二、财政审计专项检查工作的主要内容 (一)收入管理方面

第一篇：

二、财政审计专项检查工作的主要内容

（一）收入管理方面二、财政审计专项检查工作的主要内容

（一）收入管理方面

一1.应缴财政或一国库款等是否按规定及时足额上缴，有无滞留、截留、隐瞒、坐支挪用或者私分等问题；有无违规减免、缓收或不收财政收入问题。

2.是否存在各种形成。的乱收费、乱罚款、乱摊派的问题。

3.有无虚报预算骗取讶政资金或应收未收、少计收入以及长期挂往来款项不计收入的问题。

4.有无违反规定向关联单位（企业）转移资金，再从关联单位（企业）套取现金或由关联单位（企业）报销等问题。

5.是否存在未按规定及时确认收入以及上年结余资金未纳入当年预算问题。

（二）支出管理方面1.是否存在违规扩大出国经费开支范围，擅自提高出国经费开支标准和虚报出国团组级别、人数等套取出国经费，擅自增加出访国家、地区及城市，接受企事业单位资助或向下属单位摊派出国费用等问题。

2.是否存在超标准配置公务用车、违规配置和向下属单位或其他单位转移摊派公务用车购置及运行经费等问题。

3.是否存在超规格、超标准接待和赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品及土特产品等问题。

4.是否存在计划外召开会议，以虚报、冒领手段骗取会议费，虚报会议人数、天数等进行报销，迄祝扩大会议费开支范围、擅自提高会议费开支标准，在非定点饭店或严禁召开会议的风景名胜区召开会议，违规转嫁或摊派会议费用以及报销与会议无关费用等问题。

5.是否存在计划外举办培训班，超范围和开支标准列支培训费。虚报和未按规定程序报销培训费，转嫁、摊派培训费用和向参训人员乱收费等问题。

6.有无超预算或者无预算安排支出以及虚列投资完成额的问题。

7.有无虚列支出、超支挂账或虚减支出、转移或者套取预算资金。转嫁支出等问题。

8.是否违反规定扩大开支范围，提高开支标准以及擅自发放奖金、津贴补贴问题；社会保障缴费基数（包括公积金、住房租金补贴、医疗保险及失业保险费等）是否按照标准提取和缴纳，特别是有无超标准提取和缴纳的行为发生；是否违规用公款为个人购买商业保险等。9，有无“白条”入账列支或弄虚作假套取假发票等非法票据或部门单位票据报销问题。

10.有无违反专项资金管理规定，不按规定用途使用和核算，滞留应当下拨的财政资金，截留、挤占、挪用项目资金和跨期列支费用问题。

11.有无以现金结算培训费、招待费、会议费问题。一3一

（三）资产管理方面1.是否存在违规购置、处置、出租出借国有资产、转移收入、私分资产等行为；是否存在租金收入应收未收，出租出借原始合同漏报瞒报的情况；单位进行对外投资是否按照财政相关规定和程序进行等。

2.是否存在所配置的资产未及时录入资产信息管理系统，或者存在帐外资产和账实不符问题。

3.资产手续是否齐全，有无长期已竣工但至今未能办理决算或移交财务管理的问题。

4.是否存在符合各类资产标准的核算项目多入账或少入账的问题。

5.有无违反国有资产管理规定的问题，擅自将行政事业性固定资产变为经营性资产问题等。

（四）财政票据管理方面1.是否存在违反规定印制、伪造或使用伪造的财政收入票据问题。

2.是否存在用财政票据收取经营服务性收费问题。

3.是否存在使用非法票据或者不按规定开具则一政票据问题。

4.是否存在使用过期的财政票据、相互转借、串用、代开财政收入票据问题。

5.是否存在财政票据替代税务发票问题。

6.是否存在非法买卖，擅自销毁、涂改财政票据的问题。

（五）国库集中支付方面1.是否存在预算单位未经批准自行开设银行账户的情况。

2.是否存在预算单位未按实行国库单一账户体系后的规定进行支付和会计核算的情况。