在审计项目中，对相关人员的访谈和询问是必不可少的一项内容，高效的访谈工作能让审计人员迅速锁定疑点、摸排线索，及时发现问题所在。为此，结合自身的工作经验，谈一谈加强审计访谈工作的几个要点，供大家参考交流。一、提前“预习”，确定重点有备而来开展审计访谈工作之前，一般需要对被审计单位规章制度、工作流程或人事安排之类的书面文件进行收集和了解，作为判断被审计单位内部管理运行基本情况的基础，并将其作为重要参考制定访谈提纲；除了将被审计单位“硬框架”搭建的情况摸清楚之外，还应尽量掌握被审单位的诸如年度总结、财务报表、预算编制与批复文件、重大事项的会议纪要之类能反映其日常管理及决策制定情况的资料，从这些资料中……查看全文>>
一、工期1.施工工序安排不当，导致施工过程中产生等待，或停工待料。2.现场人员缺乏对整体工作内容的认识。3.施工班组各行其职，缺乏整体协调。4.命令或指示不清楚。5.未能确实督导工具、材料、设备等应放置于一定处所。6.不应超时的工作，造成超时施工。7.未检视每一阶段的工作，是否供给合适的工具与设备，如水电管线等。8.对员工督导不力，工作散漫，效率低。9.技术人员和有经验的施工人员不足。10.缺乏施工经验的工人太多。11.流程繁复，要求填写报告及申请表格太多。12.纵容聊天、擅离工作岗位、浪费时间的坏习惯。13.疏于监督，工序衔接跟不上，造成施工空白期。14.员工的执行力跟不上。15.出现问题是……查看全文>>
根据《*市医疗保障局关于开展医保管理及审计反馈整改工作调研的通知》（*医保函〔2023〕171号）文件精神，我局高度重视，认真组织，现将有关工作报告如下：一、对《关于对医保定点医疗机构住院费用结算差额超支部分补偿的请示》（*医保〔2023〕70号）文的执行情况（一）已支付情况。2023年*月19日至2023年*月15日，已经支付7间定点医院医保住院费用结算差额超支费用补偿金额。（二）2023年度医保费用年终清算时已录入情况。根据市局文件精神，在2023年1月对*县定点医院进行2023年度医保费用年终清算时，将医保住院费用结算差额超支费用补偿金额以“增加费用”的方式录入，作为支付或多付情况下的抵……查看全文>>
审计风险是指对含有重大不实事项的财务报表产生错误判断的可能性。审计风险由内在风险、控制风险和检查风险组成。当然内在风险、控制风险由被审计单位自身的一些制度、运行模式及财务部门整体素质所影响的，检查风险则由审计部门在审计方法等其他因素的影响。对于如何做好审计风控工作，下面为大家作出以下几个方面的要点：审计质量风险点十大环节01审计盘库环节盘库应掌握必要的方法和技巧，不能走过场，盘库的内容应全面、完整。有的将被审计对象主动提供的资料进行盘点，就事论事，没有进行深入的挖掘和盘查。有的应到银行实地核对存款余额的也不前往，有的应到财政核对拨款金额的也省去了。总之，审计盘库工作若做得到位，将能发现“账外账……查看全文>>
今天，市审计局各位领导一行莅临我县对2022年度财政决算进行审计，这是对我县财政工作极大的关心和支持。我代表县委县人民政府对各位领导的到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢。财政决算审计是促进经济社会持续健康发展的重要支撑，也是促进领导干部廉洁自律、认真履职尽责的有力抓手，对规范领导干部行政行为，具有非常重要的意义。接到市审计局的《通知》后，我县高度重视，对照审计内容逐项梳理、逐项核对，扎实开展了前期准备工作，为顺利开展审计工作奠定了坚实基础。下面，我代表县委县人民政府作如下表态。一是提高思想认识，增强接收审计的思想自觉。此次审计是对我县财政收支情况的一次体检，看的是我们的工作成色，体现的是我们的责任……查看全文>>
1.巡视前的准备工作充分做好巡视前的筹备工作。“凡事预则立，不预则废”巡视工作不能打无准备之战，必须做好周密细致的准备工作。一要选好配强巡视工作人员。巡视工作政治性强，工作难度大，对每个巡视工作人员的个人素质及巡视组的整体素质要求都非常高。选配巡视工作人员一定要经过认真考核，严格挑选。要把那些党性强、政治素质好、敢于坚持原则，总体素质好、能力强、懂政策，能够把握全局的同志选配到巡视组来工作。同时，要注意合理搭配人员结构，离退休和在职人员、老中青人员、组织人事干部和纪检监察干部各占一定比例，实现优势互补。这样配备，使巡视工作既能保证监督检查领导班子和领导干部的需要，又能满足考察干部的基本要求。二……查看全文>>
审计建议是审计工作的一项重要成果，是审计人员在审计结束后，针对审计查出的问题向被审计单位提出的执行国家政策法规和改进内部管理的工作建议，是审计报告的重要组成部分。当前，个别审计人员对审计建议不够重视，存在重审计查证、轻审计建议，提出的审计建议针对性不强、实用性不够等问题。如何发挥审计的建设性作用，做好审计“后半篇”文章，提出有针对性、高质量的审计建议，促进被审计单位落实整改，需要审计人员认真思考。01审计建议要围绕问题提审计建议，首先要有针对性，在对审计发现问题进行全面、客观、辩证分析的基础上，针对查出的问题提建议，不能泛泛而谈，也不能先入为主或人云亦云。这就要求审计人员必须采取实事求是的科学……查看全文>>
一、专项审计调查报告的内容和结构专项审计调查报告应包括调查依据、实施的基本情况、被调查事项的基本情况及总体评价、调查发现的主要问题、原因分析以及建议。对于以上内容，应如何安排调查报告的结构和文字的表述方法，是撰写专项审计报告的写作技巧问题。所谓结构，就是报告的内容如何分段而构成一个整体的问题。具体包括如何开头、如何结尾，如何罗列调查出的问题，审计的评价、原因分析、意见和建议如何体现等。结构安排得当，能使审计调查报告条理清楚。否则，就达不到预定的目的。结合实践经验，专项审计调查报告一般可作如下安排：第一部分。主要叙述审计调查的概况。在写明审计调查报告的标题、日期、受文机关后，就要阐明审计调查概况……查看全文>>
1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查。一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。二是对收……查看全文>>
一、审计方法1、控制审计方法（1）收集、审阅现行的部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、审阅对所属部门管理的控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违规问题、重大责任事故。评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。（3）收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，……查看全文>>
一、专项资金支出方面专项资金支出也称项目支出，是单位人员经费支出和公用经费支出以外完成特定工作任务的支出。各单位业务性质不一样，所反映的项目支出也大不相同，单位要从中套取资金，主要在以下三个方面：1.加大工程量套取正常情况下，所做工程事先都会编制预算，达到法定额度的工程还要按程序进行招投标后实施。工程结束后，会编制工程决算书和经过审计后出具报告作为付款依据。如果预算和决算数据相差较大，且增加的工程量理由不很充分，就要考虑是否存在虚增或加大工程量套取了，可能会在一些隐蔽工程上做文章，因为隐蔽工程在完工后已掩埋无法看见全貌，很容易伪造数据，这需要审计人员对所检查的项目业务熟悉，情况了解，会计算工程……查看全文>>
审计谈话是审计调查人员应该具备的基本技能，是检验审计调查人员实际工作能力的重要标志之一，对于提高审计工作水平具有重要意义。审计谈话成功的方法和技巧1.重复谈话。对较复杂的重大问题进行反复地提问，让被调查人反复陈述；如果他的陈述是假的，那么总会出现前后陈述矛盾，调查人员就从矛盾中获得了其编造的假内容，以及掌握他想掩盖什么问题等信息，达到获取信息的目的。2.利用矛盾。由于被调查人在违纪违规中的角色、地位不同，面对调查的作用不同，他们互相之间会存在矛盾，其陈述也难以完全一致，我们可以利用他们之间的矛盾，使其互相推诿、指责，查清所需要澄清的问题。3.“容许”编造谎言。在某种情况下，调查人员可允许被调查……查看全文>>
一、相关政策及规划执行（一）执行国家及省市政策措施不到位1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划（浙江金融强省的计划）；5.未按时完成企业层级压缩；6.未按照省市领导要求完成其他任务。（二）集团五年规划指标和目标未完成1.集团“十三五”规划重要指标未完成；2.集团“十三五”产业政策未执行到位；3.集团信息化规划任务未完成。二、法人治理结构（三）法人治理结构不完善1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开……查看全文>>
1总则1.1目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。1.2整改原则对审计发现问题，各单位应按“问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。1.3适用范围本办法适用于xx公司本部及直属各单位。2规范性引用文件xxxxxx3术语和定义3.1规范性简称3.2审计整改审计整改（以下简称“整改”）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省……查看全文>>
根据***《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（**审〔20**〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。一、整改内容本次审计整改的内容包括20**年、20**年、20**年***组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、***重点检查）、工程项目审计（含***直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中……查看全文>>
一篇好的审计报告，读了犹如夏天里吃了冰棍，里外通透的冰爽，让人非常的舒服。但是要写好一篇审计报告不容易，它关系到审计环境及写作的方方面面，但是不管怎么样，在书写审计报告的过程中，仍然会有一定的写作技巧。 它是报告撰写者学习与总结的沉积，极大的帮助审计人员快速完满地编写审计报告。一般情况下，书写审计报告大纲后，根据整理好的工作底稿，直接录入报告大纲撰写审计报告，它是审计结果的综合反映。实际工作中常用的具体的编写技巧有以下几点。 1、设立报告框架，按内容、逻辑和流程顺序列出审计报告写作提纲 这个步骤如果在报告大纲里整理得很好，则不必过多关注。有些内审单位或机构没有做好审计报告编写大纲，则应按逻辑或……查看全文>>
同志们：今天，我们召开市委审计委员会第一次会议，主要是传达学习中央和省、市委审计委员会第一次会议精神，讨论审定相关文件，听取审计工作报告，安排部署当前及今后一个阶段审计工作，进一步深化思想认识，明确工作任务，强化责任担当，推动审计工作高起点开局、高标准推进，努力开创新时代审计工作新局面。下面，我就做好审计工作，讲三点意见：一、提高政治站位，准确把握审计工作的重要地位审计是党和国家监督体系的重要组成部分，组建市委审计委员会，是落实习近平总书记关于加强党对审计工作领导的重要举措，是机构改革的重要内容。市委审计委员会的成立，赋予了新时代审计工作新的职责、新的任务。市委审计委员会及其办公室要准确把握以……查看全文>>
2022年，我市市县两级审计机关以抓落实活动年为契机，紧盯促进领导干部守法、守纪、守规、尽责目标，加大领导干部经济责任审计力度，全面履行审计监督职责，积极探索实施多项举措，通过“五抓五建”，走出了*经济责任审计新路子。抓统筹，建有的放矢、推进有力的审计项目实施机制。积极统筹市县两级审计机关探索推进“经济责任审计+n”项目融合模式，通过搭建领导干部经济责任+预算执行及财务收支+自然资源资产+重大政策跟踪等审计融为一体的审计模块，采用一次进点、协同审计、成果共享、多个报告的方式，实现“一审多项”“一审多果”，在全年安排的*个经济责任审计项目中，涉及“经济责任审计+n”的项目就有*个，切实增强了审计……查看全文>>
各位领导，同志们：根据会议安排，下面，我将区审计局关于提升审计工作质量有关情况做简要汇报。党的二十大提出，要着力推动高质量发展。审计工作的高质量发展，离不开审计质量这一审计工作的“生命线”。2022年，区审计局始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，采取多项举措，提升审计质量，打造出一批优秀审计项目。其中，组织实施的*个项目被评为省优；2个项目被评为市优；局机关获评市审计机关**年度目标责任考核先进单位等多项荣誉。一、领导高度重视，激发审计质量发展新动力区委、区政府及区委审计委员会深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，高度重视审计工作和审计质量提升，把审计……查看全文>>
党的二十大对完善党的自我革命制度规范体系作出部署，强调坚持制度治党、依规治党，健全党统一领导、全面覆盖、权威高效的监督体系，为做好新时代审计监督工作指明了行动方向。审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要力量，是规范权力运行的必要保障。市审计局将深入学习贯彻党的二十大精神，忠诚履行审计监督职责，全力助推我市高质量建设共同富裕现代化都市区。一、强化政治统领，全面加强党的领导党的领导是审计事业发展的根本保证，更是审计工作最大的政治优势。全市审计机关应立足政治机关定位，持续完善党领导审计工作机制，坚定不移把党的领导贯穿审计工作全过程各方面，切实增强审计工作的全……查看全文>>
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