12366第2期热点问题

2010年度12366热点问题汇编

一、营业税

1、我想将我的房子送给儿子，请问要不要缴纳营业税。

答：从2009年1月1日起，个人将住房赠与其他单位和个人的，也要视同发生应税行为缴纳营业税。但根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）规定，下列赠与行为暂免征收营业税：（1）离婚财产分割；（2）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（3）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（4）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

2、我去年自己建了一个房子，现在想卖了，请问要不要缴纳营业税。

答：《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字〔1999〕210号）规定：个人自建自用住房，销售时免征营业税。

3、我去年刚买了房子想卖了，如何缴纳营业税。

答。自2010年1月1日起至2011年1月26日，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

自2011年1月27日起。个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

4、4s汽车店在汽车销售中提供贷款、保险、上牌等“一条龙”服务取得收入，应该交什么税。答：按照财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）的相关规定，随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务，并不销售汽车的，应征收营业税。

5、问。专门从事空调移机业务的单位，如何缴纳营业税。

答：根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发［1993］149号）的规定，建筑业，是指建筑安装工程作业。包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。安装，是指生产设备、动力设备。起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。因此，空调移机应按“建筑业—安装业”征收营业税。

6、问：我公司是一家房地产开发公司，今年1月其中卖了一套房收取首付款260万，5月因客户原因按揭办不下来，客户退房，我公司扣留10万违约金，退还客户250万元。请问：5月我公司营业税应冲抵13万（260*5%）还是12.5万（250*5%）。也就是说这10万算不算未履行合同违约金。要不要交纳营业税。

答：《营业税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位或个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《营业税暂行条例实施细则》第十四条规定：“纳税人的营业额计算缴纳营业税后，因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除”。客户退房，实质上您公司并没有发生销售不动产行为，因此原来按照预收款260万缴纳的营业税13万元应当申请退税或抵税。

7、问。电梯维护收取的维护费，应缴纳增值税还是营业税。