中小企业内控存在的问题

关键词：中小企业；内部控制；存在问题；完善措施

目录

一、引言„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

（一）选题背景„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

（二）选题意义„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

二、中小企业及内部控制的理论概述„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

（一）我国中小企业的界定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

（二）内部控制的定义„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

三、中小企业内部控制的现状„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

四、中小企业内部控制存在问题及原„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

（一）治理结构不规范„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

（二）内部审计定位不明确„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

（三）风险管理意识淡薄„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

（四）风险管理水平落后„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

（五）中小企业轻视企业文化„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6

五、完善中小企业内部控制的措施„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6

（一）完善公司治理结构„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6

（二）完善人力资源管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7

（三）塑造健康良好的企业精神„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7

（四）改善内部控制环境„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8

（五）建立风险评估体系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9

（六）建立现代企业制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9

（七）加强内部审计的独立性„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10

（八）提高中小企业管理者自身水平„„„„„„„„„„„„„„„„„„10

一、引言

（一）选题背景

当今在全世界范围内，中小企业都已经成为了各国经济中不可或缺的经济力量，中小企业已经日渐成为了经济发展和社会稳定的重要支柱。自《中华人民共和国中小企业促进法》颁布实施以来，我国中小企业无论从数量上还是资本量上都有了快速增长。这期间中小企业经济占国内经济总量的比重不断提高，同时，中小企业在纳税、进出口等指标上也在逐年上升。一些中小企业在国际上也取得了一些知名度，开始和国际经济接轨。中小企业已成为我国加快经济发展方式转变、提升自主创新能力的主力军，中小企业已成为我国经济发展中至关重要的一部分，所以中小企业的健康发展，对于促进我国经济的发展具有重要意义。

（二）选题意义

企业无论是为了保证资产不受到管理层的侵害，还是为了避免错误和舞弊的发生，都离不开有效的内部控制做保障。企业内部控制水平的高低，直接影响到企业的生存发展。

二、中小企业及内部控制的理论概述

（一）我国中小企业的界定

《中华人民共和国中小企业促进法》是我国第一部关于中小企业的专门法律，这部法律使得我国第一次有了具有法律依据的中小企业定义。中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。

（二）内部控制的定义

美国coso对内部控制的定义表述为。“内部控制的目的在于通过企业董事会、管理者以及员工的影响，实现财务报表的可靠性、经营活动的效率和效果以及所适用法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程”。

三、中小企业内部控制的现状