个人税务筹划巧支招

2014-07-2220：04来源：转自互联网

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当今社会，有很多高层白领的高收入是通宵达旦的努力工作换来的，面对工资单上高比例的税收，难免觉得“肉痛”。诚然，依法纳税是每个公民应尽的义务，但在履行义务的同时，高层白领不妨通过税务筹划合理合法地有效避税，避免缴纳“冤枉税”。

均衡法：削平收入起伏

高层白领切记，工资收入尽量不要起伏太大，尽量分摊到每个月平均拿。东日财税集团税务筹划专家介绍，我国个人所得税采用九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率也就越高，从而纳税人适用的平均税率和实际交税额都可能提高。他建议，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各月的收入应尽量均衡，最好不要大起大落，如集中实施季度奖、半年奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳税负担。

某it企业销售经理杨先生，每月的工资收入主要有两部分，一部分为固定工资，每月5000元，而另一部分为销售提成，公司一般年底按比例提成。去年底杨先生应该拿20万元的提成，公司财务人员告诉他，这笔提成要交纳近4万元的税金。杨先生咨询了东日财税集团税务筹划专家后，要求公司把提成在今年按月发放，这样就很巧妙地节了税。

福利转化法：降低名义收入

由于对职工福利和工资收入的税务安排不同，善解人意的公司不妨在政策范围内多发放福利（需注意目前饭补、房补等福利费已纳入个税范围），通过福利工资来巧妙安排，从而帮助员工合理避税。

在各档税率不变的条件下，可以通过减少自己收入的方式使得自己适用较低的税率，同时计税的基数也变小了。可行的做法是和单位达成协议，改变自己的工资薪金的支付方法，即由单位提供一些必要的福利，如企业提供住所、车辆保养使用费用等，这些是员工硬性支出，可在工资中将这些费用扣除。此外，企业还可以提供假期旅游津贴、员工福利设施等，以抵减个人的工资薪金收入。

对于纳税人来说，这只是改变了收入的形式，自己能够享受到的收入的效用并没有减少，而由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担。这样一来，纳税人就能享受到比原来更多的收入的效用。

东日财税集团税务筹划专家说，“这里面可操作的空间比较大，主要还是看企业是否愿意为员工着想。”他举例，像车辆开支，如果由公司承担，则与自己承担可以有40%左右的负担差别。再如，年终奖和平时的工资收入尽量拿发票去报销一部分。“当然，这一定要事先和公司沟通好，看企业是否愿意。”相丰军说，“比如住房费用，如果企业承担的话，企业的纳税负担就会增加，除非企业有房产或者可以拿到租房的发票”。

程东今年38岁，某知名企业研发部经理，目前年收入30万元（其中月基本工资1.5万元，其他是奖金与分红）。目前程东每年缴纳的个人所得税达5万元，占其全年总收入的1/6。后来，程东听从建议，通过一系列合法手段节税。首先，由公司承担程东车辆的保养使用费用4万元/年，采取报销或公司直接购买的方式合法避税，由公司直接结账，而不是通过现金补贴（现金补贴仍需缴税），相关费用从程东奖金中扣除。其次，由公司出资替程东购买具有现金价值的养老金，每年出资3.56万元给程东购买养老金。通过购买年金保险，可以享受节税的好处，因为这笔钱不买保险也要缴税。

公积金法：尽量多缴

公积金能多缴就多缴。按照税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此，高收入者可以充分利用公积金、补充公积金来免税。