审计简答归纳

审计——是由具有胜任能力的独立人员对特定主体财务报表和其他相关资料进行审查，并将结果传达给利害关系人，以监督、鉴证、评价、并促进受托经济责任履行的活动。审计对象——被审计单位与受托经济责任履行相关的财务报表和其他相关资料。

审计风险会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计证据——审计人员在执行审计业务过程中，为了形成审计意见所获取的各种证据。注册会计师重大过失——注册会计师根本没有遵循专业准则或按照专业准则基本要求执行审计业务。

管理建议书——注册会计师针对在审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。

实物证据——审计人员通过实际观察或清点所获得的，用以证实某些实物资产是否实际存在及其实际数量的证据。

审计重要性——被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能会影响会计报表使用者的判断或决策。

重要性——取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该错报是重大的。重要性水平是指用金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或者决策。

审计工作底稿——是审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论所作出的全部记录。

风险评估——审计人员在了解被审计单位及其环境的基础上，对其财务报表层次以及种类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险的识别、评价和估计过程，以便分析错报风险的发生领域、发生的可能性以及风险是否重大。

分析程序——是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，以获取审计证据的程序。

控制测试——是指为确定内部控制运行的有效性而实施的程序。

审计报告——是审计人员根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位受托经济责任履行情况作出审计结论、发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终成果，具有法定的证明效力。

审计目标——是基于一定的审计环境所确立的，对审计行为结果的一种期望，它用于引导审计行为的发生，是人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。

认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报和披露作出的明确或隐含的表达。总体审计计划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计整个过程基本工作内容的综合计划。

具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。

不相容职务指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖七错误和舞弊行为的职务。（授权批准与业务经办；业务经办与会计记录；会计记录与财产保管；业务经办与稽核检查；授权批准与监督检查）

穿行测试是指审计师在每一类交易循环中选择某一笔或若干笔业务进行追踪审核，以验证内部控制的实际运行是否与文件上所述的内部控制一致

函证是指审计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。

存货监盘是指审计师现场监督被审计单位存货的盘点，并进行适当的抽查，以查明存货实际

1结存数量的方法。

其他事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及未在财务报表中列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关