一、关于房地产开发企业适用简易计税方法的对象问题部分房地产企业对适用简易计税方法的对象存在疑惑，不清楚是以房地产项目为对象还是以整个纳税主体为对象。房地产业按项目管理是基本原则，这是针对房地产行业特点专门作出的特殊政策安排，类似于货物增值税可以对部分产品选择适用简易或一般的计税方法，是对房地产行业实实在在的利好。遵循这一原则，房地产开发企业是否适用简易计税方法，并非取决于自己的身份，而是以房地产项目为对象的。举例来说，一个房地产开发企业有a、b两个项目，a项目适用简易计税方法并不影响b项目选择一般计税方法。这一原则对于建筑企业选择简易计税方法同样适用。二、关于房地产开发企业土地价款扣除问题部分……查看全文>>
财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知文号：财税[2008]175号为了支持企业改革，加快建立现代企业制度，促进国民经济持续、健康发展，现就企业改制重组中涉及的若干契如下：一、企业公司制改造非公司制企业，按照《中华人民共和国公司法》的规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。上述所是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公公司中所占股份超过50%的，对新设公司承受该国有独资……查看全文>>
财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知财税[2003]184号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：为了支持企业改革的逐步深化，加快建立现代企业制度，促进国民经济持续、健康发展，现就企业改制重组中涉及的若干契税政策通知如下：一、企业公司制改造非公司制企业，按照《中华人民共和国公司法》的规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公司）在新……查看全文>>
国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告国家税务总局公告2011年第51号根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现将纳税人资产重组有关营业税问题公告如下：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。本公告自2011年10月1日起执行。此前未作处理的，按照本公告的规定执行。《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》（国税函[2002]165号）、《国家税务总局关于深圳高速公路股份有限公……查看全文>>
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2003]184号）执行时间已于2005年底到期。为继续支持企业改革，加快建立现代企业制度，企业改制重组涉及的契税政策，继续按照财税[2003]184号文件的有关规定执行，执行期限为2006年1月1日至2008年12月31日。财政部国家税务总局二○○六年三月二十九日你是要的上边这个还是下边这个：财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知财税[2003]184号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：……查看全文>>
双语课程建设是我校课程建设的重要组成部分，是提高教学质量和教学水平的重要手段。我校高度重视双语课程建设工作先后出台了一系列文件，采取了一系列措施，对双语教学进行引导、建设，不断提高双语教学课程建设水平，在充分利用现有教学资源的基础上，不断扩大开发优质资源的共享度。具体政策和制度保障措施如下：我校从领导到普通教师，都高度重视双语课程建设工作，把双语课程建设当作提高教学质量的重要载体，出台了《洛阳理工学院双语教学暂行规定》等文件，文件中规定对双语课程的建设过程实施动态管理：（1）经学院考核认定的双语教学课程，适当增加教学工作量系数。认定为双语教学的课程除按一般课程计算教学工作量外，再增加系数0.5……查看全文>>
税收政策支持的文化产业税收政策如何支持文化产业的发展——020410107钱文胜财务管理101近年来，我国政府实施了一系列与文化产业相关的税收政策措施，对文化产业的健康发展起到重要的推动作用。然而，随着人民群众文化消费日益活跃、文化产品和服务丰富多样、新文化业态和创意的层出不穷，特别是当下文化产业园区的建设如火如荼，各地争取税收优惠政策的现象令人担忧。面对我国政府日益增长的债务、公共支出刚性越来越强的财政经济形势，如何运用税收政策支持文化产业发展引人深思。一、充分发挥税收调节经济的职能税收作为国家机器的经济基础，其基本作用是为政府支出需要的资金提供收入，在支持文化产业发展的过程中需要将其调节经……查看全文>>
中小企业的瓶颈与税收政策支持中国经济的腾飞是很多经济单位发展促成的结果，大型企业固然是中国经济的重要构成部分，但是数量众多的中小企业对于中国经济的重要性也是毋庸置疑的。如果大型企业是中国经济的骨架，那么中小企业就是中国经济的构成分子，为中国经济提供活力。然而中小企业的发展并不是一帆风顺的，中小企业的弱势很多时候不是自身能够独立解决的，必须多方面共同协调才有助于中小企业规避风险。从政府方面来讲，在税收方面对中小企业采取支持措施，构建有利于中小企业发展的税收框架，能够在很大程度上缓解中小企业的部分困境以及问题。中小企业的自身弱势（一）生产规模中等或微小，因而投资较省，建设周期短，即在于企业规模小、……查看全文>>
近年来，国家出台了一系列税收政策，着力于培育汽车消费市场、引导和推动汽车产业重组、支持企业自足创新等，为汽车产业振兴提供了有力的政策支持。培育汽车消费市场在培育汽车消费市场方面，从2009年1月20日~12月31日，国家对1.6升及以下排量乘用车减按5%税率征收车辆购置税。车辆购置税的法定税率为10％，国家对1.6升及以下排量乘用车减征5个百分点的车辆购置税，刺激了小排量汽车的生产和消费。从2009年3月1日~12月31日，国家安排50亿元，对农民报废三轮汽车和低速货车换购轻型载货车以及购买1.3升以下排量的微型客车，给予一次性财政补贴。同时，国家增加老旧汽车报废更新补贴资金，并清理取消限购汽……查看全文>>
一、增值税（一）销售特定产品免征增值税。《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农业产品免税。《增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人个人销售农产品月销售额未达5000元的，免征增值税。财政部国家税务总局《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）文件规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。财政部国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）明确了免税范围，主要包括：农膜、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷……查看全文>>
我国税收征管法的演变历程一、建国初期税务体制及其机构的设立从1949年中华人民共和国成立到到1957年是我国根据当时的政治、经济状况，在清理旧税制的基础上，建立了一套以多税种、多次征为特征的复合税制。1950年1月30日，中央人民政府政务院发布《全国税政实施要则》，规定全国共设14种税，即货物税、工商业税（包括营业税和所得税两部分）、盐税、关税、薪给报酬所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易所、屠宰税、房产税、地产税、特种消费行为税和车船使用牌照税。9月29日，中国人民政治协商会议第一届全体会议通过《中国人民政治协商会议共同纲领》，其中规定：“国家的税收政策，应以保障革命战争的供给、照顾……查看全文>>
一、税收征管效率的涵义税收征管效率一般包括税收行政效率、税收经济效率和税收社会效率。其中，税收行政效率是税收税收征管效率的一个重要方面，通常也被称为狭义的税收征管效率。税收收入的实现，离不开税务机关进行税收征管所耗费的人力、物力、财力以及其他管理费用，即征税成本；也离不开纳税者在计缴税款过程中所支付的纳税费用，即纳税成本。征税成本和纳税成本统称为税收成本。税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。狭义的税收征管效率，即税收行政效率，是指国家征税取得的税收收入与税务机关征税支付的费用之间的对比关系。衡量税收征管效率的指标主要有征税成本率。征税成本率＝一定时期征税成本÷一定……查看全文>>
关于我国税收征管效率的探讨摘要。提高税收征管效率是一项系统工程，需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税法宣传、纳税申报等各个环节贯彻效率原则，需要社会各方面长期不懈的努力，针对我国税收征管效率低下的现状及其原因，应主要从提高税收征管的机构效率、强化税收法制建设、优化税制结构、完善征管模式和管理体制等几个方面入手，采取措施，降低税收成本，提高税收征管效率。关键词：税收征管效率税制结构《税收征管法》的实施，对于我国加强依法征税、完善税收征管体制、提高国家财政收入等方面都产生了较大的促进作用和突出成效。但是，我国在税收征管实际工作中，仍然存在征税方和纳税方信息不对称，税收征管机构设置不合理……查看全文>>
《税收征收管理法律制度》练习题一、单项选择题1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。a.查账征收b.查定征收c.查验征收d.定期定额征收2.王某在甲地临时从事收购废品业务，税务机关对其应当采取税款征收方式。a.代扣代缴b.查账征收c.代收代缴d.核定征收3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。a.补缴和追征税款b.采取税收促使措施c.核定应纳税额d.加收滞纳金4.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。a.从事生产、经营的纳税人b.非从事生产、经营的纳税人……查看全文>>
一、税收征管法律制度的概念从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。包括国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度等。税收征管法属于税收程序法，它是以规定税收实体法中所确定的权利义务的履行程序为主要内容的法律规范，是税法的有机组成部分。税收征管法不仅是纳税人全面履行纳税义务必须遵守的法律准则，也是税务机关履行征税职责的法律依据。从狭义上说，我国的税收征管法就是指1992年9月4日第七届全国人大常委会通过的、历经1995年2月28日第八届全国人大常委会第一次修改和2001年4月28日第九届全国人……查看全文>>
税务工作实践告诉我们。在税务案件的稽查过程中，稽查人员的一句话可以成一案，也可以败一案，甚至可以挖一串、破一片，这足可以说明询问的语言技巧的重要性，而这正是我们稽查人员往往忽视的工作。今天，我结合工作实践，就税务稽查过程中询问的技巧，谈些粗浅的认识。询问技巧，是指在检查过程中，检查人员根据事先拟定的询问策略，运用语言学的规则和逻辑学原理，向被查对象口头提出问题了解情况的具体法。发问是询问语言活动的主要表现形式，发问方法的正确选择，对询问活动的顺利推进，完成询问任务、扩大稽查成果都有非常重要的作用。根据工作实践，我归纳以下几种方法供大家选择：（一）试探发问。是以试探被询问对象想法，摸清其底细为目……查看全文>>
税务工作实践告诉我们。在税务案件的稽查过程中，稽查人员的一句话可以成一案，也可以败一案，甚至可以挖一串、破一片，这足可以说明询问的语言技巧的重要性，而这正是我们稽查人员往往忽视的工作。今天，我结合工作实践，就税务稽查过程中询问的技巧，谈些粗浅的认识。询问技巧，是指在检查过程中，检查人员根据事先拟定的询问策略，运用语言学的规则和逻辑学原理，向被查对象口头提出问题了解情况的具体法。发问是询问语言活动的主要表现形式，发问方法的正确选择，对询问活动的顺利推进，完成询问任务、扩大稽查成果都有非常重要的作用。根据工作实践，我归纳以下几种方法供大家选择：（一）试探发问。是以试探被询问对象想法，摸清其底细为目……查看全文>>
编者按。通过合理税务筹划实现企业经营税负的降低是所有企业都非常重视的问题，然而，在实际的税务筹划案例中，很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。本文华税律师根据多年的税务筹划实践经验及对相关案例的研究，总结了10个最容易导致税务筹划失败的原因，介绍给所有从事税务筹划工作的的人士，以帮助企业更好的运营。原因1：对税法、税收政策理解不准公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整。因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具……查看全文>>
本文内容极具参考价值，如若有用请您打赏支持，谢谢。“税务筹划失败”的10大原因【税务实务】编者按。通过合理税务筹划实现企业经营税负的降低是所有企业都非常重视的问题，然而，在实际的税务筹划案例中，很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。本文华税律师根据多年的税务筹划实践经验及对相关案例的研究，总结了10个最容易导致税务筹划失败的原因，介绍给所有从事税务筹划工作的的人士，以帮助企业更好的运营。原因1：对税法、税收政策理解不准公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税……查看全文>>
1776年英国古典政治经济学家亚当·斯密，在其代表作《国民财富的性质和原因的研究》中就提出了著名的税收四大原则，即“平等、确实、便利和最少征收费”。斯密对于税收成本概念的主要贡献在于他完整地提出了“最小征收费用”的原则，即“一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等于国家所收入的”，并突破了税收成本仅限于有形费用如税务费用、纳税费用等的范围，涉及到课税经济效应的领域，这体现在他分析人民付出与国家收入不等的第二条原因中，即“它（指税收）可能妨碍了人民的勤劳，使人民对那些会给许多人提供生计和职业的事业裹足不前，并使本来可利用以举办上述事业的基金，由于要缴纳税款而缩减乃至于消灭。”斯密的这一重要……查看全文>>
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