税收政策与筹划

2、征税对象。征税对象即纳税客体，是对什么征税。

3、纳税申报。是纳税人按照规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。

4、分税制。是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。

5、税收管理员。是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

6、税收收入弹性。是指在现行税制要素不变的情况下，税收收入变化的百分比与国内生产总值变化的百分比或国民收入变化的百分比之间的比例关系。换言之，是指因经济增长变动而引起的税收收入变化的比率。

7、避税。是纳税人利用法律的漏洞、特例、缺陷及模糊之处，在直接不触犯法律的前提下，通过人为的精心安排，达到规避或减轻其纳税义务目的的行为。

8、节税。是指纳税人在遵守法律法规的前提下，充分利用税法中提供的一切优惠政策开展的事先策划和安排，以达到迟缴、少缴或不缴税款目的的一系列行为。

9、政策寻租法。是指在政策还没有出台前，对制定政策施加影响，使出台的政策有利于自己。这是税务筹划的最高境界。

10、价格筹划技术。是指纳税人利用市场经济中经济主体的自由定价权，以价格的上下浮动开展税务筹划的一种技术方法。

二、简答

1、请写出我国现行全部税种的名称。

答：我国目前实际征收的税种有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税。其中关税和船舶吨税由海关征收，其余16个税种由税务机关负责征收。

2、简述纳税人的权利。纳税人的权利答。（1）税收信息知情权；

（2）保密权。除税收违法信息外，均可要求保密且只能有于税务管理。税收违法行为信息不属于保密范围；

（3）依法申请减、免、退税权和享受税收优惠权（如税收豁免、税收扣除、税收抵免、税收饶让、盈亏相抵等）；（4）纳税申报方式选择权和申请延期申报、延期缴纳税款权；（5）对税务决定的陈述权、申辩权；

（6）税收救济权：包括申请行政复议权，提起税务行政诉讼权，要求税务赔偿权，对不当税收保全措施、强制执行措施申请救济权，控告检举权；

（7）依法申请收回多缴的税款；

（8）国家法律、行政法规规定的其他权利。如生活必需品不受扣押、查封权，请求回避权，委托税务代理权，一定情况下（如未出示税务检查证）的拒绝检查权，索取完税凭证权，举报案件要求奖励权。

3、简述税务登记证的作用。

答：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：

（1）开立银行账户；

（2）申请减税、免税、退税；

（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；

（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。

4、为了减轻税收负担或推迟税收负担的发生时间，纳税人应如何选择存货发出的计价方法。

答。（1）在实行累进税率条件下，选择加权平均法或移动加权平均法，可以使企业获得较轻的税收负担。

（2）在实行比例税率条件下，必须充分考虑市场物价变化趋势的影响：

①在物价持续上涨的情况下，宜选择后进先出法对存货进行计价，反之宜选择先进先出法对存货进行计价；

②在物价上下波动的情况下，则宜采用加权平均法或移动平均法对存货进行计价。

（3）在享受定期减免税的企业或暂时亏损的纳税人，宜通过存货计价方法的选择，降低当期成本，增加当期利润或减少当期亏损。

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