个税筹划方案5篇

第一篇：个税筹划方案个税筹划方案

一、目的

为降低个人所得税税负，合理合法规避个人所得税。

二、主责部门

该方案具体实施由财务部与综合部门负责。

三、具体措施

（一）、年收入平摊至每月发放，避免出现某几个月工资过高现象。

（二）、将个人经常性支出转化为企业支出：

1.由企业租房提供职工宿舍，对应员工房租直接在应发工资扣除。

2.个人车辆出租给企业，车辆保养维护由企业负责。

3.企业与车辆维护单位签费用包年合同，员工可以直接使用，对应费用在工资上扣除。

（三）、用足个税允许扣除项1.误餐补助2.差旅费津贴3.托儿补助

（四）、利用个人独资企业或者个人合伙企业小规模纳税人个税核定征收政策，由个人独资企业代替个人提供服务。

（五）、个税返还。上海宝山罗南开发区，个人所得税返还已交的10%。宁波梅山，个人所得税返还已交的32%

四、存在问题

（一）、收入往后平摊到几个月，个人取得收入时间会延长。

（二）、企业提供员工福利，会占用职工福利费限额（应发工资的14%以内）。

（三）、可以合法扣除的津贴补助金额有限，且不能所有员工都适用，否则会被认定为工资。误餐补助每月200，差旅费津贴每月200。

（四）、个人独资或者个人合伙企业小规模纳税人核定征收税率由税务局核定，存在不确定性，且年收入不能超过100万元。按税务局核定的其他服务行业利润率10-30%，以及个税五级累计税率，按开票金额100万计算。

最低综合税率为：

3.36%+10%*35%=6.86%最高综合税率为：

3.36%+30%*35%=13.86%

（五）个税返还地区均在杭州市外。

五、2016年税务总局对个税稽查重点。

根据《2016年税务总局重点稽查对象检查通用提纲》，重点检查以各种形式向个人支付的应税收入是否依法扣缴个人所得税：

（一）为职工发放的年金、绩效奖金。

（二）为职工购买的各种商业保险。

（三）超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险。

（四）超标准为职工缴存的住房公积金。

（五）以报销发票形式向职工支付的各种个人收入。

（六）车改、通信补贴。

（七）为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费。

（八）股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税。

（九）以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。

（十）企业为股东个人购买汽车是否扣缴个人所得税。

（十一）赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税。

（十二）是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务。

第二篇：律师个税纳税筹划方法二、律师个税纳税筹划方法

在了解了律师个人所得税的相关规定后，律师可能更关心如何能进行合法、科学地筹划，使税负降至最低。应该说，纳税筹划是一项针对性很强的工作，面对个案量体裁衣才能取得最佳效果。在此归纳以下几点意见以供参考。

1、选择律师身份

如果律师的收入很高，对律师不同身份的选择会对个税产生较大的影响。例：北京某律师事务所赵律师，欲加盟一家s合伙制律师事务所，s律所的个税采取核定征收的方式。该所向其提供两种选择：一种是作为该律师事务所的合伙人，他需负担的个人所得税为其个人年收入额乘以7%，除此之外，需负担其收入的营业税、城建税及教育费附加，为年收入乘以5.5%，每年分摊所内费用15万元；一种是选择做聘用律师，律所不向其发放工资，其全部收入按2：8的比例在律所和个人间分配，个人不负担所内费用，同时律所也不负担个人办案费用。

①如果赵律师各月收入比较均衡，大致每月收入5万元，年收入为60万元。两种律师身份下其净收益为：

第一种：合伙人律师

应纳个人所得税为：600000×7%=42000元