房子是每个家庭的必需品，房地产行业一直也是拉动国民经济增长中不可忽视的力量。在审计实操中，房地产行业与其他行业相比有哪些不同呢。审计过程中重点要关注哪些方面。一、房地产业特点1.高负债。由于房地产行业的开发成本较高，所以企业都是负债运营的。房地产大佬往往既是首富，也是首负。例如我国第一大房地产企业碧桂园，负债高达1.26万亿。2.高周转。房地产行业均采用预售模式，很多楼盘在建好前就被抢购一空，甚至需要摇号购买。比如：房地产行业456制度，即4个月开盘，5个月现金流回正，6个月再周转。3.以预收账款为主，应收账款低。由于房子的价格较高，所以大多数购买者都是以按揭付款的方式购买。房地产公司的预收账……查看全文>>
采购绩效考核审计采购绩效考核审计是指被审计单位对采购部门的采购计划和业务执行情况进行系统而客观的考核评价所进行的审计。一、应获取的相关资料包括采购部门和人员的采购绩效指标和绩效评价结果，月度、季度采购分析和总结报告等。二、应关注的风险领域包括采购绩效考核缺失、考核指标设置不合理而未能发现存在的问题和潜在的风险、采购绩效指标未合理分解、绩效结果不能有效应用等。三、审计内容（一）检查是否定期对采购活动进行总结和分析，及时发现采购业务薄弱环节，优化采购流程。（二）检查是否将采购计划、供应商、库存、生产和销售等方面的关键指标纳入采购业绩考核体系，促进采购与生产、销售等环节的有效衔接。采购信息系统可靠性……查看全文>>
在工程项目管理中，工程审计无疑是每位管理人员都需要面对的一道重要关卡。它要求管理者既要有对项目全过程的系统性把握，又需要精通造价专业知识的深度。今天，我们就来揭秘那些让人头疼的工程审计“雷区”，帮助大家规避风险，确保项目的顺利进行。一、合同管理：合同不明确，纠纷隐患多合同是项目双方的“法律保障”，但现实中却常出现合同签订滞后、关键条款控制不严等问题。比如，合同对工程范围、内容、标准规定不明确，结算条款不细致，付款比例与规定不符等。这些模糊之处往往成为项目实施和结算的隐患。因此，合同签订前务必仔细审查，确保条款清晰明确，为项目顺利进行奠定基础。二、概算执行：不按批复执行，投资失控风险大概算是项目……查看全文>>
审计成果运用是审计价值实现的最关键环节，也是审计价值实现的最大化环节。笔者结合工作实践，总结了审计成果运用的五大路径。01转变理念：从流程割裂向流程一体转变审计成果运用是审计报告、问题整改、成果共用三大流程的统一体，三者之间相互支持、相互促进、缺一不可。审计报告是问题整改、成果共用的基础；问题整改是重要的中间环节，既是审计报告的必然要求，也是成果共用的前提；成果共用是问题整改的本质要求，也是发挥内审价值的最重要实现形式。要实现审计成果共用，最根本的是要改变过去将审计报告、问题整改、成果共用三者割裂开来的观念，树立三大流程是不可分割的统一体的理念，在实践中将三者有机统一起来，在审计报告的基础上，……查看全文>>
内部审计监督在企业监督中发挥着重要作用。那么，内部审计监督的实现形式有哪些。如何发挥内部审计部门的作用和价值。内部审计监督主要有以下五种形式：一、公司治理监督。作为董事会的专门委员会，审计委员会在公司治理监督中扮演着重要角色，发挥着重要作用。内部审计部门一般都承担着审计委员会的日常管理职能，可以通过起草专门委员会议事规则、议题计划应列尽列以及将委员提出问题及时向管理层报告等方式，可以更好的服务公司治理机构，从而把治理监督落到实处。二、内控评价监督。一是积极探索内部控制评价的方式方法，不断丰富评价形式，逐步形成以内控自评价为基础、内控互检互查为主体、飞行检查为核心的多层次的内控评价模式。二是扩大……查看全文>>
项目审计与审计管理，哪个更重要。看似很无聊的问题，其实又非常重要，想明白、处理好二者的关系，审计事业才能事半而功倍，否则欲速则不达。一、关于项目审计审计活动就像营销，实际上也分为前台和后台。所谓的前台就是项目审计，所谓的后台就是审计管理。对于审计人来说，第一个角色肯定就是项目审计，做方案、查资料、做底稿、写报告…这是审计最主要的职场工作形态，通过参与到具体的审计项目，在项目中锻炼，在项目中成长，这是职业发展的必然阶段，也是业务能力成长最快的阶段。在项目审计中，可以更好地了解企业运营管理流程，熟悉流程管理规范，精通审计流程、审计规范和项目管理。在这个过程中，既有加班加点查阅资料、审计底稿改了又改……查看全文>>
审计取证是形成审计结论的基础和保证，在整个审计项目中发挥着“大厦根基”的作用，其质量直接决定审计项目的质量。缺乏完整、有效、充分的审计证据作为支撑，审计结论必然不正确、不客观、不公正，审计质量将大打折扣。因此，做好审计取证工作尤为重要。一、审计取证的相关规定《中华人民共和国审计法》规定，审计人员审计时应取得证明材料。《中华人民共和国审计法实施条例》要求，实施审计时应通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料，并且应当由提供者签名或者盖章，不能取得提供者签名或者盖章的应当注明原因。《中华人民共和国国家审计准则》对审计证据应把握的基本原则、标准以及责任等作出了具体规定，明确要求审计证据应具……查看全文>>
同志们：党要管党、从严治党，靠什么管、凭什么治。从根本上说，就靠严明的纪律、严格的法规。新修订的《中国共产党纪律处分条例》第一百三十九条专门就统计造假应当受到的处分作出明确规定，充分体现了以习近平同志为核心的党中央坚持实事求是、反对弄虚作假的鲜明态度和坚定决心，极大增强了防治统计造假的制度刚性和纪律约束，为防范和惩治统计造假问题提供了坚强纪律保障。各级统计机构必须用好纪律建设标本兼治的利器作用，让铁规生威、铁纪发力，坚决防治统计造假。借此机会，我讲几点体会。坚持执纪必严、违纪必究，使纪律真正成为带电的高压线。“世不患无法，而患无必行之法也。”纪律如果只是写在纸上、挂在墙上、印在书里，不落在行动……查看全文>>
企业内部控制审计一般是以《企业内部控制审计指引》为基础，在此基础上指引企业的内部控制审计工作，内部控制审计的主要流程是：计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作。一、计划审计工作地产企业审计部门需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的审计人员，并对助理人员的工作给予指导和复核。审计人员应当充分认识风险评估在计划审计工作中的作用，以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注应越多。例如：对于地产企业而言高风险领域主要集中在招采、营销环节，因此需要配备业务专业能力较强的审计资源。在进行风险评估以……查看全文>>
重大决策审计是指对政府、企业或其他组织的重大决策过程及其结果进行的审计活动。随着经济社会的发展和决策环境的日益复杂，重大决策审计的重要性日益凸显。通过对重大决策的审计，可以发现决策过程中存在的问题和风险，提出改进建议，促进决策的科学化、民主化和法治化。一、重大决策审计的难点（一）决策信息的不对称性重大决策往往涉及到众多利益相关者，信息来源广泛，且信息的真实性和准确性难以保证。审计人员在获取和验证决策信息时面临较大困难，可能导致审计结论的偏差。（二）决策过程的复杂性重大决策通常需要经过多个环节和程序，涉及到众多因素和变量。审计人员需要对决策过程进行全面深入的了解和分析，这对审计人员的专业知识和技……查看全文>>
一、业务接待费用审计背景业务接待费是企业为业务经营的合理需要而支付的接待费用。但“八项规定”前业务接待费多用于跑关系、讲人情、政府公关等活动，存在着账目不清，数额过大，接待无标准，支出类型名目繁多、花样百出，如钓鱼费、手机话费、娱乐费、礼品、礼金等，一些难以报销的费用均列入“业务接待费”报销。不必要的业务接待及无效接待支出导致运行成本增大，降低生产效率及竞争力，滋生腐败。“八项规定”颁布后，业务接待费（公务接待费）作为行政事业单位三公经费的一部分，逢审必查;各单位包括企业也逐步加强了接待支出的内部管控，不必要的业务接待支出逐年下降。不管审计行政事业单位还是审计企业单位，业务接待费用都是审计的重……查看全文>>
专项审计和年报审计不同，缺少固定的审计程序指引，缺少模板化的工作底稿。在审计过程中，需要注册会计师根据审计目的制定恰当的审计程序，对注册会计师的风险把控能力、职业判断能力、专业技术能力等，都有着更高的要求。在实务中，比较常见的容易出现的问题主要包括：审计目的不明确除了年报审计报告之外的审计，基本都可以称之为专项审计报告。专项审计报告各有不同的委托目的。委托目的是委托人决定的，可以是针对股权转让对净资产的审计，也可以是针对特定目的对某一科目进行审计，也可以是审计单位领导人任职期间的经济效益情况审计，等等。在委托人与会计师事务所签订业务约定书前，应就委托目的、审计范围、时间安排等进行洽谈。会计师事……查看全文>>
审计标准化是规范审计业务、提高审计质量、降低审计风险的重要手段。审计标准化管理有利于提高审计效率，规范审计模式，简化审计步骤和流程，优化审计数据和材料，使审计人员开展审计工作更加便捷高效。所以，审计机关应该积极探索科学合理的管理机制实现审计标准化管理。一、审计现场标准化管理明确审计业务流程职责分工。划分主审、审计组长、业务部门负责人在审计业务流程中的具体工作职责，将审计报告流程分为主审起草、审计组初审、业务部门复核、业务部门会议审议、审计组长审定、分管领导审批、主要领导签批七级环节，解决了审计业务管理职责模糊、管理边界不清晰等问题。实行审计目标进度跟踪控制。确定审计实施的主要环节与步骤，列明工……查看全文>>
离任审计和任中审计都可以统称为经济责任审计。由于审计部门的人力有限，不少企业往往只对领导干部开展离任审计，而没有精力开展任中审计。通过经济责任审计对领导干部进行评价往往是通过对“事”审计与对“人”评价相结合，也就是通过对已经发生的重要经济事项进行审计，然后根据审计结果对领导干部的履职情况进行评价。尽管任中审计需要审计部门多派出一些人力，也受本身资源的限制，但是如果能根据实际情况，适当地开展任中审计，不仅会缓解离任审计的压力，也会对领导干部的履职进行适时的监督。审计部门可以结合监管的要求，每两年或三年开展一次任中审计。离任审计和任中审计的侧重各有不同。离任审计主要关注：1.经营结果的真实性；2.……查看全文>>
银行信贷业务是商业银行的主营业务，开展信贷业务审计也是金融审计的一项重要内容。近年来，市审计局以贷前调查、贷时审查和贷后检查为切入点，扎实开展信贷业务审计，促进银行强化信贷管理，让信贷资金更好服务企业发展。一看贷前调查是否充分检查银行是否要求借款人提供财务报表、交易合同等基础资料，并核实资料的真实性；是否利用实地盘查、同业询问及网站查询等多种渠道调查和了解客户信息，核实借款人生产经营、生活现状；是否对借款人征信情况进行查询，核实借款人的真实情况；是否对借款人开展信用评级并建立信用评级体系，有无调查记录与信用评级前后矛盾的情况。在对某银行贷款审计时，发现同一调查人在同一时段对某单位进行的贷前调查……查看全文>>
审计工作的主要任务之一是发现问题，尤其是发现重要性水平高的问题。如果没有审计发现问题，审计报告写得再漂亮，逻辑再清晰，也无法给予阅读者更多的关注。如果审计报告上反映的问题，每年来来回回就是那么几个，审计部门也会越来越被忽视，审计工作也会得不到重视。一、以审计的视角发现问题审计部门的主要职责之一是发现问题。那么，应该如何发现问题。可能会发现什么样的问题。在什么地方会发现问题呢。企业在经营管理和发展中一定会存在这样那样的问题，不只是审计部门一个部门会发现问题，业务部门和后线部门也能发现自身存在的问题，企业的高层管理者更能发现全局性的问题。那么，如何以审计的视角发现问题呢。以审计的视角会发现哪些问题……查看全文>>
常言道，“十年树木，百年树人”，抓好教育事业，提高国民文化素质，是当前推动国家发展和文化复兴的前进方向。因此，我国从中央到地方，都在政策上给予了教育事业最大的支持。这些政策是否真正落实到位，制度是否有效执行，这都是当前学校财务收支审计需要把握的重点和方向。对于如何有效地开展中（含高中）小学财务收支审计，提升审计质效，笔者根据个人经验，提出以下几点思考。一是关注政策口径对学校开展财务收支审计，不要急于看先报表，翻阅凭证。首先是需要学习和熟悉文件，熟练掌握当前从中央到地方有关教育管理的各项法规和制度，在审计人员大脑中形成一个牢固的概念：学校是落实国家教育政策的执行者，他们在履行自己的职责时应该做什……查看全文>>
审计依据是指查明审计客体的行为规范，据以判断审计发现问题（以下简称“审计发现”），并作出审计结论、提出处理意见和建议的客观尺度。引用审计依据时必须遵循可靠性、准确性、时效性、有效性、针对性、辩证性等原则。在实际工作中，审计人员由于对审计依据不熟悉或引用原则掌握不透彻，可能出现审计依据引用偏差问题。一、审计依据引用中常见问题及表现形式1.可靠性偏差主要是指不引用依据或依据引用不足。一是审计方案或审计发现问题完全不引用任何依据。二是审计项目需要对责任人进行处理处罚的，没有同时引用处理处罚依据。三是审计项目在实施从轻或减轻处罚时，不引用法定情节轻重的区分依据，而是根据所谓“会议研究”“集体决定”。四……查看全文>>
同志们：这次会议是经领导同意召开的，主要任务是深入贯彻落实政府审计整改联席会议精神，扎实做好机关审计整改工作。刚才，传达了传达了政府审计整改联席会议精神和中央转移支付资金交叉审计发现问题，汇报了审计整改工作情况。希望同志们认真学习贯彻，做好审计整改工作。下面，我强调四点意见：一、提升政治站位，增强审计整改责任意识按照党委政府统一部署，审计机关对24个单位进行了审计，要求各级、各单位对2023年审计发现问题进行整改。从刚才通报情况和审计整改工作进展情况看，对于审计发现的问题，多数单位采取了有力措施、进行了认真整改，但仍有个别单位重视不够、整改不力、进展缓慢。有的单位不重视审计发现问题、不落实审计……查看全文>>
作为审计从业人员来说，离任审计必不可少，以前也撰写过类似的文章，但结合最近离任审计的实践，我再谈几点自己的看法，和大家共享。第一、离任审计的差异性。有些企业可能会将离职离任审计分开对待，即离任为离开原岗位，不会离开原任职单位；离职即辞职。其实不管何种叫法，这不是关键，关键是岗位的不同，意味着审计侧重点是不一样的。第二、离任审计的程序性思考。如果说岗位调整，我的理解是，若对某岗位需要进行调整的话，是否应该先有审计进行审计后确定呢。但往往不一定如此，原因各异，但对于审计结论的得出和利用一定会大打折扣。第三、审计评价的科学性思考。一般来说，离任审计人员均为具有权力或者重要性岗位，用与不用，其实老板自……查看全文>>
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