合并现金流量表的编制

现金流量表

编制《现金流量表》的三种方法

系统提供了三种方法编制现金流量表，这三种方法适用于不同的业务情况，您可以根据本单位的实际情况选用相应的方法。方法

一、现金台帐法实现方法：

这种方法是利用软件《帐务管理子系统》中的“台帐”功能，将现金流量项目设置为“现金流量台帐”的要素，平时在做凭证时同时将相应的业务归集到相应的台帐上去，最后可以在报表管理子系统中，通过取现金流量“台帐”的发生额来编制现金流量表。分析方法：

这种方法的优点。数据录入量小，只有涉及到现金流量的凭证分录上确定相应的现金流量项目即可。可以处理历史的凭证，将历史凭证的台帐号补输进去，这样可以解决历史数据生成现金流量的难题。

这种方法的缺点：每一笔分录只能对应一个台帐要素，所以在制作凭证时，如果一笔分录涉及到两个现金流量项目，这样就必须将该分录分两次输入。如果是历史凭证，就比较麻烦了，需要先将历史凭证恢复到帐前，再修改相应的分录。使用情况：

这种方法适用于编制现金流量表涉及的历史凭证不多的单位，并且要求制凭证的人员同时对现金流量表项目比较熟悉。编制步骤：

1、进入《辅助核算子系统》，选择台帐功能。

2、把现金流量项目设置成现金流量“台帐要素”，以便平时在做凭证时将相应的业务归集到相应的台帐上去。

3、在《报表管理子系统》通过现金流量“台帐”的发生额编制现金流量表。方法

二、现金流量专项核算法实现方法

这种方法与“现金台帐法”类似，是利用软件《帐务管理子系统》提供的“专项核算”功能，设置一个“现金流量”专项核算类别，将现金流量表的项目设置为专项核算的项目，将现金及其等价物科目设置为“现金流量专项核算”对应科目。在平时在做凭证时，需要同时将相应的业务输入到相应的核算项目上去，平时可以查询每一项目的发生额和余额。需要编制现金流量表时，在《报表管理子系统》中定义公式从“现金流量专项核算”中取数，就可以生成现金流量表了。分析方法：

这种方法的特点与“现金流量台帐法”类似，但有两个主要的区别：

第一个可以说是它的优点，如果一笔分录对应于两个现金流量项目，使用“专项核算”法不象“台帐”法那样需要输成两笔分录，而只需将相应的专项核算对象分别填入数值即可。第二个可以说是它的缺点，它不能处理历史凭证。如果现金及其等价物科目在年初没有设置为“现金流量专项核算”，那么在一年之内就不能再进行设置，因为科目一经使用，则不能设置专项核算。所以使用这种方法要求只能在年初时设置“现金流量专项核算”。适用情况：

这种方法只适用于会计水平较高、制作凭证的会计能够掌握现金流量表的编制方法的单位，并且这种方法只能在年初时进行设置，从而限制了它的使用范围。

编制步骤：

1、进入《帐务处理子系统》，设置现金及现金等价物科目的辅助核算信息为专项核算。

2、进入《辅助核算子系统》，选择专项核算功能。利用专项核算功能，设置“现金流量”专项核算类别，将现金流量表的项目设置为专项核算的项目，将现金及其等价物科目设置为“现金流量专项核算”核算科目。

3、平时做凭证时，需要同时将相应的业务输入到相应的核算项目上去，并且平时可以查询每一项目的发生额和余额。

4、在《报表管理子系统》中定义公式从“现金流量专项核算”中取数，生成现金流量表。方法

三、现金流量项目汇总法实现方法：