内部审计与外部审计的差异与合作

江西联创光电科技股份有限公司

内部审计程序与方法

◆确定被审计公司

1.按年度审计计划对下属子（分）公司进行内部审计

2.根据公司总部或子公司董事会授权

3.根据制度规定（如离任审计）

◆编制内审计划

1.收集被审计公司的初步资料（查询审计档案/总部关于被审计公司的档案资料/访谈其他有关公司或人员）

2.征询公司总部管理层意见，决定审计内容，确定审计重点

3.计划内部审计所需的时间、人员，确定审计项目组

4.以书面形式通知被审计公司

◆初步调查程序