信州区国家税务局税收文化建设实施纲要

淮国税发„2009‟117号

关于印发《淮安市国家税务局税收风险管理

实施办法》的通知

各县（区）国家税务局，市区各单位，市局各处室：

为了有效防范、控制和化解税收风险，提高税收征管质量和效率，提高纳税人纳税遵从度，市局进一步完善修订了《淮安市国家税务局税收风险管理实施办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。县（区）局、市区税源管理机构风险应对实施办法，于9月底前上报市局征管处。

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第二章管理流程第一节风险识别

第七条全系统各级国税机关、各管理部门都是税收风险识别的主体，应根据本单位、本部门的职能，积极开展税收风险识别工作。

第八条税收风险识别源信息主要包括纳税人报送信息，税务机关采集信息、社会举报信息和第三方提供信息。各级税务机关应坚持落实“信息管税”的思路，充分利用总局、省局公布、下发的信息，以及地方政府税收征管保障机制传递的信息，不断提高税收风险识别的质量。

第九条税收风险识别要运用多种风险分析方法，从不同角度，寻找税收风险领域，在此基础上，提取和确定用以识别这些风险领域的风险特征。

第十条税收风险分析主要有政策分析、税收分析、案例分析和经验分析等。

第十一条风险识别的一般方法主要包括完整性、逻辑性、波动性、配比性、类比性、基准性等分析方法。

第十二条市局确定全市范围内重点风险领域及其风险特征，风险特征由各种风险指标及其阀值组成，用于对纳税人进行风险分析。市局建立全市的风险特征库，并不断完善。在建立一般企业风险特征库的基础上，按照我市大企业的个性特点，对全市大企业建立个别风险特征库，实行特别