苏州大学学院部经费和自有资金审计暂行办法

苏大[2008]67号

关于印发《苏州大学学院（部）经费和自有资金审计暂行办法》的通知

各学院（部）、部门、直属单位：

《苏州大学学院（部）经费和自有资金审计暂行办法》业经校务会议讨论通过，现予印发，请认真贯彻执行。

特此通知。

附件：《苏州大学学院（部）经费和自有资金审计办法暂行办法》

苏州大学

二○○八年九月二十七日

主题词：资金审计办法印发通知

抄送。各党委、党工委，校党委各部门，工会、团委。

纪监审办公室

2008年09月27日印发

校对：徐昳荃

附件：

附件：

苏州大学学院（部）经费和自有资金审计暂行办法

为加强学院（部）经费和自有资金管理，进一步规范其审计工作，根据《教育系统内部审计工作规定》、《高等学校财务制度》、《苏州大学关于内部审计工作的规定》等文件精神，结合学校实际，特制定本办法。

第一条审计范围

（一）学校划拨的学院（部）经费。主要是指学校划拨给学院（部）的行政包干经费、本科生经费、研究生经费、特支费、科研经费、专项经费等。

（二）学院（部）自有资金。主要指纳入学校结算中心管理、学院（部）自主支配的对外服务创收的收支、投资企事业单位的资金等。

第二条审计部门负责学院（部）经费和自有资金的审计，对学院（部）经费和自有资金收支及其有关经济活动的真实、合法和效益进行审计监督。审计部门对学校负责并报告工作。

第三条审计部门将学院（部）经费和自有资金审计工作列入年度审计计划。原则上在每届学院（部）领导班子任期内审计一次，特殊情况除外。

第四条被审计单位（及相关管理部门）应及时、如实提供有关资料，包括财务会计资料、统计资料、工作总结、会议纪要、经济合同、资产管理资料、内部管理制度等，并对所提供资料的真实性、完整性作出承诺。

第五条审计内容

（一）学院（部）经费和自有资金来源（收入）、使用（支出）的真实性、合法合规性和效益情况；

（二）相关资产的管理、使用及保值增值情况；

（三）内部管理制度建立及其执行情况；

（四）遵守国家财经法规及学校财务管理制度规定情况；

（五）会计凭证、会计账簿、会计报表的真实、完整情况；

（六）其他需要审计的事项。

第六条审计重点

（一）学院（部）自有资金来源方面是否存在以下行为：

1.未经物价部门和学校同意擅自收取费用或超标准收取费用；

2.未经学校财务处办理收费许可手续，擅自收费；

3.用自制票据等不合规收据收取费用；

4.隐匿或截留应上交的学校收入；

5.其它违规或不当收入。

（二）学院（部）经费和自有资金使用方面是否存在以下行为：

1.未经学院（部）经费和自有资金管理领导小组同意，个别领导或相关人员私自将本单位经费或自有资金外借或挪用；

2.虽经学院（部）经费和自有资金管理领导小组同意或上级批准，但经费或自有资金使用造成损失或浪费；

3.招待费用超过标准，福利性、劳务性支出异常；

4.虚开购物发票、用假发票报销等手段套取现金；

5.超过一年以上长期占用公款不销账。

（三）自有资金管理方面是否存在以下行为：

1.现金管理制度不健全，现金保管不安全；

2.以储蓄存款、有价证券等形式公款私存；

3.未按账、款分离原则设立内部制约制度；

4.重大开支未经学院资金管理领导小组讨论决定，没有实行民主理财；

5.凭证、账簿等会计资料设置不完整，编制不规范。

第七条审计程序

（一）审计部门根据年度审计工作计划，确定审计事项，组成审计组，编制审计方案，并在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。

（二）审计人员实施审计过程中，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。