂b.运用税率筹划原理c.运用相对收益筹划原理d.适用范围较大

4.有时加速折旧反而会加重企业的税收负担，例如（a）a、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时b、当企业固定资产数额相当巨大时c、当企业固定资产平均折旧年限很长时d、当企业购入固定资产的净残值过大时

5.下列关于企业所得税纳税人的筹划错误的是（d）a、一般来说，非居民企业负担有限纳税责任，税负低于居民企业

b、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，其亏损额可以和总公司损益合并纳税。

c、当公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。

d、从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业，因为后者不存在重复征税问题。

6站在节税角度，下列税款筹划说法错误的（d）

a、和直接收款相比，采用分期收款方式销售商品，可以起到延迟纳税的效果b、买断方式代销时委托方节约增值税支出，受托代销企业税负增加。将企业作为一个整体来筹划，实际中可通过调整金额弥补代理企业损失17%b、13%c、6%d、3%c、销售折扣销售方式缴纳增值税较多，尽量少采用

d、收取的押金超过二年以上的计缴增值税，但可得到延缓一年纳税的好处。

7.下列关于费用筹划方法错误的是（c）

a、通过选择存货计价方法而改变销货成本，进而实现递延纳税

b、当期亏损或者处于减免所得税期间，延迟确认费用，延缓费用到后期实现。c、当企业盈利时，推迟确认固定资产大修理费用，减少所得额d、应尽量向金融机构贷款，以免遭税收机关对超额利息的剔除

8.下列关于土地增值税筹划手段错误的是（d）

a、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离，减少应税收入。b、销售精装房分别签订购房合同和装饰装潢合同。

c、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额达到21％的，可以适当降低价格以减增值额。

d、假设房地产开发企业支付土地出让金成本较高，开发成本也比较大的情况下，可以考虑按项目分摊利息支出，获得大的扣除。

9.下列股票期权征税说法错误的是（a）a、员工接受股票期权，应作为应税所得征税

b、员工行权时，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

c、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按“财产转让所得”纳税

d、我国目前对个人在股票在二级市场上转让所得暂不征收个人所得税

10.某企业通过测算，认为申请一般纳税人资格更合适，其采用税务筹划技术是（c）

a、减免税技术b、分割技术c、税率差异技术d、会计政策选择技术

11.为降低企业的应纳税所得额有多种方法，下列方法中合法的是（a）a、向公益事业捐赠一定数额的款项b、多计提费用c、少结转产品成本d、少计收入

12.2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（c）万元。a.5b.4c.3d.2

13.因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（b）。

a.建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税b.施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税c.施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负d.施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税