大连轻工业学院资产清查工作方案-财务处-大连工业大学[★]

大连工业大学财务报销暂行规定

第一章总

则

第一条

为进一步加强财务管理、规范报销行为，强化监督制约机制，按照《高等学校财务制度》和财政部《会计基础工作规范》等国家有关规章制度，结合我校实际，制定本规定。

第二条

本规定适用于学校一级会计核算单位和非法人独立核算单位。

第二章

对报销票据的要求

第三条

经济业务发生后，经办人必须取得合法合规的票据，票据包括税务发票、非税收据、行政事业单位资金往来结算票据。

第四条

与国家机关、行政事业单位和社会团体发生的非经营性经济业务，非税收据和行政事业单位资金往来结算票据可作为原始凭证报销，除此之外的经营性经济业务均应以税务发票作为原始凭证报销。

第五条

报销票据要素的具体要求：

1.票据内容真实可靠。原始票据必须如实填写经济业务内容，不得弄虚作假。

2.票据要素填列准确完整。付款单位名称、日期、品名、单价、数量、金额等要素要填写准确完整，字迹清楚，金额大小写要一致。

（1）票据上付款单位名称须填写“大连工业大学”，不得空白或填写个人姓名及其他字样。

（2）票据的经济业务内容必须详细且与实际相符。若因购买

物品种类较多，发票上无法一一填写，应附购物水单并加盖发票专用章。

3.票据印章齐全。

（1）税务发票必须印有国家或地方税务局统一发票监制章，并加盖收款单位发票专用章。

（2）非税票据必须印有中央或地方财政统一票据监制章，并加盖收款单位财务专用章。

（3）税务局代开发票需加盖税务部门发票专用章。

第六条

票据所记载的内容不得涂改、挖补。若票据有错误，应当由开出单位重开或者更正，更正处加盖开出单位的印章。

第七条

票据开支内容为国家明文禁止用公款购买的烟、高档酒水、礼品、保健品、纪念品、化妆品、健身、按摩、洗浴、娱乐等经济事项的不得报销。确因教学科研需要必须购买的，应作出情况说明。

第八条

具有下列两者情形之一的发票为假发票，不予报销。

1.发票本身是假的，属于伪造的、非税务机关或财政部门监制的发票。

2.发票本身是真的，但发票所记载的经济内容是虚假的。第九条

经办人取得的税务发票，报账前须自行登陆发票监制章所指的税务局网站进行发票真伪查询（查询办法见附件）。经费项目负责人和经手人对所报销发票的真实性负责，凡受到审计及税务部门查处的假发票，处罚结果由经手人和项目负责人承担。财务处对发现的假发票加盖“已核销”印章退还报销人，报销人不得再用于报销。

第十条

对下列不符合规定的票据，财务部门不予办理：

1.内容填写不全、字迹不清或有明显涂改迹象的票据；

2.未按规定加盖发票专用章或财务专用章的票据；

3.付款单位名称未填或填写有误的票据；

4.数量、单价、金额不明确的票据；

5.大、小写金额不相符的票据；

6.经查验后为假发票，或已作废的发票；

7.超过使用期限或已注销的票据；

8.发票内容超出出票单位经营范围的票据；

9.其他违规开具的票据。第十一条

票据遗失的处理办法1.复印件不得作为原始凭证报销。

2.如果业务属非现金结算确需报销的，需提供填开单位票据记账联复印件并加盖发票（收据）专用章，并附书面说明，由经手人、验收人（证明人）和负责人签字，经财务处负责人审核后可作为原始凭证报销；遗失现金结算的票据原则上不予报销。