保证金台账

一、定义

加工贸易银行保证金台账制度是指加工贸易企业凭海关核准的加工贸易货物备案手续，按合同备案料件金额向指定银行申请设立加工贸易进口料件保证金台账，加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销后，由银行核销保证金台账的制度。

二、管理规定和操作要求

（一）台账开设

1.加工贸易经营企业向加工企业所在地主管海关申请办理加工贸易货物备案手续。

2.符合加工贸易货物备案要求的，海关按备案料件金额签发《银行保证金台账开设联系单》（以下简称《开设联系单》），交经营企业向主管海关所在地中国银行申请办理保证金台账设立手续。企业可以现金、保付保函等多种形式缴纳台账保证金。

3.银行根据海关签发的《开设联系单》为经营加工贸易单位开设保证金台账，签发《银行保证金台账登记通知单》

4.经营企业凭银行签发的《银行保证金台账登记通知单》向主管海关办理加工贸易货物备案手续。

（二）台账变更

1.当加工贸易合同发生变更时，经营企业向主管海关提出变更申请。

2.经主管海关审核可以办理合同变更手续的，签发《银行保证金台账变更联系单》，交经营企业前往指定银行办理台账变更手续。

3.经营企业前往指定银行办理保证金台账手续。银行审核有个资料后，根据情况签发《银行保证金台账变更通知单》。如涉及增加台账保证金的，企业应予以补交，但合同变更后减少的台账保证金暂不退换，待合同结案后予以退还。

4.经营企业凭银行签发的《银行保证金台账变更通知单》到海关办理加工贸易合同变更手续。

（三）台账核销